集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度(整套)-資料下載頁(yè)

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【正文】 存款日記賬。 25 年 （ 2）明細(xì)賬、總賬、輔助賬。 15 年 （ 3）涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿。 永久 會(huì)計(jì)報(bào)表類： （ 1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表； 3 年 （ 2）月、季度會(huì)報(bào)表； 3 年 （ 3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 永久 其他類： （ 1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)； 永久 （ 2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃： 3 年 （ 3）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議； 永久 （ 4） 公司規(guī)定的付款申請(qǐng)的附屬單據(jù)（如驗(yàn)收單、 8 年，工程簽證 單等）。 第七條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。 第八條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 23 附表 XX 集團(tuán) 會(huì)計(jì)檔案銷毀明細(xì)表 年 月 日 單位： 序 號(hào) 會(huì)計(jì)檔案名稱 內(nèi) 容 數(shù)量 會(huì)計(jì) 檔案 備注 單位負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)主管 檔案管理員 24 附表 XX 集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案銷毀匯總表 年 月 日 序 號(hào) 單位名稱 內(nèi) 容 數(shù)量 備注 單位負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)主管 檔案管理員 監(jiān)銷員 25 XX 集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度 第一條 目的 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況以及財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果的書面報(bào)告資料，是加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)，是匯總平衡財(cái)務(wù)的重要工具，也是分析預(yù)測(cè)、決策的基本依據(jù)。為強(qiáng)化 XX 集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告在財(cái)務(wù)管理中的 種要性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效，特制定本制度。 第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告的分類： 財(cái)務(wù)報(bào)告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類： （ 1） 第一類是對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。主要為企業(yè)以外的各方， 如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供信息。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表等。 （ 2） 第二類是企業(yè)內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)報(bào)告。主要滿足經(jīng)營(yíng)者本身了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理方面信息的需要。包括 開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)表、無形資產(chǎn)明細(xì)表、稅目及解繳確認(rèn)表、成本臺(tái)帳、銷售臺(tái)帳、 固定資產(chǎn)折舊表、銷售 費(fèi)用 明細(xì)表、三項(xiàng)期間 費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以及財(cái)務(wù)情況說明書 等。 （ 3） 財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括所在公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況與成果、現(xiàn)金流量等有重大事項(xiàng)的說明；預(yù)收房款的進(jìn)度及應(yīng)收帳款的預(yù)警分析；預(yù)算 計(jì)劃的執(zhí)行對(duì)比分析；本月財(cái)務(wù)工作情況簡(jiǎn)要總結(jié)及建議；下月工作計(jì)劃安排；其他需要說明的事項(xiàng)等。 第三條 編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng) 1. 各公司必須按照企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)分析。 各類報(bào)表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳薄資料，做到數(shù)字真實(shí)、 計(jì)算 準(zhǔn)確 、內(nèi)容完整、說明清楚 ，不準(zhǔn)弄虛作假 。 2. 各類報(bào)表的內(nèi)容要全面、完整，各項(xiàng)數(shù)字及補(bǔ)充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應(yīng)加文字說明 。 3. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作，保障會(huì)計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。 未經(jīng)復(fù)核的報(bào)表不得上報(bào)，上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由會(huì)計(jì)主管制 表、復(fù)核人員簽章，并加蓋公章 。 4. 向銀行提供的第一類常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表 由 所屬 公司財(cái)務(wù)主管審核后 報(bào)集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì) 外報(bào) 送；對(duì)稅務(wù)部門提供的第一類常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表，由所屬公司財(cái)務(wù)主管審核后直接對(duì)外報(bào)送；對(duì)統(tǒng)計(jì)部門提供的統(tǒng)計(jì)類報(bào)表，由所屬公司辦公室負(fù)責(zé)牽頭處理，其相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可由財(cái)務(wù)部整理提供； 如 須向 其他 部門提供 財(cái)務(wù) 會(huì) 26 計(jì) 報(bào)告或 相關(guān)資料 ， 由所屬公司 財(cái)務(wù)主管 整理 審核后應(yīng)先 審 報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，再作進(jìn)一步處理。 5. 及時(shí) 報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，集團(tuán)所屬公司 財(cái)務(wù)部應(yīng) 將當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)情況說明書等 形成完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告 分別以書面及電子文檔形式上報(bào) 集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 6. 月始 2 個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表等三張主表。 4 個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)完整的財(cái)務(wù)報(bào)表與附表 。報(bào) 送包括電子版本和紙制報(bào)表。 第 四 條 財(cái)務(wù)報(bào)表 分析 通過對(duì)各種 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及 費(fèi)用開支 等 進(jìn)行具體分析，有助于企業(yè)管理層及時(shí)了解公司目前及預(yù)期的財(cái)務(wù)狀況，并有利于安排未來 項(xiàng)目 投 資 和融資 策劃的 需求。 集團(tuán)所屬 公司主辦會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)對(duì)本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期分析，不少于每月一次，分析內(nèi)容主要如下： 資產(chǎn)負(fù)債表，表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要 求權(quán)，反映了企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的內(nèi)在關(guān)系。通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)和期末數(shù)的數(shù)據(jù)比較及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比較，綜合反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況結(jié)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)成果能力，包括企業(yè)償債能力、經(jīng)營(yíng)能力及盈利能力。 損益表，反映企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，即利潤(rùn)和虧損的情況。通過對(duì)損益表中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析比較，綜合反映企業(yè)的盈利能力，包括企業(yè)資本金利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、經(jīng)營(yíng)成本利潤(rùn)率及凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。 現(xiàn)金流量表，是以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的能力， 分析比較現(xiàn)金流入和流出的各種產(chǎn)生因素等。 企業(yè) 成本開支明細(xì)分析 ， 按照房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本的六大類詳細(xì)編制公司每個(gè)項(xiàng)目成本發(fā)生額的本月數(shù)以及累計(jì)發(fā)生額 ， 對(duì) 項(xiàng)目 成本 的實(shí)際 開支狀況結(jié)合工程進(jìn)度和預(yù)算 計(jì)劃 方案進(jìn)行比較分析 。 企業(yè) 各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)分析 ，企業(yè) 的期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用。其中銷售費(fèi)用必須細(xì)化至各項(xiàng)目 ； 管理費(fèi)用中的工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待費(fèi) 等 必須注明各 使用 部門 及比重分析， 并且作好本月發(fā)生額與本月的預(yù)算額的比較分析 。 稅金計(jì)算解繳確認(rèn) 表 ，將 主營(yíng)業(yè)務(wù) 涉及 的各 種稅種，如 營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教 育費(fèi)附加、河道稅 、 企業(yè)所得稅 、土地增值稅 、個(gè)人所得稅、印花稅等 ，按照稅務(wù)規(guī)定正確計(jì)算反映各稅種的 年初未交 數(shù)、 本年應(yīng)交 數(shù)、本期已交數(shù) 及期末未 27 交 數(shù) 金額 。 貸款明細(xì)表 ， 詳細(xì)列 示 貸款 銀行 名稱、合同號(hào)、金額、利率、期限 、 到期歸還日 、分期還本、到期一次償還、擔(dān)保單位及抵押物等 ，有助于公司合理 統(tǒng)籌 安排資金 。 應(yīng)收帳款明細(xì)表，詳細(xì)列示企業(yè)所有應(yīng)收帳款的單位名稱、款項(xiàng)內(nèi)容、產(chǎn)生原因、應(yīng)收時(shí)效及金額；對(duì)購(gòu)房客戶首付款、分期付款及按揭貸款等應(yīng)收款項(xiàng)，要根據(jù)銷售臺(tái)帳數(shù)據(jù)資料進(jìn)行重點(diǎn)分析，對(duì)無正當(dāng)理由而延誤付款的客戶，要及時(shí)反映、報(bào) 告并采取有效的追償措施。 銷售明細(xì)臺(tái)帳，詳細(xì)列示客戶的銷售合同、單價(jià)、總價(jià)、實(shí)際收款及未收款情況，按照銷售臺(tái)帳所列示的項(xiàng)目要素，正確反映銷售合同收款進(jìn)度金額的實(shí)際結(jié)構(gòu)狀況。 工程成本臺(tái)帳，全面反映項(xiàng)目開發(fā)成本的收款單位、款項(xiàng)內(nèi)容、合同金額、累計(jì)付款及未付款等開發(fā)成本實(shí)際動(dòng)態(tài)狀況。 1 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表，全面反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊及凈值的結(jié)構(gòu)變動(dòng)及使用狀況。 1 無形資產(chǎn)明細(xì)表，應(yīng)當(dāng)正確反映企業(yè)自取得無形資產(chǎn)當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷的無形資產(chǎn)名稱、原值、使用攤銷年限、月度攤銷額、累計(jì)攤銷額及 凈值狀況。 第五條，財(cái)務(wù)分析報(bào)表名稱 會(huì)計(jì)綜合類工作表單 1）合并會(huì)計(jì)報(bào)表 2）資產(chǎn)負(fù)債表 3）損益表 4）發(fā)生額及余額表 5）開發(fā)成本明細(xì)表 6）固定資產(chǎn)折舊