企業(yè)所得稅納稅申報表5篇-資料下載頁

　　

【正文】 前五年申報的虧損情況。二、“虧損或所得” 分別填報前五年每一納稅納稅申報表主表第63行“納稅調(diào)整后所得”數(shù)，負數(shù)為虧損，正數(shù)為所得。三、“已申請彌補虧損”分別填報前五年每一納稅的虧損已申請彌補的數(shù)額。四、“本申請彌補虧損”填報申請用本主表中第63行“納稅調(diào)整后所得”彌補的前五年每一納稅發(fā)生的尚未彌補的虧損額及合計數(shù)。第四篇：繼續(xù)教育課程企業(yè)所得稅納稅申報表單選，所得稅會計核算方法：納稅人根據(jù)實際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會計準則的納稅人只能選（）。 《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。% % % % D.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》5.《企業(yè)所得稅實施條例》第44條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。% % % % （）調(diào)整稅額，以便于確定當期實際繳納稅額，且不影響當應納稅稅額的計算。 ，采用（）核算的長期股權投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤中，投資企業(yè)按應享有的部分確認為當期投資收益。 （實際虧損額和非實際虧損額）是指企業(yè)按照《企業(yè)業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定計算的境外分支機構納稅調(diào)整后所得（）的數(shù)額。 ，可在不超過（）年期限內(nèi)，分期均勻計入相應的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。 ，主要是為了近期內(nèi)出售以賺取差價，則購買的國債屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，通過()科目核算。 ，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的（）%。%。%。% ，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應（）當期應納稅所得額。 《企業(yè)所得稅實施條例》第56條規(guī)定，企業(yè)的各項資產(chǎn)，以（）為計稅基礎 【2009】70號文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。% % % % （）個月內(nèi)，由總機構匯總計算企業(yè)應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款。 ，準予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。 ，通過填報().《專項用途的財政性資金納稅調(diào)整明細表》 B.《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》 C.《未按權責發(fā)生制原則確認收入納稅調(diào)整明細表》 多選：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（） 。，準予在稅前扣除。（） ：（） （） （） （）。 ，填報《特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表》（） ，按應減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準備”等科目。（） （），需在《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》中進行列示填報。 《企業(yè)會計準則指南》規(guī)定：營業(yè)外支出包括（） ，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除（） 。 12 罰沒支出包括（） 基礎信息表的作用有哪些（） ，提高稅務登記信息質(zhì)量 企業(yè)所得稅納稅申報表的主要特點（） 判斷總機構和分支機構處于不同稅率地區(qū)的，先由總機構統(tǒng)一計算全部應納稅所得額。（）正確 錯誤企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。（）正確 【2007】39號規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計算的應納稅額減半征稅（）正確 錯誤會計處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項固定資產(chǎn)填寫《固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細表》.（）正確 錯誤5境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后彌補之前，先需要用本境外所得的盈利進行彌補（）正確 錯誤6企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。（）正確 錯誤7境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出是指與取得境外所得有關并直接計入境外所得的成本費用支出。（）正確 錯誤8企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照會計規(guī)定計算（）正確 錯誤9為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠（）正確 錯誤10《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》在填報時，不分項目，按取得收入、發(fā)生支出時間進行匯總填報。（）正確 錯誤 發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅分析填報（）正確 錯誤12收入成本費用明細表是進一步對主表中利潤總額計算部分的項目進行分解細化，全部取自企業(yè)會計核算信息，與企業(yè)所得稅稅收口徑無關。（）正確 錯誤企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊攤銷扣除。（）正確 錯誤14匯總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構，就地分攤繳納企業(yè)所得稅（）正確 錯誤，但最多減到零為止。（）正確 錯誤16創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)3年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿3年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。（）正確 錯誤 17稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈在《捐贈支出納稅調(diào)整明細表》填報。（）正確 錯誤18境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利（）正確 錯誤19凡是有稅會差異的項目，都要在納稅調(diào)整明細表中反映。（）正確 錯誤20居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得，該所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額。（）正確 錯誤如有侵權,請聯(lián)系作者刪除………………………………………………第五篇：企業(yè)所得稅納稅申報表系列解讀企業(yè)所得稅納稅申報表系列解讀：納稅申報表補充通知的主要變化《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕101號）下發(fā)后，各地在貫徹落實過程中反映了一些問題，要求進一步明確。為此，國家稅務總局近期又下發(fā)了國家稅務總局關于《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》的補充通知（國稅函〔2008〕1081號文件）。由于前期的填報詳解大部分內(nèi)容是依據(jù)國稅發(fā)〔2008〕101號文件編寫的，這里我們把補充通知的主要變化在進行一下梳理，供納稅人參考。一、利潤總額填報說明的主要變化關于附表一和附表二適用對象的表述更清晰準確。原填報說明對于收入和成本明細表的適用對象是這樣表述的：“該部分的收入、成本費用明細項目，適用《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》或《小企業(yè)會計制度》的納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》和附表二（1）《成本費用明細表》反映；適用《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)會計制度》的納稅人填報附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》的相應欄次；適用《事業(yè)單位會計準則》、《民間非營利組織會計制度》的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織，填報附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》和附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》。”這種表述是以納稅主體適用的不同會計制度進行分類的，這樣分類在表述上重疊且不夠明確。新填表說明改為：“利潤總額部分的收入、成本、費用明細項目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》和附表二（1）《成本費用明細表》相應欄次填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》相應欄次填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》和附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》相應欄次填報。”對比發(fā)現(xiàn)，修改后的報表適用對象是以納稅主體的行業(yè)性質(zhì)為標準劃分的，這樣表述非常清晰準確，不容易產(chǎn)生歧義，納稅人很容易識別本企業(yè)所需填報的報表。將原來的表述為“根據(jù)科目的發(fā)生額分析填報”，現(xiàn)在修改為“根據(jù)科目的數(shù)額計算填報”。由于這些數(shù)據(jù)不是僅僅靠分析就能填報的，要經(jīng)過必要的計算，修改后的表述就比較嚴謹和科學。（3）表間關系說明進行了修改。原報表說明“第3＋4＋5＋6＋7行＝主表第1行”修改為“第2＋3＋4＋5＋6＋7行＝主表第1行”。另外，新填報說明增加了“第9行=主表第11行”。這樣修改后，附表一（3）和主表間的對應關系就清晰了。二、納稅調(diào)整項目填報說明的主要變化。原填報說明工資薪金支出、福利費支出、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費的調(diào)增金額填報，賬載金額大于稅收金額的部分。調(diào)減金額填報繼續(xù)執(zhí)行“工效掛鉤”的企業(yè)按規(guī)定應納稅調(diào)減的金額。新填報說明修改為：如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)減金額”。修改后的填報說明把關于工效掛鉤的表述刪除了，這樣修改的原因可能與近期國家稅務總局下發(fā)的《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）有關。該文件固定，企業(yè)實際發(fā)放的工資才可稅前扣除。而有的企業(yè)本計提工資但可能并未實際發(fā)放，本就需要納稅調(diào)增，待下實際發(fā)放時又應該納稅調(diào)減。這樣，存在納稅調(diào)減的企業(yè)可能就不止工效掛鉤的企業(yè)了。取消了個別納稅調(diào)減項目。原填報說明中利息支出、社會保險等項目都有調(diào)減項目、填報賬載金額小于稅收金額的差額，即會計核算中未列入當期費用，按稅收規(guī)定允許當期扣除的金額。新填報說明將此修改為賬載金額小于稅收金額時調(diào)增、調(diào)減金額均不填。這就意味著，當賬載金額大于稅收金額時大于部分要調(diào)增，但當賬載金額小于稅收金額時按賬載金額扣除不允許作納稅調(diào)減。三、境外所得彌補境內(nèi)虧損的主要變化關于境內(nèi)所得彌補境內(nèi)虧損原填表說明有較為詳細的表述，但存在一些爭議。新填表說明對此作了較大的調(diào)整。一是刪除了具有操作性的具體表述，因為此部分表述并不夠明確，估計國家稅務總局會在近期出臺的管理辦法中再作明確規(guī)定。二是新的填表說明把附表六第2列“境外所得”明確界定為稅后境外所得。另外，在附表四《稅前彌補虧損明細表》第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額”中增加了匯總納稅后分支機構在2008年以前按獨立納稅人計算納稅為彌補完的虧損。總之，新的填表說明與原填表說明相比表述上更準確、更嚴謹，但也缺少了一些可操作性。因此，國家稅務總局會在近一段時間內(nèi)出臺更多的具體管理辦法，以進一步說明新申報表的填報細節(jié)，望納稅人密切關注。