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固定資產(chǎn)核算人員崗位職責(zé)-資料下載頁

2025-10-11 23:07本頁面

　　

【正文】根據(jù)維修制度規(guī)定，編本部門使用的固定資產(chǎn)的修理計劃，按物業(yè)部、動力部、總辦等分管范圍報送；由三個部門審查修理項目后，會同財務(wù)部審查修理費并加具意見，報總經(jīng)理審批。修理計劃按年、季編報經(jīng)批準后，由各部門按期執(zhí)行維修；各部門應(yīng)指定一名干部負責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn)每年年終必須進行一次盤點，做到實物和帳表記錄相符，核算資料正確，對固定資產(chǎn)遺失部分要查明原因，明確責(zé)任，適當(dāng)處理。固定資產(chǎn)價值計算管理制度一、房屋及園林建筑：基建一切費用、補償費、設(shè)計費均應(yīng)計算為各項固定資產(chǎn)的價值；二、機械設(shè)備：設(shè)備購進的原值、運雜費、關(guān)稅、安裝費、技術(shù)資料費均計算為各該固定資產(chǎn)的價值；三、新購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸費、包裝費、保險費作為原始價值，需要安裝的固定資產(chǎn)，也應(yīng)將安裝費、進口固定資產(chǎn)關(guān)稅和統(tǒng)一稅也計入原價；四、自制和自建的固定資產(chǎn)以制造過程中所發(fā)生的實際支出數(shù)為原價；五、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價或雙方協(xié)議加上支付的包裝費、運雜費和安裝成本費后的價值記帳；六、汽車及運輸工具購進的原值、運雜費、關(guān)稅、牌照費、公用事業(yè)管理費、交通管理費、隨車購進的一套配料，車用工具均計算為該車價值；七、其他固定資產(chǎn)，資產(chǎn)原購進價值、運雜費、稅項均為該項資產(chǎn)的價值。固定資產(chǎn)調(diào)撥、折舊處理制度一、調(diào)撥：一切固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入，必須經(jīng)酒店管理公司、董事會批準，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)具有調(diào)撥雙方按質(zhì)論價，結(jié)算價款；二、固定資產(chǎn)折舊處理：酒店的房屋折舊年限為二十年；汽車折舊期限為五年（約合十萬公里）；三、機械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期限為十年：四、空調(diào)系統(tǒng)，音響設(shè)備折舊期限為六年；五、固定資產(chǎn)折舊采用直線平均計算、計算公式如下：（1）年折舊額：（固定資產(chǎn)原值殘值）/固定資產(chǎn)使用年限（2）年折舊率=（年折舊額/固定資產(chǎn)原值）*100%（3）月折舊率=年折舊率/12固定資產(chǎn)按月計提折舊，月初按資產(chǎn)的帳面原價按月計算，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，下月計提；當(dāng)月減少資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊；對已提足折舊，但還可使用的資產(chǎn)，不再提折舊；固定資產(chǎn)大修費用，財務(wù)部門在預(yù)算中解決，不提大修費用；固定資產(chǎn)的折舊額要求按月預(yù)提，全年清算。固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度一、固定資產(chǎn)由使用部門管理，要建立卡片、分類、編號。財務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細分類帳、折舊帳；二、每年對固定資產(chǎn)進行一次實地盤點，做到帳、卡、物三者相符，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，寫出書面報告；三、固定資產(chǎn)盤虧報廢審批權(quán)限，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額數(shù)量較大的設(shè)備盤虧報廢須報董事會及酒店管理公司財務(wù)部審批；四、報廢固定資產(chǎn)應(yīng)作技術(shù)鑒定，符合報廢條件由使用部門提出報告，會同財務(wù)部審核后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批（或酒店管理公司財務(wù)部）方可報廢；五、需新增加固定資產(chǎn)事先由各市用部門提出設(shè)備購置計劃，報財務(wù)部提出意見后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準，方可購置。

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