工程施工會計賬務處理資料-資料下載頁

　　

【正文】 額，以便總經理及財務會 計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。公司賬務章平時由出納保管。C報銷審核在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。附在支付證明單后的原始票據是否有 涂改。若有，問明原因或不予報銷。正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除）。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。支付證明單上是否有總 經理簽字。若無，不予報銷第四篇：總預算會計賬務處理總預算會計賬務處理一、財政局下撥工資、預撥經費、遺囑補助、轉移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉鎮超收返還、育齡小組長工資、村級公用經費等。收到撥款時 借：國庫存款 撥出款項時借：一般預算支出貸：與上級往來 貸：國庫存款二、接收財政局撥來專項資金和其他主管部門專款（民政、勞保、林業、計生及其他）。收到撥款時 借：國庫存款 撥出專款時借：暫存款貸：暫存款 貸：國庫存款三、向財政局借款收到借款時 借：國庫存款 撥付單位賬戶時借：暫付款貸：與上級往來 貸：國庫存款四、利息收入的賬務處理收銀行計付利息時借：國庫存款 支付支票工本費、手續費等支出時借： 暫存款 貸：暫存款 貸：國庫存款年末將利息收入余額轉入單位賬戶借：暫存款貸：國庫存款（開出轉賬支票）五、年末結賬時（損益類科目）借：與上級往來貸：財政補助收入（以財政核定指標為準）借：財政補助收入 借：預算結余貸：預算結余 貸：一般預算支出年末結賬后一般只有與上級往來、暫存款、暫付款、預算周轉金科目有余額。單位會計賬務處理一、單位會計收到總預算會計撥來工資、預撥經費、遺囑補助、轉移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉鎮超收返還、育齡小組長工資、村級公用經費等。收到總預算撥款時 借：銀行存款貸：撥入經費—財政撥款 實際支出時借：經費支出貸：銀行存款（現金）二、單位接收財政局借款收到總預算撥款時借：銀行存款 支出款項時借：暫付款 貸：暫存款 貸：銀行存款（現金）三、利息收入的處理收到銀行計付利息時借：銀行存款 貸：其他收入收到總預算會計和專項資金會計轉來利息收入（余額）借：銀行存款貸：其他收入發生賬戶管理費、手續費等支出時借：其他支出貸：銀行存款四、購買、處置固定資產購買固定資產時借：經費支出 借：固定資產貸：銀行存款 貸：固定基金處置固定資產時借：銀行存款（實際收到款項）貸：暫存款（實際收到款項）借：固定基金（原賬面數）貸：固定資產（原賬面數）向財政局繳款、撥回時借：暫存款 借：銀行存款貸：銀行存款 貸：其他收入五、年終結賬借：撥入經費（其他收入）借：結余貸：結余 貸：經費支出（其他支出）結賬后，超支部分轉入暫付款，結余部分消化以前赤字。注意：一項經濟業務發生在兩個或以上會計的，記賬時要聯系起來進行相應賬務處理。如：標準化財政所建設。收到財政局預撥資金，記入借款時 總預算會計賬務處理借：國庫存款 借：暫付款—標準化財政所建設 貸：與上級往來 貸：國庫存款單位會計賬務處理借：銀行存款 貸：暫存款—標準化財政所建設 借：暫付款—標準化財政所建設 貸：銀行存款 財政局通知列支時總預算會計賬務處理借：一般預算支出貸：暫付款—標準化財政所建設 單位會計賬務處理 借：暫存款—標準化財政所建設貸：撥入經費借：經費支出貸：暫付款—標準化財政所建設預付工程款業務預付時 收到施工方正式發票入帳時 借：暫付款 借：經費支出貸：銀行存款 貸：暫付款銀行存款（差額）專項資金會計賬務處理一、專項資金賬戶接到總預算會計撥來專項資金和其他主管部門專款（民政、勞保、林業、計生及其他）時收到總預算會計撥來專款時 實際發生專項資金支出時借：銀行存款 借：專款支出 貸：撥入專款 貸：銀行存款年終結賬借：撥入專款 借：結余貸：結余 貸：專款支出 下年初將結余轉入撥入專款 借：結余 貸：撥入專款（帶明細科目）第五篇：食堂會計賬務處理食堂基本業務的會計賬務處理收到學生交納伙食費，IC卡充值資金，教師搭餐費借：現金貸：伙食收入——學生伙食收入——教師伙食收入收到學校撥來的營養改善計劃專項補助資金 借：銀行存款貸：伙食收入——營養改善計劃補助收入學校食堂出納把當天收的師生伙食費存入食堂生活戶，根據存款存根作會計分錄：借：銀行存款貸：現 金食堂采購員向財務室借備用金，用于本周食堂各種物資采購，開現金支票，根據借款憑據作會計分錄：借：其他應收款——— 王某貸：銀行存款采購員采購回來，根據相關發票、入庫單（由食堂保管員填寫）作會計分錄：①借：庫存物資———糧食———蔬菜———干貨———葷菜———食油———牛奶———燃料———調料———其他貸：其他應收款——某某現金或銀行存款（不足款補付）（余款交回記借方）食堂保管員負責人填寫出庫單，交領料人去倉庫領料，保管人員憑食堂開出的出庫單給領料人發貨，會計根據出庫單作會計分錄：借：伙食支出 —— 糧食——蔬菜——干貨——葷菜——食油——牛奶——燃料——調料——其他貸：庫存物資———糧食———蔬菜———干貨———葷菜———食油———牛奶———燃料———調料———其他期末學生畢業結算退回學生伙食費，作會計分錄借：伙食收入—學生伙食收入貸；現金學校向某超市賒購大米、食油、菜類，并驗收入庫，期末結帳，作會計分錄：借：庫存物資 ——大米——食油——蔬菜貸：其他應付款——某超市收到銀行存款利息，作會計分錄：借：銀行存款貸：其他收入———利息收入支付食堂人員工資、社會保障費、水電費、維修費等，作會計分錄：借：伙食支出———人員工資及補貼 ———社會保障費 ———水電費———維修費貸：現金1收到某超市的催款通知書，財務人員辦好財務相關手續后，付款給對方，作會計分錄：借：其他應付款———某超市 貸：銀行存款1出納銀行提現，準備用于食堂零星開支，作會計分錄：借：現金貸： 銀行存款1食堂購置冰箱一臺，作會計分錄：①借：其他支出 ———設備購置貸：銀行存款②借：固定資產———冰箱貸：非流動資產基金固定資產1臨時人員維修食堂門窗，支付維修人員勞務費，作會計分錄： 借：其他支出———勞務費 貸：現金1根據本期發生的經濟業務，作期末結余會計分錄：①借：伙食費收入———學生伙食收入 ———教師伙食收入———營養改善計劃補助收入———其他伙食收入其他收入——— 利息收入貸：伙食結余②借：伙食結余貸：伙食支出———糧食支出———菜類支出———食油支出———燃料支出———其他支出———人員工資及補貼———社會保障費 ———水電費 ———維修費 其他支出———勞務費 ———設備購置