淺談中小企業的財務控制問題及對策畢業論文-資料下載頁

　　

【正文】 身特點和財務管理的要求進行設計。 賬、錢、物分管原則 從目前中小企業財務管理的主要問題來看，嚴格貫徹賬、錢、物分管原則是內控制度設計的重中之重。任何一項經濟業務都要按照既定的程序和手續辦理，多人經手，共同負責，努力克服貨幣資金、財產物資及有關賬簿的管理混亂現象，防止企業資產的流失。 努力做到責權利結合，實行責任追究制度 企業各級管理部門和人員必須明確各自的職能和責任，建立責任追究制度。可以把財務指標落實到單位和個人（采取直線制組織結構的指標可直接落實到個人），并賦予財務管理責任人相應的管理權限，根據履行職責的情況在年末進行考評，依據考評結果，分別給予物質、精神獎勵或處罰。對于履行職責差的人員， 常州工程職業技術學院經 濟貿易系論文 1 一定要有追究責任的過程。 加強內部審計控制 內部審計作為企業內部控制體系的一個重要方面 ,其主要任務是監督本企業的生產經營活動是否按照所制定的方針政策和計劃執行 ,會計記錄是否按國家頒布的會計準則進行 ,會計報表能否正確反映企業的財務狀況和經營 ,本企業的生產經營有無違反國家財經法紀等。內部審計在履行審計職能 ,監督經濟活動 ,加強經濟管理 ,提高經濟效益等方面發揮著重要作用。然而 ,由于我國的內部審計人員通常對廠長、經理負責 ,且當前有不少 企業輕視內部審計的作用 ,將企業內部審計工作交由企業會計人員兼管 ,或是讓審計人員兼管其他業務 ,這就使得企業內部審計難以發揮作用。如果要發揮企業內部審計的作用 ,就必須將內部審計人員從會計、財務人員中分離出來 ,直接對董事會負責 ,內部審計機構應直接對企業最高領導層負責，并保持相對獨立性與權威性。企業通過內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行檢查、監督和評價，包括企業經營方針的貫徹執行情況、經營目標的完成情況、企業財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內控環節的協調情況等。內部審計機構的組成人員 應該由企業最高層直接聘任，讓業務能力 強、思想素質高、敢說真話、敢于堅持原則的員工從事內部審計工作。 努力提高資金的運用效率 使資金運用產生最佳效益是企業財務管理所追求的基本目標。為此，首先要使資金來源和資金運用得到有效配合。如決不能用短期借款來購建固定資產，這樣會造成借款到期而投入資金尚未收回，勢必要另謀渠道籌措資金來償還短期借款，從而導致資金周轉困難；其次，要合理地進行資金分配，使得各項資產達到合理配置，做到收益性、安全性、流動性兼顧；最后要充分預測資金的支付和回收時間，如什么時間應進貨，應收 帳款什么時間可收回等，做到心中有數，否則就容易造成收支失衡，資金周轉發生困難。 要形成合理的資本結構 中小企業受經營規模的限制，承受財務風險的能力較低，因此，形成合理的資本結構，確定合理的負債比例尤為重要。負債過多，一旦經營情況發生變化，就很容易造成資金周轉困難；負債過少，又會限制企業的長期發展。企業的長期發展需要自有資金和外來資金的相互配合，既要借債，以彌補自有資金的不足，又不能借債過多，防止不堪重負，以形成合理的資本結構。 常州工程職業技術學院經 濟貿易系論文 1 合理配置財務管理權限 財務管理權可分為財務決策權、財務執行權、財 務監督權。財務決策權包括財務戰略決策和財務戰術決策。日常的財務活動主要由職能化的財務管理部門來負責實施，并以責任中心和責任制的形式細化到具體部門和崗位。 財務監督權在公司內部是分散配置的，包括橫向財務監督、縱向財務監督、內部審計監督和員工財務監督。其中，橫向財務監督是在中小企業治理結構內部相平行的組織機構之間進行的財務監督和約束行為，包括供、產、銷部門之間的相互約束及會計部門的常規監督；縱向財務監督是公司內部上級組織或個人對下級組織或個人的財務監督約束行為；內部審計的監督是審計部門通過內部常規稽核、離任審 計、落實舉報、監督審查企業的會計報表等手段，對會計及其他部門實施內部控制。員工監督是基層群眾對企業財務活動進行的民主監督，是群眾理財理念的具體化，有利于強化員工的主人翁意識，但它是一種軟性監督，須輔之于激勵方式。 完善企業內部財務制度 通常認為企業內部控制僅僅是審計部門關注的問題。其實 ,從企業的角度或從企業財務管理的角度來說 ,更應關注企業財務內部控制 ,因為它對企業財務管理目標的實現和企業財產的安全有重要的直接的影響。建立科學、嚴密的企業財務內部控制制度是安全、有效的財務管理的基礎。其要點如下 ?1)要 抓好關鍵人 ,如分支機構負責人和財會部門負責人。 (2)要把握住關鍵部位 :審批程序、資金調度、交接手續、電腦操作密碼等。 (3)要管好關鍵物件 :如重要的發票、銀行票據、印鑒等。 (4)要控制住關鍵工作崗位 ,如現金、銀行出納、收支事項及憑證的核準、實物負責人等。 強化內部控制制度的檢查和考核 為了保證企業內部控制制度能有效地發揮作用，并使之不斷得到完善，企業必須定期對內部控制制度的執行情況進行檢查與考核，看企業內部控制制度是否得到有效遵循，執行中還存在什么問題，并采取措施加以糾正。對于嚴格執行內部控制制度的要 給予精神鼓勵和物質獎勵；對于違規違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰，并與職務升降掛鉤。只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部控制的目的，使制度真正落到實處。 建立良好的信息溝通系統 良好的信息溝通系統可以使權益各方及時掌握企業運營狀況，做出正確的決策和業績評價。長期以來企業會計信息失真現象普遍，難以為管理和監督提供可 常州工程職業技術學院經 濟貿易系論文 1 靠的資料，造成監督失控，經濟效率低下。損害了投資人、債權人、員工及國家的利益。因此完善信息系統，確保會計信息的真實有效，是強化財務監督的前提條件。要做到信息的可信和有效，必須嚴格執行《 會計法》和《內部會計控制規范》，杜絕會計信息失真現象的發生；形成完善的內部牽制和監督制約機制，以堵塞漏洞、消除隱患，保護財產安全。防止舞弊行為，促進經濟活動健康發展。為此要加快計算機信息網絡的建設，在企業內部構筑縱向溝通、橫向溝通、內外溝通的信息網絡體系，達到信息交換的及時性。 5 小結 財務控制必須嚴格按照步驟進行。財務控制是一個動態的過程，這個過程不是雜亂無章的，是有一定的程序和步驟的。步驟亂了控制就會失效。財務控制是為企業實現經營目標，保護資產安全完整，保證遵守國家法律法規，提高組織運營的效率及效果所采 取的各種政策和監控程序。只要認真貫徹執行，就可以及時防止企業在經營管理上存在的各種漏洞，使企業的經營健康地向前發展。 6 參考文獻 [1]黨青霞 .中小企業財務管理存在的問題及解決對策 [J].財會通訊。 [2]金春芳 .完善中小企業內部控制的建議 [J].財政監督。 [3]湯谷良 :財務控制新論 兼論現代企業財務控制的再造 [J]．會計研究。 [4]王斌 :企業集團組建與運行中財務與會計問題研究 [M]．經濟科學出版社。 [5]劉桂艷魯永睢 :企業內部控制失效的表現、成因與對策 [J].財務與會計。