公司內(nèi)部審計管理辦法-資料下載頁

　　

【正文】 上半年存貨項(xiàng)目；審計的重點(diǎn)是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務(wù)運(yùn)作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實(shí)存在性、財務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實(shí)時性，并作出評價，經(jīng)過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進(jìn)行整改反饋，對相關(guān)存貨管理部門加強(qiáng)對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強(qiáng)了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準(zhǔn)確性意識，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實(shí)相符，資產(chǎn)安全完整。工會經(jīng)費(fèi)審計：5月份接受公司工會委托，開展公司工會經(jīng)費(fèi)使用情況內(nèi)部審計，審計的重點(diǎn)主要是審核公司工會經(jīng)費(fèi)撥交、上解情況，工會經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算編制及執(zhí)行情況，工會經(jīng)費(fèi)支出審批情況，工會經(jīng)費(fèi)結(jié)算、財務(wù)收支情況、日常支出規(guī)范情況；相關(guān)財產(chǎn)的使用和管理情況，工會經(jīng)費(fèi)收入、支出記賬、賬薄資料管理情況，工會經(jīng)費(fèi)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。經(jīng)過審計，做出評價，提出審計問題及整改建議8條，在一定程度上加強(qiáng)了公司工會經(jīng)費(fèi)收、支的規(guī)范管理，特別公司會員會費(fèi)管理，規(guī)范了工會經(jīng)費(fèi)收支核算管理，對公司工會有關(guān)工會經(jīng)費(fèi)管理、控制文本制度管理起到完善作用； 2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經(jīng)費(fèi)使用情況內(nèi)部審計，審計的重點(diǎn)主要是對公司二級工會經(jīng)費(fèi)支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余情況。經(jīng)過審計，提出審計建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經(jīng)費(fèi)的使用范圍，加強(qiáng)了二級工會經(jīng)費(fèi)使用記賬登帳的規(guī)范性、及時性，規(guī)范了二級工會經(jīng)費(fèi)內(nèi)部使用審批和報告流程。專項(xiàng)審計：開展公司一季度大宗原材料、重要設(shè)備和備品備件采購的驗(yàn)收專項(xiàng)審計，審計的重點(diǎn)是公司對大宗原材料、重要設(shè)備和備品備件驗(yàn)收作業(yè)程序執(zhí)行情況、入庫的品質(zhì)及數(shù)量驗(yàn)收規(guī)范性，驗(yàn)證其入庫的質(zhì)量、數(shù)量確認(rèn)真實(shí)性、準(zhǔn)確性，并作出評價，提出審計建議3條并督促被審計部門整改反饋，經(jīng)過審計，對公司大宗原材料、重要設(shè)備和備品備件采購的驗(yàn)收管理辦法起到完善作用，同時，加強(qiáng)了公司不合格品處置的內(nèi)部控制管理及遵循執(zhí)行處理程序的規(guī)范性； 開展合同搜查審計，提出監(jiān)察建議2條，促進(jìn)公司《合同管理實(shí)施細(xì)則》的更新和完善；二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進(jìn)行審查，經(jīng)查，無“小金庫”存在。工程項(xiàng)目審計：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對礦漿分級濃密等七個技改項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計的請示》的批復(fù)意見，開展礦漿分級濃密項(xiàng)目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、MAP生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分?jǐn)U能改造、渣壩H段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機(jī)擴(kuò)能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項(xiàng)極改工程竣工決算審核工作，主要對項(xiàng)目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費(fèi)用歸屬準(zhǔn)確性、預(yù)備費(fèi)用計算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標(biāo)及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項(xiàng)目涉及設(shè)備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質(zhì)量情況，工程尾項(xiàng)情況等進(jìn)行審核，促進(jìn)了公司工程內(nèi)控管理。配合xx審計：3月份配合xx監(jiān)審部到云峰公司開展內(nèi)部控制審計工作，通過實(shí)踐總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取云峰公司做得好的方面，在日常審計監(jiān)督中，靈活應(yīng)用；干部離任審計，配合xx完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。二、招投標(biāo)監(jiān)督情況，物資采購、工程項(xiàng)目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監(jiān)督情況。特重大工程項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，委托xx省招投標(biāo)公司進(jìn)行。對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場詢價監(jiān)督，積極參與對修舊利廢物資的驗(yàn)收到現(xiàn)場會同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴(yán)格審批，其價格均由經(jīng)營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標(biāo)會嚴(yán)格評標(biāo)，按綜合報價最高的定標(biāo)，黨委工作部對其過程進(jìn)行全面監(jiān)督。xx年x月x日至xx11月x日間，共參與公司物資采購、工程項(xiàng)目、廢舊物資處置、外委檢修招投標(biāo)或合同談判以及工會涉及經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督165項(xiàng)，除了談定單價按實(shí)際量結(jié)算，但尚未結(jié)算項(xiàng)目外，共涉及金額49，644，其中物資采購項(xiàng)目2項(xiàng)目建設(shè)109以及31項(xiàng)其他項(xiàng)目監(jiān)督。三、工作經(jīng)驗(yàn)通過內(nèi)部審計，加強(qiáng)內(nèi)部管理。全年公司共開展審計項(xiàng)目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進(jìn)了公司內(nèi)部控制在上一個新的臺階。通過內(nèi)部審計，規(guī)范資金使用。全年公司開展4個貨幣資金審計項(xiàng)目，進(jìn)一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運(yùn)作，確保公司財務(wù)部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律及xx集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理的要求開展工作。通過內(nèi)部審計，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。通過內(nèi)審工作的開展，對內(nèi)部審計查出的問題，相關(guān)單位均按要求及時進(jìn)行整改，公司內(nèi)部的會計核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。四、不足之處審計人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進(jìn)一步提高。對過程審計的力度還不夠。需要加強(qiáng)過程審計的力度。還需要再加強(qiáng)審計調(diào)查的力度，保證審計的公正性和客觀性。下一年工作要點(diǎn)下一年主要從以下幾個方面開展工作：一、按季度開展貨幣資金審計。二、開展存貨審計。三、開展工程建設(shè)審計。四、立項(xiàng)開展其他內(nèi)控審計。五、加強(qiáng)過程審計，對立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審計調(diào)查。六、配合xx監(jiān)審部臨時安排的審計工作。公司內(nèi)部審計工作總結(jié)范文20XX在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20xx工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就20xx審計工作總結(jié)如下：一、完成主要工作20XX年共完成審計項(xiàng)目97項(xiàng)，其中財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況審計12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營考核審計1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計2項(xiàng)，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。20xx完成上財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題41項(xiàng)，提出建議36項(xiàng)。1011月份審計部對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計回訪，特別是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。通過審計，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。開展專項(xiàng)經(jīng)營考核審計20XX年7月，公司為扭轉(zhuǎn)XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核責(zé)任書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營情況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)XX汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營成果。完善投資企業(yè)審計，提供投資評估依據(jù)為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計，對20xx省xx、xx、xx等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策提供依據(jù)。加強(qiáng)離任審計，提供人事管理參考20XX年，xx原總經(jīng)理、xx湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價，為集團(tuán)人事考核提供參考。完善基建工程審計20XX年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20xx年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計38項(xiàng)，預(yù)算金額8444萬元，核減金額2884萬元；基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計40項(xiàng)，結(jié)算報審金額1，3940萬元，核減金額3839萬元。根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20xx年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價審核1項(xiàng)，結(jié)算報審金額2213萬元，核減金額1193萬元。為集團(tuán)降低了工程造價，節(jié)省大量的資金。二、主要工作體會集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵20XX在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進(jìn)展帶來一定便利，推動審計工作順利完成。加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計工作。延伸審計項(xiàng)目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實(shí)20XX年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。三、存在問題與今后打算存在問題①由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財務(wù)收支與預(yù)算審計等及大量基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細(xì)到效益審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。②集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。今后打算①堅持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用能力。針對集團(tuán)公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中積極探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)能力，為集團(tuán)審計工作發(fā)展積攢力量。②20XX年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。③協(xié)助相關(guān)部門厘清基建管理流程，完善預(yù)、結(jié)算審核流程，保證基建工程項(xiàng)目管理清晰、透明、合理、公正。公司內(nèi)部審計工作總結(jié)范文轉(zhuǎn)眼又是一年，一年來審計部根據(jù)服務(wù)責(zé)任目標(biāo)要求，積極探索和改進(jìn)審計工作，較好的完成了各項(xiàng)審計任務(wù)，現(xiàn)將xxxx年的審計工作總結(jié)匯報如下：一、監(jiān)督、服務(wù)職能的加強(qiáng)今年公司領(lǐng)導(dǎo)對審計部工作給予了高度重視和支持，明確審計部宗旨是：“監(jiān)督服務(wù)，查錯糾弊，促進(jìn)管理?！睂徲嫴扛鶕?jù)集團(tuán)經(jīng)營管理情況制定了審計工作計劃，確定監(jiān)督重點(diǎn)，審計范圍，逐步完善了工作制度，審計工作逐步走向正規(guī)化、監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)，充分發(fā)揮審計部在公司管理中的作用。二、監(jiān)督、服務(wù)工作的成效在日常工作中，審計部結(jié)合各部門各公司的具體情況，有重點(diǎn)分階段的展開了日常監(jiān)審和專項(xiàng)審計，全年共審核結(jié)算 份，割算 份，定價 個，合同 份，出具標(biāo)底 份，預(yù)算 份。工程割算、結(jié)算方面：主要是對上報工程的內(nèi)容范圍，工程量計算和套項(xiàng)是否合理進(jìn)行審查，必要時審計人員與相關(guān)工程管理人員進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、研究，盡量做到公平、公正，從本年工作來看，有以下問題，資料自控性不強(qiáng)，內(nèi)容不完善，有的簽證只有數(shù)量，沒有工程內(nèi)容，更無附圖，隱蔽工程的實(shí)際情況也無從核實(shí)，單從資料來看反映不出具體的真實(shí)內(nèi)容。再就是簽字手續(xù)不全，重復(fù)割算，簽字單中自填人工、材料、機(jī)械費(fèi)價格，甚至是資料內(nèi)容根本就與圖紙或與實(shí)際做法不符。定價及合同簽訂方面:審計人員根據(jù)各工程的不同特點(diǎn)，采取網(wǎng)上查詢、市場調(diào)查比較等客觀公正準(zhǔn)確核價，合同簽訂前嚴(yán)格核實(shí)工程概況和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)條款，做好事前管控，這方面主要存在核價內(nèi)容不清，做法不標(biāo)準(zhǔn)，合同簽定滯后，先開工后簽合同，各相關(guān)人員簽字不及時造成合同下發(fā)遲緩等。專項(xiàng)審計方面：今年審計部專項(xiàng)審計工作任務(wù)較多，工作繁重，其中主要有結(jié)算審計。在專項(xiàng)審計工作中，審計部首先摸清前期結(jié)算進(jìn)展情況，存在的問題和爭議，安排專職人員根據(jù)原始基礎(chǔ)資料做出準(zhǔn)確的結(jié)算，并多次到上級主管部門克難攻關(guān)，查找法律依據(jù)，加班加點(diǎn)，查找資料，書面上報“意見書”給專業(yè)主管部門駁斥有關(guān)單位的不公正資料，組織人員及時跟進(jìn)，掌握情況后，加班加點(diǎn)出具準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。三、加強(qiáng)管理，為審計工作打好基礎(chǔ)規(guī)章制度的建立：根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要求，我們起草了《審計部工作職責(zé)》《審計部人員崗位工作職責(zé)》和《審計部工作流程》，對部分審計事項(xiàng)作出了詳細(xì)的規(guī)定，通過較為規(guī)范的審計程序，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了控制，提高了審計質(zhì)量，增加了工作的透明度，保證了審計工作的獨(dú)立、客觀、公正。專業(yè)技能培訓(xùn)：審計工作任務(wù)多、涉及面廣，人員相對較少，審計質(zhì)量的好壞，很大程度上取決于審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為了進(jìn)一步提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和管理能力，我們在平時的工作中，除了要求每人做好基本工作外，還要學(xué)習(xí)其他專業(yè)知識，如精通土建專業(yè)的要掌握安裝知識，做安裝的要掌握土建等，使審計人員知識