婦幼保健信息系統建設方案-資料下載頁

　　

【正文】 流轉環節進行有效的監督和控制，對所發生的各類問題，都能及時反映，及時糾正，從而有利于保證國家方針政策和法規得到有效的執行。（二）保證會計信息的真實性和準確性。健全的內部控制，可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實的反映企業的生產經營活動的實際情況，并及時發現和糾正各種錯弊．從而保證會計信息的真實性和準確性。（三）有效的防范企事業經營風險。在企事業的生產經營活動中，企事業要達到生存發展的目標．就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控制作為企事業管理的中樞環節．是防范企事業風險最為行之有效的一種手段。（四）維護財產和資源的安全完整。健全完善的內部控制能夠科學有效的監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等各個環節．從而確保財產物資的安全完整，并能有效的糾正各種損失浪費現象的發生。（五）促進企事業的有效經營。健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而是各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企事業的經營目標。當前我國內部控制的現狀：（一）對內部控制規范理解不深刻，執行不得力當前，我國很大一部分企事業（特別是中小企業）經營管理者不了解內部控制的真正內涵，輕視內部控制，沒有充分意識到內部控制的重要性，對內部控制存在許多誤區，使得企事業的內部控制沒有成為管理的內在需求，即使已建立了相關的內部控制制度，也只是“印在紙上、掛在墻上”，以應付有關部門的檢查、審計，而不管內部控制制度執行情況如何，這也是內部控制流于形式的癥結。（二）內部控制環境弱化，控制體系不完善內部控制關系到一個企事業的認識管理、生產管理、財務管理、購銷業務管理、重大投資和資產處理等各個部門的管理，因此，它的體系應該是科學而嚴密的，但許多企事業是各部門控制各成一塊，互不銜接。很多小型企業，其內部牽制機制尚未建立，更別談內部控制的履行。（三）會計信息失真有一些企業特別是中小企業由于會計工作秩序混亂，會計處理缺乏一貫性、完整性，核算不實而造成的信息失真現象較為嚴重。（四）風險控制非常薄弱、重大投資環節上的失控購置固定資產和對外投資是企業的重大經濟活動，按規定應事先召集有關會議，征求多方面意見，進行市場預測，論證方案的可行性，選擇最佳方案。一些企事業只憑一把手主觀臆斷，在整個投資過程的決策工程排除其它的參與和監督，輕視會計控制的作用，導致投資虧損直至倒閉。以上內部控制存在的問題，使我們深刻認識到，企事業的長期健康有序生產和發展，離不開企事業內部控制的制定與實施，內部控制貫穿于企事業經營活動的整個過程和各個方面，只要存在企事業經濟活動和經營管理，就需要有相應的內部控制。建立內部控制系統的指導原則通過對我國企事業內部控制所存在問題的分析，我們認識到內部控制是一套完整的體系，是一項與實踐聯系相當緊密的管理手段。因此，在建立健全內部控制時，既不能閉門造車，也不能生搬硬套，從分析自身的控制環境開始，真正建立一套符合企業發展實際的內部控制制度。（一）以法律法規和準則規范為指導按照《企業內部控制基本規范》，結合企事業自身特點和財務管理的要求進行設計建立企事業的內控體系。（二）建立健全內控框架企事業要有一個健全有效的內控框架，從控制環境入手，建立符合現代企事業制度的組織結構，加強董事會的職能及其獨立性；提高管理者素質，面對經濟市場的競爭，根據市場規律作出決策而不是行政手段；鼓勵塑造企業文化，加強管理者和員工激勵，明晰權責。（三）加強風險評估建立內部控制體系，企事業應加強風險評估和風險管理，隨著經濟的發展，經濟環境的變化，企事業的經營風險逐步增大并更具有不確定性，如資產風險、信息系統風險、兼并重組風險等，要加強董事會各專業委員會的作用，及早進行風險評價，確定風險領域，防患于未然。（四）成本效益原則即在實行內部控制時，花費的成本要低于由此產生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經濟效益。（五）建立內部控制制度評價體系對企事業來說，建立健全內部控制制度是一個漸進的過程，必須建立其內部控制評價體系，根據情況的變化和出現的問題對相應的內部控制制度作出及時修正或建立新的內部控制制度，只有不斷進行內部控制自我評價和改進，才能建立起行之有效的內部控制體系。完善內部控制應解決的問題內部控制是現代企事業管理的重要組成部分，它參透于企事業經營管理活動的各個方面，是衡量現代企事業管理的重要標志，通過實踐得出的結論是：得控則強、失控則弱、無控則亂。目前我國企事業內部控制較為薄弱，主要原因是內控制度不完善、外部監督乏力等。因此必須加強企事業內部控制，采取一些有效的措施解決問題。（一）強化企事業內部控制，必須以提高企事業負責人的思想意識，凈化控制環境為前提。否則將會導致上梁不正下梁歪，造成規章和行為不一致，使得內部控制變成一言堂。事實說明，目前很多企事業并不是沒有內部控制，而是因為沒有得到很好的執行，其中最重要的原因是企事業負責人理解不夠，沒有帶頭執行，甚至破壞已定的內控制度，導致內控制度形同虛設。（二）按照《企事業內部控制基本規范》，建立完善的企事業治理機構，就是建立所有權、決策權、經營權三權既相互分離，又相互制衡的機制，解決內部人控制和監督不到位的問題，經營者在董事會授權的范圍內決策管理，并受到嚴格的監督與制約，一事一物都循軌運行，從而保證包括內部會計控制在內的企事業管理制度得以有效實施。（三）建立一個有效的會計系統，并保持對相關資產與負債的受托責任而建立的方法和記錄。實施會計控制是內部控制制度的關鍵。（四）內部控制的建立應保持相對的連續性和一致性，要根據變化了解情況不斷進行調整，使內部控制與企業經營變化相適應。一項制度的本質特征是要求人適應制度，而不是制度適應人，不能隨著人員的變化而變化，更不能朝令夕改，應保持值得的連續性，讓制度規范管理行為。（五）加強企事業風險管理意識，建立配套的風險管理制度，最大限度的規避企事業的風險（包括決策風險、經營風險、生產風險、財務風險、其他風險等）。—END—第五篇：內部控制信息系統建設方案內部控制信息系統建設方案為了整合和優化內部控制系統，利用信息化手段建設單位內部控制體系，特制定本方案。（一）內部控制信息系統建設的基本模式即建立獨立運行的內部控制信息系統。建立獨立的內部控制信息系統、便于單位管理層和內部控制職能部門使用該系統開展內部控制設計與運行工作。該模式常見于單位內部控制體系建設初期，通常需將系統開發工作外包給有豐富內部控制管理系統開發經驗的第三方軟件公司，對單位自身的信息化水平要求不高，但隨著單位內部控制體系建設工作的深入，需要將內部控制信息系統與單位管理信息系統、業務系統進行集成，實現內部控制信息系統的拓展及與其他系統的融合。即利用現有管理系統進行整合。整合模式是指將多個與內部控制密切相關的管理系統和業務系統與內部控制信息系統進行集成，形成單位整體的管控體系。比如，單位在內部控制信息系統中建立流程管理、風險管理、控制點管理、自我評價管理、缺陷整合管理和內部控制報告等核心模塊及功能，并建立該系統與單位ERP系統、辦公系統、流程管理系統、審計系統、績效考核系統、綜合報告系統等管理系統和業務系統的集成關系，實現內部控制信息系統與其他各類系統的數據共享。整合模式下，內部控制信息系統與單位管理信息系統和業務系統的邊界逐漸模糊，內部控制將完全融入單位的管理決策和日常經營活動之中。即在現有管理系統中增加內部控制管理功能。對于內部控制信息基礎較好，且有較強自主開發能力的單位，可以采用附加模式對已有系統進行升級改造，比如，單位可以在已有審計系統或流程管理系統基礎上，增加內部控制管理功能模塊。附加模式可利用已有的信息技術基礎和管理基礎，開發成本較低，但內部控制管理功能模塊后續擴展可能會受到原系統架構和現有開發能力的限制。（二）內部控制信息系統建設的主要步驟單位內部控制信息系統建設應當以較為完善的內部控制體系建設為基礎和起點。單位在開展內部控制體系建設的同時規劃內部控制信息系統建設，一般采用以下四個步驟：建立單位根據內部控制規范體系的要求，結合業務現狀以及相關業務流程，梳理單位內部業務流程、主要風險及控制點，制定相應控制措施，形成單位內部控制制度和控制文檔，建立單位內部控制體系。建設可行性分析單位在建立健全內部控制制度和控制文檔的同時，可以根據內部控制體系建設工作開展的具體情況，分析建立內部控制信息系統的必要性，比如，（1）內部控制體系建設是否已經基本形成，相關工作成果是否可以作為內部控制信息系統的基礎數據；（2）單位是否已經或正在建立信息系統建設整體規劃，內部控制信息系統是否可以較好地融入單位信息系統建設整體規劃中；（3）單位中參加內部控制體系建設的相關人員是否已經經過比較全面的培訓，對內部控制相關工作的認知度和接受度較強；（4）內部控制信息系統的建設是否能夠幫助相關人員提高工作效率，同時不會導致其增加額外的工作量；等等。單位根據內部控制信息系統建設可行性分析結果，形成可行性分析報告，確定內部控制信息系統建設的基本模式和路線圖。單位根據內部控制信息系統建設可行性報告，結合單位現有信息技術水平和管理狀況，完善對原有系統的更新改造，將內部控制體系建設對原有系統功能的相關改進在信息系統中予以實現。，通過內部控制信息系統與原有信息系統提取式和嵌入式的集成，實現內部控制信息系統的全面建設。內部控制信息系統從架構上應該獨立于單位各個業務系統，其具體功能包括對單位內部控制制度和控制文檔的管理與維護，并支持單位的內部控制職能部門對單位內部控制有效性進行測試和評估，從而實現單位內部控制工作的持續完善和優化。**縣委黨校2019年1月3日