企業關聯交易風險與銀行防范措施-資料下載頁

　　

【正文】 ，關聯方直接或間接控制或施加影響的方式或途徑。主要包括關聯方與公司之間存在的股權關系、人事關系、管理關系及商業利益關系。第三章 關聯交易的回避制度第九條 公司董事會審議關聯交易事項時，關聯董事應當回避表決，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數的非關聯董事出席即可舉行，董事會會議所做決議須經非關聯董事過半數通過。出席董事會的非關聯董事人數 不足三人的，公司應當將該事項提交股東大會審議。前款所稱關聯董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：（一）交易對方；（二）在交易對方任職，或在能直接或間接控制該交易對方的法人單位或者該交易對方直接或間接控制的法人單位任職的；（三）擁有交易對方的直接或間接控制權的；（四）交易對方或者其直接或間接控制人的關系密切的家庭成員（具體范圍 參見本辦法第六條第（四）項的規定）；（五）交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監事和高級管理人員的關 系密切的家庭成員（具體范圍參見本辦法第六條第（四）項的規定）；（六）美國納斯達克證交所或公司認定的因其他原因使其獨立的商業判斷可能受到影響的董事。第九條 股東大會審議關聯交易事項時，下列股東應當回避表決：（一）交易對方；（二）擁有交易對方直接或間接控制權的；（三）被交易對方直接或間接控制的；（四）與交易對方受同一法人或自然人直接或間接控制的；（五）因與交易對方或者其關聯人存在尚未履行完畢的股權轉讓協議或者 其他協議而使其表決權受到限制和影響的；（六）美國納斯達克證交所認定的可能造成公司對其利益傾斜的法人或自然人。第四章 關聯交易的審議程序第十條 與關聯人發生的關聯交易由公司董事會審議決定。第十一條 下列關聯交易由公司董事會審議通過后，提交股東大會審議決定：（一）與關聯人發生的交易金額在1,000萬元以上，且占公司最近一期經審計凈資產絕對值5％以上的關聯交易；（二）根據本辦法第八條規定，因關聯董事回避后出席董事會的非關聯董事 人數不足三人的。第十二條 董事會就關聯交易事項進行表決時，應保證獨立董事參加并發表公允性意見，董事會、獨立董事認為合適的情況下，可以聘請律師、注冊會計師就此提供專業意見，聘請費用由公司承擔。第十三條 應披露的關聯交易（指與關聯自然人發生的金額在30萬元以上的關聯交易，%以上的關聯交易）應由獨立董事認可并發表事前認可書面意見后提交董事會討論審議。第十四條 屬于股東大會決策的關聯交易，除應當及時披露外，還應當按照《上海證券交易所股票上市規則》的規定聘請具有執行證券、期貨相關業務資格的中介機構，對交易標的進行審計或評估。第五章 關聯交易的披露第十五條 達到以下標準的關聯交易必須按上海證券交易所的規定披露：（一）公司與關聯自然人發生的交易金額在30萬元以上的關聯交易；（二）公司與關聯法人發生的交易金額在300萬元以上，%以上的關聯交易。第十六條 公司披露關聯交易事項時，應當向美國納斯達克證交所提交下列文件：（一）公告文稿；（二）與交易有關的協議書或意向書；（三）董事會決議、決議公告文稿和獨立董事意見（如適用）；（四）交易涉及的政府批文（如適用）；（五）中介機構出具的專業報告（如適用）；（六）獨立董事事前認可該交易的書面文件；（七）獨立董事意見；（八）上美國納斯達克證交所要求的其他文件。第十七條 公司披露的關聯交易公告應當包括以下內容：（一）交易概述及交易標的的基本情況；（二）獨立董事的事前認可情況和發表的獨立意見；（三）董事會表決情況（如適用）；（四）交易各方的關聯關系說明和關聯人基本情況、履約能力的分析；（五）交易的定價政策及定價依據，包括成交價格與交易標的帳面值、評估值以及明確、公允的市場價格之間的關系，以及因交易標的的特殊性而需要說明的與定價有關的其他特定事項；（六）若成交價格與帳面值、評估值或市場價格差異較大的，應當說明原因。如交易有失公允的，還應當披露本次關聯交易所產生的利益轉移方向；（七）協議的主要內容，包括交易價格、交易結算方式、關聯人在交易中所占權益的性質和比重，以及協議生效條件、生效時間、履行期限等；（八）對于日常經營中持續或經常進行的關聯交易，還應當包括該項關聯交 易的全年預計交易總金額；（九）交易目的及對公司的影響，包括進行此次關聯交易的必要性和真實意圖，對本期和未來財務狀況和經營成果的影響等；（十）當年年初至披露日與該關聯人累計已發生的各類關聯交易的總金額；（十一）交易標的的交付狀態、交付和過戶時間；（十二）美國納斯達克證交所要求的有助于說明交易實質的其他內容。第六章 關聯交易價格的確定和管理第十八條 關聯交易價格是指公司和關聯方之間發生的關聯交易所涉及的商品或服務的交易價格。定價原則與方法：(一)關聯交易定價主要遵循市場價格的原則，有客觀的市場價格作為參照的一律以市場價格為準；沒有市場價格的，按照成本加成定價；既沒有市場價格，也不適合采用成本加成定價的，按照協議價格定價；(二)交易雙方根據關聯交易的具體情況確定定價方法，并在相關的關聯交易協議中予以明確；(三)市場價：以市場價格為準，確定商品或勞務的價格或費率；(四)成本加成價：以交易標的的成本為基礎，加10%的合理利潤確定交易價格或費率；(五)協議價：由交易雙方協商確定價格或費率。第十九條 關聯交易價格的管理(一)交易雙方應依據關聯交易協議中約定的價格和實際交易數量計算交易價款，逐月結算，每清算，或者按照關聯交易協議中約定的支付方式和支付時間支付；(二)公司職能部門應對公司關聯交易標的的市場價格及成本變動情況進行跟蹤。及時掌握相關信息。第七章 其他相關事項第二十條 公司與關聯人進行本辦法第二條第（十一）至（十四）項所列與日常經營相關的關聯交易所涉及的交易標的，可以不進行審計或評估。第二十一條 公司與關聯人進行本辦法第二條第（十一）至（十四）項所列與日常經營相關的關聯交易事項時，應當每年與關聯人就每項關聯交易訂立書面協議，并按協議涉及的總交易金額提交最近一次董事會或股東大會審議。關聯交易協議至少應包括交易價格、定價原則和依據、交易總量或其確定方法、付款方式等主要條款。第二十二條 公司與關聯人簽訂本辦法第二條第（十一）至（十四）項所列與日常經營相關的關聯交易協議在執行過程中，協議的主要條款未發生顯著變化的，應當在報告和半報告中披露各類日常關聯交易協議的具體履行情況。協議主要條款發生顯著變化的，應當重新簽訂關聯交易協議，同時履行董事會或股東大會審議程序并及時披露。第二十三條 公司與關聯人進行的下述交易，可以免予按照關聯交易的方式進行審議和披露：（一）一方以現金方式認購另一方公開發行的股票、公司債券或企業債券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；（二）一方作為承銷團成員承銷另一方公開發行的股票、公司債券或企業債 券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；（三）一方依據另一方股東大會決議領取股息、紅利或者報酬；（四）任何一方參與公開招標、公開拍賣等行為所導致的關聯交易；（五）上美國納斯達克證交所認定的其他交易。第八章 法律責任第二十四條 當公司發生控股股東侵占公司資產、損害公司及社會公眾股東利益情形時，公司董事會應采取有效措施要求控股股東停止侵害、賠償損失，在控股股東拒不糾正時，公司董事會應該在報地方證券監管部門備案后，提起法律訴訟，以保護公司及社會公眾股東的合法權益。第二十五條 公司董事、監事、經理及其他高級管理人員違反本辦法規定，協助控股股東及其關聯方侵占公司財產，損害公司利益時，公司將視情節輕重，對直接責任人處以警告、降職、免職、開除等處分，構成犯罪的，移交司法機關處理。第二十六條 當董事會怠于行使上述職責時，二分之一以上獨立董事、監事會或者單獨或合并持有公司有表決權股份總數10%以上的股東，有權在報證券監管部門備案后，根據公司章程規定的程序提請召開臨時股東大會對相關事項做出決議。在該臨時股東大會就相關事項進行審議時，公司控股股東應依法回避表決，其持有的表決權股份總數不計入該次股東大會有效表決權股份總數之內。第二十七條 當社會公眾股東因控股股東、公司董事、監事、經理或其他高級管理人員從事損害公司及中小股東利益的行為，而依法提起民事賠償訴訟時，公司有義務在符合法律、法規和公司章程的前提下，對其提供協助與支持。第九章 附 則第二十八條 本辦法未列明事項或與法律法規、《美國納斯達克證交所股票上市規則》及公司章程的規定不一致的，以法律法規、《美國納斯達克證交所股票上市規則》及公司章程的規定為準。第二十九條 本辦法自公司董事會通過之日起實施，并由公司董事會負責解釋。