醫院內部審計工作底稿-資料下載頁

　　

【正文】 計人員應在上面注明其來源，實施必要的審計程序，并按上述基本內容的要求記錄在工作底稿上。二、常用的審計工作底稿范例與審計項目管理相關的資料?被審計單位地址、主要聯系人、職位、電話 ?參與項目的其他注冊會計師或專家的姓名和地址 ?審計業務約定書原件 ?其他與被審計單位設立有關的法律事項?有關設立、經營的文件的復印件[如公司章程、批準證書、營業執照、稅務登記證等]?驗資報告?歷次董事會會議紀要?影響財務報表的重要合同、協議等文件的復印件[如所得稅減免批準證明、銀行借款合同和擔保協議等] ?有關土地、建筑物、廠房和設備等資產文件的復印件[如資產評估報告、土地使用權證、房產證等] ?分支機構的資料 ?所投企業的資料 ?其他與被審計單位組織機構及管理人員結構相關的資料?組織結構 ?各投資方簡介?管理層和財務人員（名單、職責）?董事會成員清單 ?歷史發展資料 ?業務介紹 ?關聯方資料 ?會計手冊 ?員工福利政策 ?其他溝通和報告相關工作底稿審計報告和經審計的財務報表 與主審注冊會計師的溝通和報告 與治理層的溝通和報告 與管理層的溝通和報告 管理建議書 其他重要的法律文件、合同、協議和會計記錄的摘錄或副本；審計完成階段工作底稿審計工作完成核對表 管理層聲明書原件 重大事項概要 錯報匯總被審計單位財務報表和試算平衡表有關列報的工作底稿[如現金流量表、關聯方和關聯交易的披露等] 財務報表所屬期間的董事會會議紀要 總結會會議紀要 其他審計計劃階段工作底稿總體審計策略和具體審計計劃 對內部審計職能的評價 對外部專家的評價 對服務機構的評價 被審計單位提交資料清單 主審注冊會計師的指示前期審計報告和經審計的財務報表 預備會會計紀要 其他特定項目審計程序表舞弊 持續經營 對法律法規的考慮 關聯方 其他進一步審計程序工作底稿（可以按會計科目、某類交易或列報劃分）進一步審計程序表 有關控制測試工作底稿 有關實質性測試工作底稿（包括實質性分析程序和細節測試）1合并財務報表的工作底稿（如適用）其他第五篇：財務報表審計工作底稿財務報表審計工作底稿一、本指南的適用范圍本指南適用于注冊會計師執行小型企業財務報表審計業務，財務報表審計工作底稿。所謂小型企業，與《中國注冊會計師審計準則第1621號——對小型被審計單位審計的特殊考慮》中小型被審計單位的含義相同，是指資產總額或營業額較小，職工人數較少，所有權和管理權集中于少數個人，并具備下列一項或多項特征的企業：(1)收入來源單一。(2)會計記錄簡單。(3)內部控制有限，存在管理層凌駕于內部控制之上的可能性。目前，非金融企業執行的會計標準有三類，一是財政部2006年發布的企業會計準則(以下簡稱企業會計準則)。二是企業會計制度和16項具體會計準則(以下簡稱企業會計制度)。三是小企業會計制度。我們編寫了兩冊指南，分別適用于執行企業會計準則和企業會計制度的小型企業的審計。由于執行小型企業會計制度且財務報表需要審計的企業數量較少，我們沒有編寫相應指南，注冊會計師可以參照上述指南。二、本指南的編寫原則指南力求體現以下原則：一是注重體現風險導向審計理念，突出風險評估程序的重要性，為注冊會計師進行風險識別和評估提供詳細的指導。二是注重程序之間的銜接，將風險評估和風險應對予以貫通，將控制測試和實質性程序相聯結，提高審計效率。三是注重體現小型企業審計的特點，在遵守審計準則和保證審計質量的前提下，適當簡化小型企業審計工作底稿，體現成本效益原則。三、本指南的結構工作底稿包括當期檔案和永久性檔案兩大部分。當期檔案是本指南的主體部分，貫穿了重大錯報風險識別、評估和應對的審計工作主線，主要包括初步業務活動工作底稿、風險評估工作底稿、進一步審計程序工作底稿、其他項目工作底稿和業務完成階段工作底稿，工作總結《財務報表審計工作底稿》。其中，進一步審計程序工作底稿包括控制測試和實質性程序兩部分。永久性檔案包括對以后審計工作具有長期參考價值的檔案，其內容相對穩定，有關內容在本指南中作為附錄提供。四、使用本指南的注意事項在使用本指南時，注冊會計師應當特別注意以下事項：第一，本指南不替代中國注冊會計師審計準則和相關指南。本指南力求體現審計準則、相關指南的基本要求和核心審計程序，但沒有涵蓋審計準則和相關指南的全部規定，它是對執行中國注冊會計師審計準則和相關指南的指導。第二，本指南不替代注冊會計師的職業判斷。本指南側重于說明風險導向審計模式下編制工作底稿的總體思路，由于小型企業的情況千差萬別，不可能設計出一套適用于任何企業、任何情況的標準化工作底稿模板。因此，注冊會計師在使用本指南時，應當充分運用職業判斷，根據小型企業的實際情況和具體執業需要，設計審計程序和相應的工作底稿。第三，本指南基于小型制造業企業的審計流程設計。對于商品流通企業、農業企業和石油天然氣企業等特殊行業企業的審計，注冊會計師應當充分考慮這些行業企業的特點，合理確定審計程序和審計流程。本指南將小型企業的主要業務流程劃分為采購與付款、銷售與收款、倉儲與生產、貨幣資金、費用、工薪與人事和財務報告編制等七個方面，并列示了主要控制活動。在實務中，業務流程的劃分應與被審計單位的具體情況相適應，而不能機械套用本指南的劃分方法。同樣，被審計單位的業務流程不同，主要控制活動也不盡相同，注冊會計師應當根據具體情況對不同的控制點進行了解和測試。值此指南出版之際，謹向王軍副部長和劉仲藜會長給予本指南研究和編寫工作的關心和指導表示衷心的感謝!向所有支持和參與本指南編寫工作的領導和專家們，表示衷心的感謝!