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【正文】 篇：小金庫的治理與防范共5章小金庫的危害 。、敗壞黨風政風和社會風氣。危害黨和國家。提綱 三大內容一、小金庫的定義、資金來源二、小金庫的表現形式、存放形態三、小金庫的使用方向、基本特點、發展態勢具體內容一、小金庫的定義和資金來源（一）定義20世紀70年代，小錢柜 1986年，小金庫1995年，國辦文件：違規侵占、截留收入，未入賬或未入預算，私自存放的資金。2009年中紀委：違規，應列未列賬的各項資金資產。判斷標準：是否列入單位依法建立的賬簿。區分：小金庫與非小金庫的其他違規行為。（二）小金庫的資金來源 13種 （資源）資產有償使用收入 二、小金庫的表現形式及存放形態（一）小金庫的表現形式 8種 、罰款、攤派收入。、出租收入。、勞務費、培訓費、咨詢費等名義套取資金。（二）小金庫的存放形態 5類：收入不入賬、虛列支出、商業回扣等。：另開賬號、個人賬號、轉入關聯部門賬號等。：歷史原因形成的賬外財產等。三、小金庫的使用方向、基本特點、發展態勢（一）小金庫的使用方向 6種 、津貼、補貼、福利。、公款旅游。 。（二）小金庫的基本特點3個 。（三）小金庫的發展態勢 。，易發區下移。集中于少數權力部門、金融機構、壟斷行業、行政事業單位及二級以下預算單位。，方式更加隱蔽。一、小金庫治理相關規定 8項文件《財政部、審計署、中國人民銀行關于清理檢查“小金庫”意見的通知》（國辦發〔1995〕29號）。《審計署辦公廳關于設立“小金庫”行為適用法規問題的批復》 《財政違法行為處罰處分條例》，中辦國辦聯合印發《關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》，中紀委、監察部、財政部、審計署聯合印發《關于在黨政機關和事業單位范圍內開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》。，中紀委發布《社會團體“小金庫”專項治理實施辦法》、《國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法》。另出臺金融業和保險業治理文件。，中央治理小金庫工作領導小組印發了《2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》。、最高檢制訂了本系統各自的規定。，在觸犯稅收或私分國有資產罪時處罰。二、小金庫認定政策解讀 3 小金庫認定依據：《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》、《會計基礎工作規范》等。認定唯一標準：資金資產是否列入符合規定的單位賬簿。（一）符合規定的單位賬簿《會計法》和國家統一的會計制度。單位不允許不設賬。、日記賬、明細賬、輔助賬等，各賬之間不得相互替代。（二）賬簿“符合規定”的理解，但總賬是唯一的，且要能全面反映單位賬務情況。（三）小金庫認定的特殊情況 ，不算小金庫行為。，不在單位總賬和報表上紀錄的，是小金庫行為。，應并入單位總賬和報表紀錄，否則，認定為小金庫。如內部食堂、招待所等。三、小金庫處理政策解讀 3（一）處理原則、寬嚴相濟。（二）設立小金庫行為的懲處方式 責令改正、調賬、收繳、限期退還侵占資產、追回有關資金、暫停撥款、銷毀非法票據或撤銷非法賬戶等。7種 警告、通報批評、罰款、沒收違法所得、公告、吊銷證照、撤銷登記、追繳稅款、加收滯納金等等。黨紀處分：警告、嚴重警告、撤銷黨內職務、留黨察看、開除黨籍。政紀處分：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。停職、調整、免職，三種可合并使用。，移送司法機關處理。（三）設立小金庫的專門處理規定 2個，中紀委《設立“小金庫”行為適用（中國共產黨紀律處分條例）若干問題的解釋》。，監察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署聯合印發《設立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規定》。全文15條。四、小金庫處理處罰法律依據 12 1.《會計法》 2.《稅收征管法》3.《財政違法行為處罰處分條例 》 4.《行政處罰法》 5.《公務員法》6.《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》 7.《行政執法機關移送涉嫌犯罪條件的規定》8.《關于嚴肅追究擾亂財經秩序違法違紀人員責任的通知》 9.《國務院關于加強預算外資金管理的決定》10.《關于各級領導干部接受和贈送現金、有價證券和支付憑證的處分規定》 11.《設立“小金庫”違紀行為適用（中國共產黨紀律處分條例）若干問題的解釋》。12.《設立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規定》五、自查自糾政策解讀 4點（一）自查自糾注意事項%。橫向到邊，縱向到底、全面覆蓋。單位主要負責人是第一責任人，自查報告上，單位負責人和財務負責人要簽字。，屬自查。已按有關部門要求整改，在《實施辦法》下發前，查處的資金資產已全部列入賬簿，可以不再填列自查自糾情況報告表，應在報告中說明。自查出的賬外資金，列入賬簿。自查出的賬外資產，列入賬簿。應上繳財政的，要上繳財政。應補交稅的，要補交稅。（二）“自查從寬，被查從嚴”政策，自查查出的問題，從輕從寬處理，及時糾正的，對單位及責任人從輕、減輕或免予處罰處分。，視同自查。，除進行相應財務、稅務處理外，對單位和責任人要進行相應處罰處分。，走過場的，要通報批評并整改，對問題嚴重的要追究責任。.，弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人、或重點檢查時發現的小金庫數額巨大，情節嚴重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。6.《意見》下發后，再設小金庫的，對主要領導、分管領導、直接責任人從嚴處理。（三）自查從寬的情形《行政處罰法》第二十七條規定，有下列情形之一的，應當依法從輕或減輕行政處罰。、減輕違法行為后果的。違法行為輕微、及時糾正、沒有造成危害后果的，不予行政處罰。（四）被查從嚴的情形。，弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人、或重點檢查時發現的小金庫數額巨大，情節嚴重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。、唆使他人違法的。、偽造、銷毀、隱匿證據的。、提供證據的。、打擊報復批評人、檢舉人、控告人、證人或其他人員的。、干擾組織審查的。六、小金庫案件移送政策 5（一）移送的法規文件1.《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》（國務院令第310號）2.《財政監督檢查案件移送辦法》（財政部令53號）、公安部《關于建立案件移送制度和加強工作協作配合的通知》（審法發[2000]第42號）（二）涉及黨紀、政紀處分案件的移送，按《黨章》及相關規定執行。，是任免機關或監察機關，監察機關有權對不是由監察機關任免的國家公務員的行政處分。（三）涉及刑事責任案件的移送涉嫌犯罪的，必須移送司法機關（公安機關和人民檢察院）。職務犯罪向檢察院移送，其他犯罪向公安機關移送。職務犯罪行為：挪用公款、私分各種回扣、手續費、私分國有資產、玩忽職守導致國有資產損失、少征不征稅導致國家損失的、低價出讓國有資產造成缺失的。（四）不移送的法律責任 1.《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》第十六條規定，逾期不將案件移送公安機關的，由本級或上級人民政府，或實行垂直管理的上級行政執法機關，責令限期移送，并對正職負責人或主持工作的負責人、直接負責的主管人員，給予記過以上的處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。，不移送或以行政處罰代替移送的，由本級或上級人民政府，或實行垂直管理的上級行政執法機關，責令改正，給予通報，拒不改正的，對正職或主持工作的負責人、直接負責的主管人員，給予記過以上的處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。（五）案件移送基本程序主要按照《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》（國務院令第310號）的基本要求辦理。七、小金庫舉報獎勵政策 3（一）小金庫舉報的特殊性和重要作用 舉報人是內部的舉報內容明晰：被舉報單位詳細名稱、小金庫形成時間、主要資金來源和支出、存放方式、管理人員姓名等。其他違法違紀問題與小金庫并存。“小金庫”的重要手段起到威懾作用，提高檢查效率。（二）舉報辦理和獎勵政策 （1）各級日常治理機構，辦理舉報工作，設立公布舉報電話、地址、信箱、網址、指定專人辦理舉報事宜、建立舉報登記、查處督辦制度。（2）按行政和財務管轄權限辦理舉報。（3）舉報企業問題的，按內容和財務隸屬關系，交由相關執法單位查處。（4）做好舉報事項查處的跟蹤、落實、反饋工作。（5）建立舉報管理制度。（1）獎勵適用范圍：專項治理期間、對黨政機關和事業單位的舉報。（2）獎勵比例：查處并已繳入庫的資金、稅款、罰款的合計金額的3—5%，最高10萬。（3）不獎勵的情形。舉報人無法證實真實身份的舉報事實不清的 篇三：“小金庫”治理2009年“小金庫”專項治理來看，力度大，范圍廣，措施嚴，目的明確，政策清晰，重點突出，安排科學。 2009年“小金庫”治理工作情況 全國治理工作情況2009年4月14日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯合發布了《關于深入開展“小金庫”治理工作的實施意見》（中辦發[2009]18號）。4月23日，中共中央紀委、監察部、財政部、審計署聯合印發了《關于在黨政機關和事業單位范圍內開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》（中紀發[2009]7號）。4月24日，全國“小金庫”專項治理工作電視電話會議在北京召開，自此正式拉開了我國全國范圍內的“小金庫”治理工作的序幕。中央治理“小金庫”工作領導小組：由中共中央紀委、監察部、財政部和審計署牽頭，中央組織部、中央宣傳部、公安部、中國人民銀行、國家稅務總局和中國銀行業監督管理委員會共同組成，財政部部長謝旭人任組長，中央紀委副書記張毅、審計署副審計長董大勝任副組長。領導組在財政部設立日常辦事機構辦公室，辦公室主任由前領導小組成員、中央紀委委員、中央紀委駐財政部紀檢組長賀邦靖同志擔任。治理情況：2009年6月至10月，中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室組織財政部駐各地專員辦和審計署派出局共計400人，組成60個檢查組，分兩個階段對614個中央單位和全國范圍內中央垂直管理駐地單位進行了重點檢查。截至2009年11月底，全國自查自糾和重點檢查共發現“小金庫”22 884個，；因設立和使用“小金庫”款項予以行政處罰270人、組織處理147人、黨紀政紀處分298人、移交司法機關處理81人，有力地遏制了“小金庫”盛行的勢頭。 山西省治理工作情況為確保治理工作取得實效，省治理“小金庫”工作領導小組辦公室采取了一系列行之有效的措施： 《“小金庫”治理工作舉報獎勵辦法》和《山西省“小金庫”治理舉報事項管理辦法》，實行舉報獎勵制度。，將各單位主動申報銀行賬戶情況與各金融機構備案情況、財政部門審批情況進行逐一比對，發現各單位存在的“問題賬戶”，并對“問題賬戶”存款余額、資金往來等情況進行核實，發現未納入單位符合規定賬簿核算的“小金庫”問題。“小金庫”自查自糾情況公示制度。各部門各單位要將本部門本單位專項治理工作自查自糾情況進行公示，公示后連同公示實證材料一同報送，充分保護廣大干部職工的知情權，增強專項治理工作的嚴肅性。，要求各部門單位法定代表人對本部門本單位“小金庫”情況作出書面承諾，并按照“一級抓一級、層層抓落實”的辦法，涵蓋所屬全部單位，提高了自查自糾工作成效。從7月末到ll月中旬，山西省各級治理工作機構共計抽調1 187人組成149個檢查組，對全省6 116戶黨政機關和事業單位開展了重點檢查工作，其中檢查黨政機關2 271戶，事業單位3 845戶，%。、重點檢查工作和對案件核查工作的督查指導力度，確保全省專項治理整體推進。，組織了業務精、政策熟、作風硬、品德優的人員組成審理復核組，對檢查組提交的問題，嚴格按照“小金庫”的政策規定進行審理復核，切實做到“小金庫”定性事實清楚、證據確鑿、依據充分、政策清晰。山西省“小金庫”專項治理工作取得了明顯的成效。一是取消了一批違規開設的銀行賬戶，全省共發現違規開設銀行賬戶1 958個，已清理撤銷l 443個。二是收繳了一批違規資金。重點檢查發現全省各級存在其他違反財經紀律單位315戶，違紀資金額度76 ，經審理擬收繳財政資金47 。三是查處了一批違規案件。經初步統計，各級各部門現已對12名責任人做出了行政處罰，對18人做出了組織處理，共計給予56人黨紀政紀處理，移交司法機關處理5人，系統內通報案件26件，新聞媒體曝光案件3件。四是制定了一批整改措施。通過檢查發現問題反映出的政策規定存在的缺陷與不足，全省各級治理工作機構正在按照“懲防并重、糾建并舉”的原則，逐步加以健全完善。 深刻認識“小金庫”治理工作的意義在當前國際金融危機持續蔓延、外部經濟環境嚴峻、山西省經濟發展受到重大影響的形勢下，深入開展“小金庫”治理工作具有重要的現實意義。，完善社會主義市場經濟體制的必然要求“小金庫”的存在，不僅導致會計信息失真，擾亂社會主義市場經濟秩序，造成國家財政收人和國有資產的流失，而且違背了科學發展觀的要求，扭曲了市場對資源的合理配置，削弱了政府宏觀調控能力，影響了經濟平穩較快發展。因此，必須從完善社會主義市場經濟體制的高度出發，從全面學習實踐科學發展觀、保持經濟平穩較快發展的大局出發，切實提高對“小金庫”治理工作的思想認識。，加強作風建設的必然要求“小金庫”的存在，已成為鋪張浪費、奢靡腐化、違法亂紀的重要資金來源，誘發和滋生了一系列的腐敗現象，嚴重敗壞黨風政風和社會風氣，妨礙經濟社會健康發展，影響社會和諧穩定，危害黨和國家的建設事業。深入開展“小金庫”治理工作，堅決查處和糾正各種形式的“小金庫”，是按照“標本兼治、重在治本”的要求，從源頭上治理腐敗的重大舉措。、財稅體制等改革的必然要求“小金庫”問題的存在與蔓延，從某種程度上講也是與現行收入分配制度、財稅體制等多項改革正在持續推進，管理體系還不盡完善有關。通過“小金庫”治理，可以全面分析和研究現行制度與管理體系中存在的問題與漏洞，采取切實有效的措施加以健全和完善，在不斷深化財政、金融、國有資本運營管理體制改革過程中，完善和強化財政、財務、會計和資金管理，規范收入分