營改增試題-資料下載頁

　　

【正文】 ：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）C、借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅D、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）您的回答：D 正確答案：A 題目解析：增值稅一般納稅人期末終了，將本期應交未交增值稅自“應交稅費─應交增值稅（轉出未交增值稅）”明細科目轉入“應交稅費─未交增值稅”明細科目。借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉讓無形資產和不動產征收（）。[題號：Qhx008716] A、增值稅B、營業稅C、消費稅D、產品稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉讓無形資產和不動產征收營業稅。應當于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。[題號：Qhx008755] A、北京市B、天津市C、廣東省D、安徽省 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：北京市應當于2012年9月1日完成新舊稅制轉換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉換。福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉換。天津市、浙江省、湖北省應當于2012年12月1日完成新舊稅制轉換。代理記賬服務按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008724] A、技術服務B、咨詢服務C、創意服務D、設計服務 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：代理記賬服務按照 “咨詢服務”征收增值稅應當于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。[題號：Qhx008757] A、江蘇省B、浙江省C、廣東省D、安徽省 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：北京市應當于2012年9月1日完成新舊稅制轉換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉換。福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉換。天津市、浙江省、湖北省應當于2012年12月1日完成新舊稅制轉換。多選題：營改增試點的交通運輸業包括（）。[題號：Qhx008759] 查看答案A、鐵路運輸服務B、陸路運輸服務 C、航空運輸服務D、管道運輸服務 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。營改增試點的交通運輸業暫不包括鐵路運輸服務。下列服務不屬于國際運輸服務的有（）。[題號：Qhx008768] 查看答案A、從境外載運旅客或貨物至國內海關特殊監管區域及場所B、從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監管區域及場所C、在國內海關特殊監管區域內載運旅客或貨物D、從國內海關特殊監管區域內載運旅客或貨物至境外 您的回答： 正確答案：BC 題目解析：從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監管區域及場所、從國內海關特殊監管區域及場所載運旅客或貨物至國內其他地區以及在國內海關特殊監管區域內載運旅客或貨物，不屬于國際運輸服務。試點地區使用的增值稅防偽稅控系統專用設備為（）和（）。[題號：Qhx008764] 查看答案A、金稅卡B、金稅盤C、報稅卡D、報稅盤 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：試點地區使用的增值稅防偽稅控系統專用設備為金稅盤和報稅盤。營業稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認定時，應提供以下資料（）。[題號：Qhx008771] 查看答案A、銀行開戶許可證B、從事水路國際運輸的應提供《國際船舶運輸經營許可證》C、從事航空國際運輸的應提供《公共航空運輸企業經營許可證》，且其經營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業務”D、從事陸路國際運輸的應提供《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經營許可證》的經營范圍應包括“國際運輸”E、從事對外提供研發設計服務的應提供《技術出口合同登記證》 您的回答：正確答案：ABCDE 題目解析：辦理出口退（免）稅認定時，應提供以下資料：1）銀行開戶許可證；2）從事水路國際運輸的應提供《國際船舶運輸經營許可證》；3）從事航空國際運輸的應提供《公共航空運輸企業經營許可證》，且其經營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業務”；4）從事陸路國際運輸的應提供《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路 7 運輸經營許可證》的經營范圍應包括“國際運輸”；5）從事對外提供研發設計服務的應提供《技術出口合同登記證》。自本地區試點實施之日起，試點地區增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統一使用的增值稅發票包括（）。[題號：Qhx008761] 查看答案A、增值稅專用發票B、增值稅普通發票C、貨物運輸業增值稅專用發票D、貨物運輸業增值稅普通發票 您的回答： 正確答案：AB 題目解析：自本地區試點實施之日起，試點地區增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統一使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，一般納稅人提供貨物運輸服務統一使用貨物運輸業增值稅專用發票和普通發票。判斷題：期末終了，本期應交未交增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目貸方核算。[題號：Qhx008713] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：期末終了，將本期應交未交增值稅自“應交稅費─應交增值稅（轉出未交增值稅）”明細科目轉入“應交稅費─未交增值稅”明細科目自營改增試點實施之日起，試點地區增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統一使用增值稅專用發票和增值稅普通發票。[題號：Qhx008689] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：A 題目解析：自本地區試點實施之日起，試點地區增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統一使用增值稅專用發票和增值稅普通發票。增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業稅、營業稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。[題號：Qhx008687] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業稅、營業稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均不能抵扣。自營改增試點實施之日起，試點地區納稅人可以繼續開具公路、內河貨物運輸業統一發票。[題號：Qhx008691] A、對B、錯 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：自本地區試點實施之日起，試點地區納稅人不得開具公路、內河貨物運輸業統一發票。向國內海關特殊監管區域內單位提供研發服務、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內海關特殊監管區域內單位提供研發服務、設計服務不實行免抵退稅辦 單選題：試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。[題號：Qhx008750] A、應交稅費—應交增值（營改增抵減的銷項稅額）B、應交稅費—增值稅留抵稅額C、應交稅費—應交增值稅D、應交稅費—未交增值稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。2012年，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：2012年，整體減稅面超過90%。增值稅一般納稅人發生技術維護費，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅”有關科目，貸記（）等科目。[題號：Qhx008749] A、其他應付款B、管理費用C、遞延收益D、營業外收入網站對非自有的網絡游戲提供的網絡運營服務按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008728] A、信息技術服務B、文化創意服務C、港口碼頭服務D、鑒證咨詢服務 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：網站對非自有的網絡游戲提供的網絡運營服務按照 “信息系統服務”征收增值稅。應當于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。[題號：Qhx008754] A、北京市B、天津市C、江蘇省D、福建省 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：北京市應當于2012年9月1日完成新舊稅制轉換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉換。福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉換。天津市、浙江省、湖北省應當于2012年12月1日完成新舊稅制轉換。多選題：當期期末留抵稅額當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。[題號：Qhx008770] 查看答案A、當期應退稅額＝當期期末留抵稅額B、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額C、當期應退稅額＝當期免抵退稅額D、當期免抵稅額＝0 您的回答：D 正確答案：CD 題目解析：當期期末留抵稅額當期免抵退稅額時，當期應退稅額＝當期免抵退稅額；當期免抵稅額＝0關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目貸方發生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008784] 查看答案A、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉出已支付或應分擔的增值稅D、反映期末轉入“未交增值稅”的當期多交的增值稅 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：貸方發生額，反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅以及期末轉入“未交增值稅”的當期多交的增值稅。提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表 B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》C、當期《增值稅納稅申報表》D、免抵退稅正式申報電子數據 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料：《免抵退稅申報匯總表》及其附表；《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》；當期《增值稅納稅申報表》；免抵退稅正式申報電子數據提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（）。[題號：Qhx008773] 查看答案A、銀行開戶許可證B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單C、提供零稅率應稅服務的發票D、主管稅務機關要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證：（1）零稅率應稅服務的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構成的單據憑證）；（2）提供零稅率應稅服務的發票；（3）主管稅務機關要求提供的其他憑證；總機構的匯總應征增值稅銷售額由（）組成。[題號：Qhx008776] 查看答案A、總機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征營業稅銷售額B、總機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額C、試點地區分發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征營業稅銷售額D、試點地區分發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：總機構的匯總應征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機構及其試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額。判斷題：增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業稅、營業稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。[題號：Qhx008687] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業稅、營業稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均不能抵扣。“應交稅費—應交增值稅”期末貸方余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。[題號：Qhx008707] A、對B、錯您的回答：B 11 正確答案：B 題目解析：“應交稅費—應交增值稅”期末借方余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。向國內海關特殊監管區域內單位提供研發服務、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內海關特殊監管區域內單位提供研發服務、設計服務不實行免抵退稅辦營改增試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅免稅優惠。[題號：Qhx008696] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率。零稅率應稅服務提供者在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅后，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。[題號：Qhx008700] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：零稅率應稅服務提供者在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅前，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。單選題： 2012年，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：2012年，整體減稅面超過90%。2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當月沒有國內應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1:。當月應退稅額為（）。[題號：Qhx008736] A、B、C、 D、 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：當期零稅