內部控制具體規范--采購與付款-資料下載頁

　　

【正文】 后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續，對經驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨或索賠；（五）對不經倉儲直接投入生產或使用的存貨，應當采取適當的方法進行檢驗。第十七條擬入庫的自制存貨，生產部門應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產成品才可以作為存貨辦理入庫手續。由生產車間發出至客戶、實物不入庫的產成品，以及采購后實物不入庫而直接發至使用現場的外購存貨，應當采取適當方法辦理出、入庫手續。第十八條公司應當建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作。（一）因業務需要分設倉庫之情形，應當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續；（二）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施；（三）貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行嚴格審批制度。第十九條存貨管理部門對入庫的存貨應當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財會部門就存貨品種、數量、金額等進行核對。入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經有效授權批準。第二十條對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應根據銷售部門填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續，經批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產品質量問題發生的退貨，應分清責任，妥善處理對于劣質產品，可以選擇修復、報廢等措施。第二十一條公司應當根據自身的生產經營特點制定倉儲的總體計劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設備擺放等因素，相應制定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。第二十二條公司應當加強存貨的日常保管工作。倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，確保及時發現存貨損壞、變質等情況。公司應當重視生產現場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。第二十三條存貨采購應當按照國家統一的會計制度的規定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。第五章 領用與發出控制第二十四條公司應當建立嚴格的存貨領用和發出制度。公司生產部門、基建部門領用材料，應當持有生產管理部門及其他相關部門核準的領料單。超出存貨領料限額的，應當經過特別授權。庫存商品的發出需要經過相關部門批準，大批商品、貴重商品或危險品的發出應當得到特別授權。倉庫應當根據經審批的銷售通知單發出貨物，并定期將發貨記錄同銷售部門和財會部門核對。第二十五條公司應當明確發出存貨的流程，落實責任人，及時核對有關票據憑證，確保其與存貨品名、規格、型號、數量、價格一致。第二十六條公司財會部門應當針對存貨種類繁多、存放地點復雜、出入庫發生頻率高等特點，加強與倉儲部門經常性賬實核對工作，避免出現將已入庫存貨不入賬或已發出存貨不銷賬之情形。第六章盤點與處置控制第二十七條公司應當制定并選擇適當的存貨盤點制度，明確盤點范圍、方法、人員、頻率、時間等。第二十八條公司應當制定詳細的盤點計劃，合理安排人員、有序擺放存貨、保持盤點記錄的完整，及時處理盤盈、盤虧。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進行盤點。第二十九條存貨的盤盈、盤虧應當及時編制盤點表，分析原因，提出處理意見，經相關部門批準后，在期末結賬前處理完畢。第三十條倉儲部門應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發現存貨的殘、次、冷、背等情況。倉儲部門對殘、次、冷、背存貨的處置，應當選擇有效的處理方式，并經相關部門審批后作出相應的處置。第三十一條存貨的會計處理，應當符合國家統一的會計制度的規定。發出存貨計價方法的選擇，應當反映存貨的特點及公司內部存貨流轉的管理方式，防止通過人為調節存貨計價方法操縱當期損益。存貨發出的計價方法包括先進先出法、加權平均法或個別計價法。公司應當結合自身實際情況，確定存貨計價方法。計價方法一經確定，未經批準，不得隨意變更。倉儲部門與財會部門應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，確定是否需要計提減值準備。經相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。第五篇：內部控制四 采購與付款概要? 填寫請購單并 ? ? ??原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟?在企業里,采購部門的重要,有那 些因素呢? ? 購入時,那么會影響公司的經營, 如果所購得的價格過高那么會直接 影響到銷售與利潤,進而影響到市場,反之購的單價偏低其材料品質 過差,會影響到市場的竟爭,甚至 造成公司關門倒閉。原版文件來自::59471284原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟? 優秀的企業領導人:企業才能穩定成長 高素質的管理干部:企業才會有效率與活力 穩定的員工群體:才有良好的品質 良好的機器設備:品質更可以保正 良好技術:才能使產品品質更有保障與成本降低 良好的管理制度:才會激勵員工士氣 良好的互動:可以使雙方更緊密的配合 原版文件來自:中國房地產采購聯盟 :59471284原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟﹑比價﹑議價(舊品材料﹑配件都須經過 供應商的報價后,再議價。, ,應要求成本分析,未能分析者,我們必須給 予說明,爾后可依照我們的思路完 成,那么應給予單價與質量,雙方 都能有保障與共識。,采購部必須進 行比價,議價。原版文件來自:中國房地產采購聯盟 :59471284原版文件來自:中國房地產采購聯盟、耐性,不要期望對方 立刻接受你的新構想。,總要留點 余地。,不要立即說降 價的事。, 不要請他到自己公司,才是上上策,除 非不得已。 陣,老板娘由男采購員上陣。原版文件來自:中國房地產采購聯盟 :59471284原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟不允許任何部門以任何理由對原材料和零部件進行指定。如,不允許技術人員在產品設計過程中對零部件供應商進行指定。該廠曾經的一個最大的冷卻器供應商,產品價格要高出其它同類產品的20%左右。屬于客戶直接指定的供貨商,該廠要收其貨款10%的配套費。與競爭對手不斷聯系以監督供貨商。在該行業中,不同的廠家所使用的原材料和零部件是相同的,因此,同一供應商經常同時是好幾家電機制造廠的供應商。如果發現在同樣的付款方式,相同原材料和零部件的同一供應商,銷售給其他廠的價格低于其銷售給本廠的,將拒付貨款,并不再與其在今后發生業務往來。原版文件來自:中國房地產采購聯盟 :59471284原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟原版文件來自:中國房地產采購聯盟