中小企業內部控制存在問題的原因分析-資料下載頁

　　

【正文】 工作的進行情況或者一項工作由兩個及兩個人以上共同完成，這樣可以防止舞弊的行為出現。中小企業內部控制存在的問題31 中小企業內部控制制度不健全現如今，雖然中小企業存在內控制度，但是內控制度尚不完善。其主要體現在以下三個方面：第一，中小企業存在會計信息失真的現象。由于一些中小企業沒有建立合理的考核制度和獎懲制度，從而大大削減了員工在執行內控制度時的自覺性。除此之外，大部分中小企業領導為了達到偷稅漏稅、粉飾業績的目的，指使會計人員做假賬，導致會計賬目混亂、會計信息失真的現象出現。第二，資產控制不嚴謹。中小企業在實施內控制度時過度重視錢財方面而忽略了對員工本身素質的控制，致使財務工作出現了一些弊端：①資金的使用沒有規劃性。一方面，中小企業過度重視現金，多數現金并沒有投入到企業中，使現金失去了本身的價值和企業失去資金再創造的機會。另一方面，中小企業亂用資金，導致需要資金時出現資金不足的情況。②缺少一套完善的賒銷政策。中小企業在收回賬款方面控制不嚴格，使一些應收賬款不能及時地收回，從而出現資金收回難的問題。③存貨控制不嚴謹。多數中小企業缺少完整的存貨管理制度，出現存貨浪費、資金呆滯等問題。第三，經營控制制度不健全。在經營管理上，大部分中小企業并沒有建立適合于企業本身的管理方式。在經營活動中，中小企業在國家的法律法規規定下缺乏合法性。32 中小企業內部實施缺乏有效的監督機制中小企業的內控制度需要在監督的情況下實施，以防有漏洞得不到修復的情況出現。我國的企業監督分為外部監督和內部監督。對于外部監督，我國形成了政府監督和社會監督的監督體系。但是外部監督針對于中小型企業來講并沒有很大的意義，效果并不令人滿意。對于內部監督，我國的企業都設有內部審計部門，但有些企業把內部審計部門設在財務部下，而內部審計中最重要的是財務信息的審計，嚴重損害了內部審計部門的獨立性，使其不能充分發揮應有的職能，導致一些經辦人員利用企業領導監督不力的漏洞收受賄賂等。33 中小企業內部控制管理水平較低一是沒有科學的管理制度。在生產管理方面：部分中小企業的內部控制制度存在局限性，并沒有滲透到企業的各個部門中，企業的內控秩序出現了紊亂的狀態，沒有規范生產管理制度，大大阻礙了企業的運營效率。在企業用人方面：中小企業最主要的特點為家族式企業，管理者與職工之間存在親戚關系或者朋友關系，這對企業管理非常不利。除此之外，中小企業往往忽視員工的繼續教育問題，制約了員工能力的提高，使得中小企業極度缺乏人才。二是管理者的管理水平偏低。管理者在企業發展中取得成就并且依據自己的經營能力和冒險精神不斷積累著成功的經驗。但是對一些文化程度較低的管理者而言，市場是企業發展最重要的部分，從而忽視了有效的內控制度的關鍵――企業的經理和員工，使得中小企業的經理和員工對內控制度認識不足，造成企業的管理不當。在中小企業實現企業目標的過程中，需要把獲利作為根本目的，而達到獲利的主要途徑就是擁有更多的客戶，滿足客戶的需要并留住客戶，這才是中小企業在市場競爭中最為關鍵的生存法則。34 中小企業管理者對內部控制意識淡薄在經營活動中，一些中小企業的經營流程與大型企業基本相同，但是，中小企業不足的是員工較少，往往出現一人身兼多職的情況，缺乏崗位的牽制性，從而造成中小企業員工對內部控制的認識不足。不光如此，一些中小企業的管理人員本身就缺乏對內部控制制度的認識，認為內控制度是內部會計制度，因此，把對內控制度的實施停留在內部會計控制上，而參與內控管理的也只有財務人員而已。改進中小企業內部控制的措施41 完善中小企業的內部控制制度首先，中小企業應建立科學的激勵制度，在員工為企業付出努力取得成果的同時，企業應適當采取獎勵的方式鼓勵員工，調動員工的積極性。除此之外，加強對企業領導的監督，提高員工的法律意識，保護自己的合法權益，做到“不做假賬”，保證會計信息的真實性。其次，嚴格管理企業資金。針對中小企業實施內部控制在財務工作方面出現的弊端，有幾點建議：①合理使用資金，中小企業在使用資金進行再創造的同時要保證企業資金的日常周轉。嚴格控制庫存現金，做到不做支現金，日清月結。②制定一套完整的賒銷政策。中小企業解決流動資金匱乏的主要途徑是加強對應收賬款的管理，提高資金的使用效率。企業對于能收回還沒收回的應收賬款應采取催收的方法及時收回，對于已經確認了的不能收回的應收賬款應作為壞賬及時進行會計處理。③加強對存貨的管理。作為中小企業，對于在生產過程中產生的廢料邊角料，企業應采取“廢物”再利用的方法，避免不必要的損耗，減少資源浪費，提高資源利用率，有利于降低企業的生產成本。對于存貨等財產物資，采購員應進行合理采購，倉庫管理員應定期對存貨進行檢查并由記錄人員進行記錄，避免存貨積壓在庫或存貨丟失現象出現。最后，在經營活動中，中小企業應嚴格遵循國家的財經法規，保證經營活動的合法性，使企業能夠達到預期目標，提高企業的經營效率。42 強化中小企業內部控制的監督針對于外部監督，我國的政府和社會應該建立適用于中小企業的監督體系，把中小企業與大型企業區別開來。例如，財政部門與稅務部門加強檢查和監督中小企業的內部控制或者政府加大執法力度嚴格監督中小企業內控制度的執行。針對內部監督，內部審計是內部控制的重要組成部分，保證內部審計獨立性最為關鍵。內部審計既可以監督內部控制是否在有效的執行，還可以發現內控制度的漏洞并改善漏洞。例如：企業可以進行不定期審計，這樣有利于發現違法違規行為并遏制違法違規行為的發生。43 加強中小企業內部控制管理一方面，建立科學的管理制度。中小企業應根據本身的企業特點制定一套完善的內部控制制度，針對企業要實現的目標調整管理組織機構，改進人員設置，建立一個對企業極為有利的管理組織結構。同時，做到以人為本，人力資源對企業實施內部控制具有推動作用。中小企業應該注重員工的招聘，對員工進行培訓、繼續教育以及法制教育，增加員工的法律知識，提高員工的能力和職業道德，使企業擁有更多的人才，為企業創造更大的價值。另一方面，提高管理者的管理水平。企業管理者應學會用科學的方法對公司進行管理，不能只靠自己多年以來的經驗，可以通過參加培訓或閱讀一些成功者的書籍不斷加強自己在管理方面的能力，使管理能力符合現代化社會，與時俱進，讓自己的企業能夠穩穩地立足于這激烈的市場競爭中。44 提高中小企業管理者的內部控制意識加強管理者對內部控制的認識并懂得內部控制的真正意義，使管理者認識到內控控制對企業的重要性。加強所有員工對內部控制的認識，內部控制并不是只針對于會計部門，而是針對于整個企業建立的，企業的管理者以及所有員工都要參與到內部控制之中。結 論中小企業的健康發展，有利于確保國民經濟的穩定增長，促進市場的繁榮，保證社會的穩定。而中小企業要想可持續發展，就必須建立并且有效實施內部控制制度。所以，在經濟全球化的時代，中小企業要根據自身的特點建立符合企業自身的內部控制制度，建造良好的內部控制環境，并在公司管理者的監督下實施。除此之外，我國的政府也應積極給予中小企業幫助，為中小企業創造更多的有利條件，同時，針對中小企業的特點，制定相關的法律條文保障中小企業的利益。在政府、社會的幫助下以及中小企業不斷的改進中，逐步改善內部控制中存在的問題，充分發揮內部控制在企業發展中的作用，使中小企業發展擁有更好的前景。Nowadays, more and more small and mediumsized enterprises emerging in the market, every small and medium enterprises will exist in internal control, internal control system is conducive to small and mediumsized enterprises gain a firm foothold in the market economy, causes the enterprise to better , that can not be optimistic, some small and mediumsized enterprise internal control is not perfect, in the market to survive very difficult, is not conducive to the development of small and mediumsized , it is imperative to research of small and mediumsized enterprise internal control, to the small and mediumsized enterprise internal control the emergence of problems are Characteristics of small and medium enterprises With the improvement of the market economy, the small and mediumsized enterprises in our country have established the internal control establish an effective internal system is helpful to achieve business objectives, to ensure the integrity of assets, to ensure the authenticity of accounting our country, the majority of small and mediumsized enterprises are private enterprises, the attitude of the person in charge of the enterprise determines its importance to the internal control system of small and medium addition, small and medium enterprises in our country are small, small scale, the staff management mechanism is not internal control principles of small and medium enterprises 21 effectiveness principle of the enterprise responsible person must pay attention to the implementation of internal control system, internal control system to monitor the effective implementation of the enterprise, otherwise perfect internal control is only in the form each contain the principle of enterprise using the method of cross examination, to allow employees to check each other work for or a work by two and more than two people together to plete, so as to prevent the emergence of problems existing in the internal control of small and medium sized enterprises 31 small and mediumsized enterprise internal control system is not perfect Now, although the small and mediumsized enterprises in the internal control system, but the internal control system is not is mainly reflected in the following three aspects: first, the phenomenon of accounting information distortion exists in small and medium some small and mediumsized enterprises did not establish a reasonable evaluation system and reward and punishment system, thus greatly reducing the staff in the implementation of internal control system of addition, most of the small and mediumsized enterprise leadership in order to achieve tax evasion, cosmetic results, directs accounting personnel to cook the to confusion in accounting, accounting information distortion , asset control is not and mediumsized enterprises in the implementation of internal control system over emphasis on money and neglect of the quality of the