現(xiàn)金管理條例-資料下載頁

　　

【正文】 憑證,必須及時在有關(guān)原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”及“附件”印章,防止收據(jù)遺失及重復(fù)報銷。第十八條 做到現(xiàn)金日常管理“十不準(zhǔn)”.(一)不準(zhǔn)在多家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶。(二)不準(zhǔn)一人兼任會計,出納,會計,出納要責(zé)任分明,錢賬分開。(三)不準(zhǔn)白條抵庫。(四)不準(zhǔn)因私借用公款。(五)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。(六)不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金。(七)不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金。(八)不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。(九)不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。(十) 遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍, ,職工公出預(yù)借款多少,要根據(jù)公出目的地點和時間決定預(yù)借數(shù)額,公出回來后,七日內(nèi)必須報銷,歸還借款,逾期不還,從下月工資中扣回借款,原則上不退還原借據(jù),在報銷時,公務(wù)較多的人員可實行定額備用金,必須報請法人代表批準(zhǔn),除12月下旬借支外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還,逾期不還的, 設(shè)置現(xiàn)金日記賬,做到現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬余額,發(fā)生額相符,庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額相符, 對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺,要及時向庫主任報告,查明原因,。現(xiàn)金盤虧短缺,報經(jīng)省公司批準(zhǔn)后,屬客觀原因,作營業(yè)外支出處理,屬主觀原因, 銀行存款管理第二十三條 加強對銀行賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄, 銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總記賬, 為了準(zhǔn)確掌握銀行存款實際金額,防止銀行存款賬目發(fā)生差錯,出納應(yīng)按期對賬,對存在的未達(dá)賬項,會計應(yīng)及時作出調(diào)節(jié)表, 設(shè)置銀行存款日記賬,以便隨時掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)存余額,并定期核對銀行賬戶,做到日清月結(jié),: 一,銀行存款日記賬與銀行存款收,付款憑證要互相核對,銀行存款日記賬與銀行存款總賬要互相核對,銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單要互相核對, 嚴(yán)格對現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支票,銀行預(yù)留印簽的使用,現(xiàn)金支票,財務(wù)專用章,出納員和會計要及時,準(zhǔn)確地掌握銀行存款余額,嚴(yán)格執(zhí)行各種票據(jù)的購買,保管,領(lǐng)用,背書轉(zhuǎn)讓,注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄, 財會人員辦理信匯,電匯,票匯,轉(zhuǎn)賬支票等付出款項,一律經(jīng)財務(wù)科長審核, 嚴(yán)格執(zhí)行儲備糧油資金封閉運行和專款專用的規(guī)定,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率,禁止對無效合同,無合法憑證, 嚴(yán)格按照中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸資金管理辦法,在農(nóng)發(fā)行開立基本賬戶,不能出租,出借賬戶。不得跨行,多頭開戶,轉(zhuǎn)移信貸資金,確需開設(shè)輔助賬戶的,需報農(nóng)發(fā)行批準(zhǔn)。不能為其他單位和個人提供貸款擔(dān)保。不得向外單位拆借資金。未經(jīng)批準(zhǔn), 加強應(yīng)收款項的管理,及時清理結(jié)算往來款項,一般應(yīng)在年內(nèi)結(jié)清,逾期收不回的及時向庫主任匯報,可以申請核銷,列作壞賬損失處理:(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn),撤銷的,已取得破產(chǎn)宣告,注銷工商登記或調(diào)銷營業(yè)執(zhí)照的證明或政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料,在扣除債務(wù)人以清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾笕圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項。(二)債務(wù)人死亡或者依法宣告失蹤,死亡,其財產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收賬款,在取得相關(guān)法律文件,其中:屬于自然死亡的,應(yīng)取得債務(wù)人有效死亡證明。債務(wù)人被法院宣告死亡的,應(yīng)取得法院的死亡宣告。債務(wù)人失蹤的,還需取得法院關(guān)于債務(wù)人財產(chǎn)或遺產(chǎn)分配的裁定書或其他文件。(三)涉及訴訟的應(yīng)收款項,如已生效的法院判決書(或裁決書)判定(或裁定)敗訴的,或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行且無望恢復(fù)執(zhí)行的。(四)債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故等原因?qū)е峦．a(chǎn),出現(xiàn)巨大損失的,在三年以內(nèi)其財產(chǎn)(包括保險款)確實無法清償?shù)膽?yīng)收款項,并有具備相應(yīng)資質(zhì)會計師事務(wù)所出具相關(guān)審計意見的。(五)預(yù)期5年以上仍未收回的應(yīng)收款項,直屬庫有連續(xù)的催收記錄,且債務(wù)人已經(jīng)資不抵債,連續(xù)3年虧損或停止經(jīng)營3年以上的, 財務(wù)部門對符合上述核銷條件的款項提出核銷報告,填寫資產(chǎn)核銷審批表,闡明資產(chǎn)損失原因和清理,追索及責(zé)任追究等工作情況,金額在1萬元以上3萬元以下(含3萬元)的,由直屬庫負(fù)責(zé)審批并報省公司備案。金額在3萬元以上的,由省公司負(fù)責(zé)審批并報省糧食局,省財政廳備案。第三章 存貨管理第三十三條 加強省級儲備糧及其材料物資,低值易耗品,包裝物等存貨的管理,對材料物資,低值易耗品,包裝物要建立嚴(yán)格的購置,領(lǐng)用,攤銷,周轉(zhuǎn)材料物資等應(yīng)在領(lǐng)用時攤銷,攤銷方法可以采用一次攤銷或分次攤銷. 第三十四條 省級儲備糧成本核算:(一)直屬庫購進(jìn)(計劃收購,調(diào)入,進(jìn)口)省級儲備糧的入庫成本,按省糧食局,計入企業(yè)當(dāng)期盈虧.(二)根據(jù)省級儲備糧動用計劃,加工為成品糧的,按實際耗用原糧的價格加運費,裝卸費,加工費,稅金,合理利潤以及扣除加工過程中的副產(chǎn)品等收入后計價.(三)省級儲備糧的入庫成本一經(jīng)確定,承儲企業(yè)必須遵照執(zhí)行, 企業(yè)自營購銷業(yè)務(wù)價格,完全根據(jù)市場的供求情況,隨行就市,按照夠得進(jìn),銷得出,不虧損的原則,由買賣雙方協(xié)商定價,自主經(jīng)營, 省級儲備糧油根據(jù)政府需要安排救災(zāi)救濟,應(yīng)付突發(fā)事件以及調(diào)節(jié)供求,平抑糧價時,做銷售處理, 省級儲備糧油輪換采取成本不變,實物兌換的方式進(jìn)行,輪入儲備糧油時做收購處理,輪出儲備糧油時做銷售處理,輪換所形成的價差收入或價差支出, 周轉(zhuǎn)商品糧及非糧油品銷售時,應(yīng)選用后進(jìn)先出, 省級儲備糧損失損耗,按以下原則確定:(一)省級儲備糧損耗,主要是指保管損耗,即儲備糧油由計量驗收入庫起,全部由企業(yè)在核定的儲備費用中列支,查明原因,分清責(zé)任,分類處理,屬正常損耗的,在營業(yè)費用中列支。屬人為原因的,.(二)省級儲備糧損失是指由于自然災(zāi)害或責(zé)任事故造成的糧油損毀,企業(yè)自行負(fù)擔(dān)。因人力不可抗拒因素造成的損失,扣除保險公司賠償部分后, 存貨存在下列情形之一的,應(yīng)予以核銷:(一)毀損的存貨,如霉?fàn)€變質(zhì),生銹腐蝕,拆零殘損等情況,。(二)過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨,如超過保質(zhì)期等情況,已提供存貨保管期限或保質(zhì)期限證明的。(三)經(jīng)營中已不再需要且無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨。如專有設(shè)備停止使用或更新?lián)Q代,原為其備用的零部件無其他用途且無轉(zhuǎn)讓收回價值等情況,提供生產(chǎn)技術(shù)部門論證該存貨永久無使用價值的技術(shù)報告的。(四)其他足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨,并能取得相關(guān)證明的.(五)存貨凈損失3萬元及以下的,由本單位自行處理,報省公司備案。3萬元以上10萬元以下的,由省公司審批。10萬元及以上的,由省公司審核后,報省糧食局,應(yīng)在結(jié)案后處理, 固定資產(chǎn),無形資產(chǎn)管理第四十一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物,庫房設(shè)施,運輸設(shè)備,裝卸機械,電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn),經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備,器具,經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年, 直屬庫固定資產(chǎn)一般劃分為四類: 一,房屋及建筑物。二,機械設(shè)備類。三,專用設(shè)備類。四,其他。第四十三條 ,%.固定資產(chǎn)折舊年限及預(yù)計殘值率表 固定資產(chǎn)類別 具體項目 折舊年限 預(yù)計 凈殘值率 一,房屋建筑物類經(jīng)營和辦公用房,倉庫,器材庫,車庫等 鋼結(jié)構(gòu) 3545年 5% 鋼筋混凝土結(jié)構(gòu) 3035年鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu) 2530年 磚木結(jié)構(gòu) 2030年危險物品專用倉庫 2025年98年后國債投資新建倉庫 房式倉 60年 淺圓倉 70年 立筒倉 80年 簡易房 815年 圍墻 415年 烘干塔 1525年地坪,曬場,曬臺,貨場 515年其他建筑物(包括罩棚,道路)1020年 二,機械設(shè)備類機械設(shè)備(包括車,刨,鉆,磨床,焊機等)1015年 5% 動力設(shè)備 1120年 傳導(dǎo)設(shè)備 1530年動輸設(shè)備(包括輸送機,皮帶機,提升機等)815年自動化,半自動化控制設(shè)備(網(wǎng)絡(luò)設(shè)備)815年計算機,復(fù)印機,打印機,傳真機,移動電話等辦公設(shè)備 3年通用測試儀器設(shè)備 715年 糧情檢測裝置 58年空調(diào)器,空氣壓縮機,電氣設(shè)備 1015年電視機,音響,錄(攝)像機 815年 汽車 8年其他通用設(shè)備 815年 三,專用設(shè)備類 營業(yè)柜臺,貨架 36年 5% 加工設(shè)備 1015年 油池,油罐 1015年制冷設(shè)備(包括谷物冷卻機,通風(fēng)機)1015年糧油原料整理篩選設(shè)備 615年 小火車 615年烘干設(shè)備(包括烘干機)615年廢舊物資加工設(shè)備 410年庫(廠)內(nèi)鐵路專用線 1020年 地磅 715年 吊動機械設(shè)備 815年 消防安全設(shè)備 410年 其他專用設(shè)備 815年第四十四條 折舊從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產(chǎn),以停止月份的次月起,停止計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,無論是否繼續(xù)使用,均不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn), 已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)賬面價值(即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和已計提的準(zhǔn)備)以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額。如果已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復(fù),應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)價值恢復(fù)后的賬面價值, ,要單獨設(shè)置賬目,如果尚未辦理竣工決算的,應(yīng)當(dāng)估計價值暫估入賬,計提折舊。在內(nèi)辦理竣工決算手續(xù)的,按照實際成本調(diào)整原來暫估價值,并調(diào)整已計提的折舊額,作為調(diào)整當(dāng)月的成本,應(yīng)當(dāng)估計價值暫估入賬,計提折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后,再按照實際成本調(diào)整原來暫估價值, 固定資產(chǎn)修理費用,應(yīng)直接計入當(dāng)期費用,如果發(fā)生金額較大或不均衡的,擴建支出屬資本性支出, 按要求設(shè)置固定資產(chǎn)賬簿和卡片,財務(wù)科設(shè)置,登記固定資產(chǎn)總賬和分類賬簿。設(shè)置固定資產(chǎn)分類,財產(chǎn)管理科室設(shè)置分類明細(xì)賬簿,規(guī)格,型號和財產(chǎn)編號,一物一卡, 固定資產(chǎn)增加,處置,由使用部門如實填寫相關(guān)憑證,經(jīng)使用部門,管理科室,財務(wù)科有關(guān)人員簽章,作為記賬依據(jù),固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)定期核對賬,卡,物,保證賬賬,賬卡， 固定資產(chǎn)購置,采取計劃控制,單位價值在3萬元以上的,報省公司審批。單位價值在3萬元以下的,自行采購,無論價值大小, 加強對本單位無形資產(chǎn)的核算和管理,建立無形資產(chǎn)資料檔案, 固定資產(chǎn)存在下列情形之一的,應(yīng)予以核銷:(一)長期閑置不用且在可預(yù)見的未來也不會再使用,無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn),有資產(chǎn)管理和使用部門提供的資產(chǎn)無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值論證報告的。(二)由于技術(shù)進(jìn)步等原因按國家法規(guī)文件應(yīng)強制淘汰,且不可使用的固定資產(chǎn),已取得國家有關(guān)強制淘汰設(shè)備文件的。(三)因自然災(zāi)害,意外事故等原因已遭毀損,不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn),如果未參加保險的,取得技術(shù)監(jiān)督,公安,消防等相關(guān)部門鑒定的。已參加保險的,取得保險公司和有關(guān)責(zé)任人的理陪單據(jù)的。(四)因本身原因,使用將產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品,且無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn),已取得有關(guān)部門提供的大量不合格產(chǎn)品生產(chǎn)記錄的。(五)其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給直屬庫帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn),單項資產(chǎn)損失凈值1萬元以下(含1萬元)或資產(chǎn)損失凈值合計10萬元以下(含10萬元)的,由直屬庫負(fù)責(zé)審批并報省公司有關(guān)部門備案。單項資產(chǎn)損失凈值5萬元以下(含5萬元)或資產(chǎn)損失凈值合計50萬元以下(含50萬元)的,由省公司負(fù)責(zé)審批并報省糧食局,省財政廳備案。單項資產(chǎn)損失凈值5萬元以上或資產(chǎn)損失凈值合計50萬元以上的,由省公司簽署意見并報省糧食局, 國有資產(chǎn)管理第五十二條 國有資產(chǎn)是國家對直屬庫以各種形式的投資及投資權(quán)益形成的,:資本金,資本公積金, ,企業(yè)無權(quán)自行變更, 按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真做好國有資產(chǎn)統(tǒng)計和產(chǎn)權(quán)年檢工作,切實加強國有資產(chǎn)的管理,防止國有資產(chǎn)流失,資本保值率=期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益*100%,等于100%時保值,大于100%, 對未達(dá)到保值增值的單位, 費用(成本)管理第五十六條 費用,是指企業(yè)為銷售和保管糧油商品,提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益流出。成本,是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品,: 一,管理費用(一)業(yè)務(wù)招待費:反映企業(yè)按規(guī)定列支的各項業(yè)務(wù)招待費用(包括輪換業(yè)務(wù)發(fā)生的招待費用).(二)修理費:反映企業(yè)發(fā)生的各項固定資產(chǎn),攤銷期限超過一年的,在長期待攤費用核算.(三)勞動保險費:反映企業(yè)離退休職工的退休費,價格補貼,醫(yī)藥費用(含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金),異地安家補助費,職工退職金,6個月以上病假人員工資,職工死傷喪葬補助費,撫恤費以及按規(guī)定支付給離退休干部的各項費用.(四)低值易耗品攤銷:反映企業(yè)購置低值易耗品攤銷的費用.(五)存貨跌價準(zhǔn)備:反映企業(yè)按新企業(yè)會計制度計提的存貨跌價準(zhǔn)備金.(六)交通車輛費:反映企業(yè)車輛發(fā)生的燃油費,過路過橋費,停車費,修理費,保養(yǎng)裝飾費,養(yǎng)路費,車輛保險費,年檢費,出車補助等一切與車輛有關(guān)的費用以及企業(yè)員工按規(guī)定報銷的各項交通費用.(七)折舊費:反映企業(yè)按規(guī)定計提的各項固定資產(chǎn)折舊.(八)辦公費:反映企業(yè)購置的各項辦公用品,庫內(nèi)發(fā)生的打字復(fù)印支出等.(九)工會經(jīng)費:反映企業(yè)按職工工資總額2%提取,撥交工會使用的費用.(十)企業(yè)繳納的社會保險費:反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定繳納的各項社會統(tǒng)籌的保險費用,包括基本養(yǎng)老保險,基本醫(yī)療保險,失業(yè)保險,職工工傷保險等.(十一)職工教育經(jīng)費:%提取,專項用于職工的教育費用支出.(十二)管理人員工資:反映企業(yè)按規(guī)定支付給管理人員的各項工資,獎金,津貼和補貼等.(十三)管理人員福利費:反映企業(yè)按管理人員工資總額14%提取,用于職工醫(yī)藥費,福利費方面的開支,國家另有規(guī)定的從其規(guī)定.(十四)壞賬準(zhǔn)備:反映企業(yè)按新企業(yè)會計制度提取的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備金.(十五)住房公積金:反映企業(yè)按規(guī)定列支的員工住房補貼以及按國家規(guī)定建立住房公積金制度時由企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金部分.(十六)費用性稅金:反映企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅,土地使用稅,印花稅,車輛使用稅等在費用中列支的各項稅金.(十七)差旅費:反映企業(yè)管理人員因公出差的各項費用支出.(十八)會議費:反映企業(yè)舉辦,參加各種會議按規(guī)定列支的各項費用.(十九)綠化費:反映企業(yè)綠化庫容庫貌發(fā)生的費用支出.(二十)郵電費:反映企業(yè)按規(guī)定列支的固定電話費,手機費,電報費,郵費等費用支出.(二十一)信息資料費:反映企業(yè)訂閱各種報刊,信息資料,印制文件和資料等發(fā)生的費用.(二十二)外事費:反映企業(yè)按有關(guān)規(guī)定支付給出國人員的有關(guān)費用及接待外賓的費用.(二十三)咨詢審計費:反映企業(yè)按規(guī)定支付會計師事務(wù)所,律師事務(wù)所等中介機構(gòu)的審計,顧問,咨詢費用支出.(二十四)企業(yè)保險費:反映企業(yè)支付的用于企業(yè)財產(chǎn)保險的費用支出.(二十五)廣告費:反映企業(yè)按有關(guān)規(guī)定支付的各項廣告費用.(二十六)培訓(xùn)費:反映企業(yè)