2009年初級審計師考試審計理論與實務真題word版-資料下載頁

　　

【正文】 8．B 9．A 10．C 11．A 12．A13．C 14．B l5．A 16．A 17．B 18．C 19．A 20．A21．A 22．B 23．D 24．B25．D 26．C 27．C 28．B29．B 30．A二、多項選擇題31．ABE 32．ABDE33．CD 34．ACD35．ABCD 36．ABCE37．ABD 38．AD39．ABCD 40．ABDE 41．BDE 說明：A、C選項屬于采購和付款循環42．ABDE 43．ABCD44．ABDE 45．ABD46．ABCD 47．ABDE48．ABCD 49．CDE50．ACDE第五篇：初級審計師《理論與實務》真題一、單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)今年是我國社會主義國家審計監督制度寫入憲法：A 25周年 B 29周年 C 30周年 D 63周年國家審計的基本職能是：A 經濟監督 B 經濟評價 C 經濟簽證 D 經濟控制我國審計法規定的審計法律責任是：A 國家審計的法律責任B 社會審計的法律責任C 內部審計的法律責任D 國家審計、內部審計和社會審計的法律責任內部審計機構有權暫時封存可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料，但應經過的程序是：A 內部審計機構負責人批準B 財會部門負責人批準C 單位主要負責人或權利機構批準D 單位所在地審計機關批準我國社會審計人員參加審計機關組織實施的審計項目時，應遵循的審計準則是：A 國家審計準則 B 內部審計準則C 注冊會計師審計準則 D 國際內部審計準則下列各項中，不屬于我國國家審計人員職業道德要求的是：A 堅持原則，不屈從于外部壓力B 保持客觀公正的立場和態度C 保守在執行審計業務中知悉的商業秘密D 按照相關標準收取審計費用我國國家審計總目標可以概括為：A 真實性、公允性和合法性B 公允性、合法性和完整性C 完整性、合法性和效益性D 真實性、合法性和效益性通過對庫存現金進行監盤取得的證據屬于：A 實物證據 B 視聽證據 C 鑒定證據 D 環境證據審計證據的適當性指的是：A 充分性和可靠性B 經濟性和相關性C 經濟性和可靠性D 可靠性和相關性下列關于審計工作底稿的表述中，正確的是：A 一個審計事項只能編制一份審計工作底稿B 每一個審計事項均應當編制審計工作底稿C 非重大事項的審計工作底稿不需要復核D 重要事項的審計工作底稿需經被審計單位相關人員簽字認可審計取證模式演變經歷了三個階段，其先后順序是：A 賬目基礎審計、制度基礎審計、風險基礎審計B 賬目基礎審計、風險基礎審計、制度基礎審計C 風險基礎審計、賬目基礎審計、制度基礎審計D 制度基礎審計、風險基礎審計、賬目基礎審計下列審計取證方法中，能對有形資產存在性提供可靠審計證據的是：A 詢問 B 檢查 C 分析 D 重新計算通過對財務報表中某一項目的金額與相關的另一項目的金額相比所得的值進行分析，以獲取審計證據的方法是：A 回歸分析法 B 比率分析法 C 價值分析法 D 趨勢分析法下列各項中，屬于內部控制中控制環境要素的是：A 業務授權 B 責權配置 C 賬實核對 D 獨立檢查下列各項中，屬于內部控制中業務授權控制的是：A 資產保管與會計記錄相分離B 空白支票由專人保管C 定期進行財產清查盤點D 批準賒銷限額審計報告按照詳略程度可以分為：A 簡式審計報告和詳式審計報告B評估報告和驗資報告C 審計組的審計報告和審計機關的審計報告D 標準審計報告和非標準審計報告下列各項中，不屬于國家審計機關審計處罰措施的是：A 沒收違法所得 B 通報批評C 責令限期繳納應當上繳的款項 D警告下列各項中，屬于專門的計算機審計方法的是：A 檢查 B 分析 C平行模擬 D 觀察下列各項中，能夠反映審計組為完成單個審計項目而作出的工作安排的是：A 審計工作方案 B 審計實施方案C 審計項目計劃 D 審計工作報告下列各項中，可能導致不可控審計風險的是：A 審計人員的素質 B 審計方法的選用C 被審計單位內部控制的健全程度 D 審計機構對審計工作的管理下列銷售與收款業務循環所使用的文件中，僅在企業內部使用的是：A 銷貨合同 B 發運單 C銷貨發票 D 壞賬審批表下列各項內部控制措施中，屬于銷售與收款業務循環中實物控制的是：A 由專人負責保管應收票據B 定期編制并向客戶寄送對賬單C 客戶賒銷限額經授權批準D 對銷售業務定期進行內部檢查審計人員對應收賬款進行函證的主要目的是為了驗證應收賬款的：A真實性 B 完整性 C 截止期 D 賬務處理正確性審查應付款項期末余額的真實性時，與決定抽查樣本量無關的因素是：A 應付款項的重要性 B 被審計單位管理層意愿C 以前審計結果 D 內部控制的有效性審查財務報表所列示的固定資產是否包含代管或已抵押出讓的資產，其主要目的是：A 確定固定資產的所有權B 證實固定資產交易事項的合法性C 證實固定資產折舊方法選用的合規性D 證實固定資產減值準備計算的正確性根據生產與存貨業務循環內部控制的要求，負責存貨永續盤存記錄的部門應當是：A驗收部門 B 生產部門C 財務部門 D 采購部門下列各項中，能夠有效測試存貨截止期的是：A 計算分析存貨周轉率B 審查存貨發出的計價方法C 檢查存貨業務不相容職務的分離D 抽查決算日前后的購貨發票和驗收單下列關于實收資本審計的表述中，正確的是：A 實收資本出現錯弊的可能性很小，不必審查B 不涉及貨幣資金投資就不必審查C 監盤是必不可少的審計程序D 實收資本賬戶業務量不大，可采用詳查法審計人員發現被審計單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符時，應采取的最有效審計程序是：A 抽查支票和匯票有無及時解繳銀行B 分析定期存款占銀行存款的比例C 抽查大額銀行存款支出業務的資金去向D 檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調節表下列財務報告審計目標中，屬于合并財務報表審計所特有的目標是：A 報表內容的真實性B 報表編制方法的合規性C 報表編制方法的一貫性D 報表合并范圍的正確性二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下。本題共40分，每小題2分。)與國家審計和社會審計相比，內部審計的特點有：A 內向性 B 有償性 C 及時性 D 委托性 E公證性下列關于審計準則的表述中，正確的有：A 審計準則是評價被審計單位的標準B 審計準則是衡量審計質量的尺度C 審計準則是對審計職業責任的最高要求D 審計準則是確定和解脫審計責任的依據E 審計準則是判斷審計事項是非優劣的準繩下列各項中，屬于國家審計報告階段的工作有：A 檢查重大違法行為B 簽發審計報告C 編制審計工作底稿D 公布審計結果E 編制審計工作方案審計人員收到的函證復函屬于：A 實物證據 B 書面證據 C 內部證據 D 外部證據 E 親歷證據下列關于審計取證方法的表述中，正確的有：A 觀察有形資產能夠提供關于資產所有權的可靠證據B 詢問本身不足以證實內部控制運行的有效性C 重新計算所獲得的證據屬于審計人員的親歷證據D 分析方法僅運用于審計實施階段E 外部調查可分為現場調查和函證下列關于內部控制的表述中，正確的有：A 風險評估是內部控制的要素之一B 內部控制可能因經營環境的改變而失效C 內部控制測試不能代替實質性審查D 內部控制按照其功能不同可分為預防式控制和察覺式控制E 任何審計項目都必須進行內部控制測試按照我國審計法規定，上級審計機關認為下級審計機關作出的審計決定違反國家有關規定時，可以采取的措施有：A 責成下級審計機關予以變更B 責成下級審計機關予以撤銷C 直接作出變更決定D 直接作出撤銷決定E 提請審計機關的本級人民政府裁決下列關于效益審計的表述中，正確的有：A 效益審計是指對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行的審計B 效益審計僅是對企業經濟效益情況進行的分析C 效益審計是財會部門進行的資金使用績效評價D 效益審計與統計部門進行的經濟活動分析性質相同E 效益審計中常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類審計人員對被審計單位內部控制調查結果進行描述的方法有：A 文字說明法 B 標桿法 C 調查表法 D評分法 E 流程圖法下列關于審計質量管理的表述中，正確的有：A 審計質量管理是審計管理的內容之一B 加強審計質量管理可以提高審計信息的質量C 審計質量管理應貫穿審計全過程D 加強審計質量管理可以降低審計風險E 審計質量管理的對象只包括審計行為下列各項中，屬于銷售與收款業務循環審計中應予以關注的環節有：A 處理請購單 B 批準賒銷信用 C 驗收商品和勞務 D 開具銷售發票E 審批壞賬的核銷審計人員審查發現被審計單位當年部分銷售貨物被退回，銷售業務已作賬務處理而銷售退回業務未作賬務處理，不考慮其他因素，被審計單位可能存在的問題有：A 虛增營業收入 B 虛減營業收入 C 虛增營業成本D 虛減營業成本 E 少計存貨被審計單位以現金和支票結算方式銷售產品時，為審查主營業務收入記賬的正確性，可與銷售發票存根相核對的賬簿有：A 主營業務收入明細賬 B 現金日記賬C 銀行存款日記賬 D 應收票據明細賬 E 應付賬款明細賬下列各項中，屬于對銷售與收款業務循環進行內部控制測試的有：A 了解發送貨物與開票職責是否相互分離B 選取部分客戶寄發詢證函C 抽查賬齡分析表，檢查其是否定期編制D 依據賬齡分析表分析確定應收賬款的可收回金額E 驗證壞賬沖銷是否經授權人批準針對被審計單位長期掛賬的應付賬款，審計人員認為可能存在的原因有：A 被審計單位隱匿收入B 被審計單位隱匿成本C 被審計單位償債能力弱D 債權人已經破產清算E 被審計單位與債權人存在爭議下列各項中，違反薪酬業務循環內部控制要求的有：A 應付職工薪酬總賬由出納員登記B 產量及工時記錄與審核相互獨立C 內部審計人員定期測試薪酬業務內部控制D 每月末考勤單由員工個人填寫后直接交財務部門進行工資結算E 每月末財務部門按員工工作性質將應付工資總額分配計入有關成本費用賬戶下列各項中，能夠有效檢查應付職工薪酬總體合理性的有：A 分析比較近期各職工薪酬變動情況B 對工資結算匯總表中的各項數額重新計算C 核對應付職工薪酬明細賬和工資費用分配表D 分析比較當年各月份職工薪酬變動情況E 調查了解薪酬業務內部控制情況下列各項中，屬于審查實收資本業務合法性應關注的內容有：A 實收資本明細表是否與總賬相符B 注冊資本數額是否符合國家有關規定C 各投資者投入資本是否按時全部到位D 有形資產與無形資產投入比例是否符合規定E 投入的非貨幣資產是否按規定進行資產評估下列各項中，屬于對貨幣資金業務實質性審查的有：A 調查了解企業關于貨幣資金管理的制度和措施B 抽查付款業務有無經過適當授權和審批C 對庫存現金進行監盤D 檢查貨幣資金收付憑證的管理情況E 向開戶銀行函證銀行存款余額下列行為中，可能被用來調節利潤的有：A 提前或推遲確認收入B 將費用支出資本化C 隨意變動固定資產折舊方法D 隨意變動產品銷售成本結轉方法E 錯誤披露會計估計變更的原因三、案例分析題(本題包括三個案例答題，每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下。)案例一(一)2012年3月，某審計組對甲公司2011財務收支情況進行了審計。有關采購與付款業務循環審計的情況和資料如下：審計人員在對采購與付款業務內部控制進行調查的過程中了解到：①各部門根據生產、管理需要填寫請購單，由采購部門審核批準后，向供應商統一簽發訂購單。②采購部門負責采購合同的簽訂和審批。③采購業務經辦人員負責定期核對賣方發票、驗收單、訂購單等文件。④出納員將已作廢的支票予以注銷并單獨存放。審計人員對采購與付款業務循環內部控制進行了測評。審計人員檢查應付款項明細表時發現，應付A企業賬款期末為借方余額23萬元，經進一步詢問得知，甲公司于2011年10月預付A企業材料款23萬元，但甲公司未能提供采購合同及相關資料。審計人員核對供應商提供的賣方對賬單時，發現有一批價值20萬元的貨物，供貨方已于12月26日發出并入賬，但甲公司會計記錄中未反映。審計人員在檢查付款記錄時發現，甲公司于12月20日簽出支票一張，用于支付到期的應付賬款5萬元，財務人員填制了銀行付款憑證，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目，并登記入賬，但該支票在年底前并未發出。(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。“資料1”中，違反內部控制要求的有：A ① B ② C ③ D ④針對“資料2”，審計人員實施的下列審計程序中，屬于內部控制測評的有：A 查閱關于物資采購、倉庫保管、付款等方面的制度文件B 取得或編制應付款項明細表，審查有無長期未付的債務C 抽查部分付款憑單，檢查其是否附有請購單、驗收單、供應商發票等D 將本期各主要應付款項賬戶與上年比較，分析其波動的原因針對“資料3”，為證實甲公司預付貨款的真實性，審計人員應采取的審計程序有：A 獲取甲公司對該筆業務的書面說明B 追蹤付款的原始憑證及授權文件C 向A企業發函詢證D 審查應付賬款總賬記錄針對“資料4”，為核實甲公司是否存在應計未計的應付賬款，審計人員應采取的最有效的審計程序是：A 檢查該批貨物的請購單，以