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2025-10-11 23:17本頁面

　　

【正文】署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部；有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發部門專門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行，制定時限要求。時間缺乏彈性，不易調整采購策略。建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃編制要有實質性。（二）固定資產管理固定資產的修理在審計過程中，我們發現沒有制度或程序規定了固定資產一般修理或大修理的相關規定，在固定資產需要修理前也沒有辦理固定資產修理的申請和批準手續，財務部入賬只是根據修理發票和修理項目清單入賬，并且沒有記錄固定資產修理的狀態，這樣不利于固定資產使用情況的管理。建議：在相關制度中規定對固定資產的維修和使用情況進行記錄和監督，并報財務部固定資產管理員登記固定資產卡片中的維修記錄；對于價值在30萬元以上的固定資產，應建立該項固定資產的專項操作規程和檢查制度，以盡量減少由于不當操作而影響固定資產的使用壽命。固定資產信息管理目前對于固定資產的信息管理有行政部的臺賬和財務部的固定資產卡片明細賬，兩部門定期核對互相登記的信息。但是行政部的臺賬除了固定資產外還有低值易耗品等非固定資產，與財務部登記的明細賬的范圍不同，兩部門雖然經常核對，但還是有差異。建議：統一使用用友的固定資產模塊對固定資產的信息進行管理，這樣可以在整個公司內統一固定資產管理信息，并且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產管理人員在用友中登記卡片賬，財務部固定資產會計計算折舊并登記總賬。固定資產的處臵在審計過程中，我們發現沒有具體的程序規定固定資產清理，也沒有對處臵后的固定資產的實物如何處理作出規定。建議：公司應對閑臵的固定資產作出相關的處理規定，以盡量減少閑臵的資產；建議公司對報廢后的固定資產實物的處理也作出相關明確的規定。四、其他說明因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。以上報告送呈董事會審計委員會審閱。**公司內審部2009年9月30日第五篇：內部審計報告常用公文擬制方法提示（六）內部審計報告信息來源：整理人：發布時間：20030221內部審計報告是對所屬單位、稅務人員執法、執紀、執行財經紀律規章情況的評價，是審計組織對各種資料、數據和證據，經過去粗取精，去偽存真，分析整理后所形成的書面材料。主要用于下達給被審單位和向上級有關部門報告的一種書面材料。內部審計內容通常包括稅法審計、財務審計、執行廉政規定情況審計、固定資產、物資審計。從主體方式上分有對單位的審計，也有對個人的審計，如離任審計等。內部審計是一項有力的監督措施。內部審計報告結構：標題；審計依據、時間、內容、方式及有關情況概括，依據是本次審計的方案計劃；時間是從何時開始，到何時結束。內容是指任務、目的。方式是本次審計工作組織特點、辦法。情況概括一方面是被審單位、個人基本情況，另一方面指審計任務完成情況。對審計事項進行全面評價；審計查出來的主要問題。事實要清，定性要準，排列要科學（按發生問題大小排列；按發生問題時間排列；按業務流程排列）針對審計查出的問題，分析產生原因；提出處理意見（用規范性文件作依據）。

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