公司完整的財務管理流程-資料下載頁

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【正文】 不一致，采購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第 ② 聯留倉庫記賬，第 ③④ 聯與估價收料單第 ③④ 聯一并附在發票后報賬，保證發票和所附收料單金額之和一致。 計算加權平均價格 材料加權平均單價 =本期收貨金額 +期初結余金額 ，為本期材料發 出單價。 本期收貨數量 +期初結余數量 發料 （ 1）車間部門領料 審核領料單填寫規范，簽字手續完備 ——→ 審核倉庫管理員登記發出數量準確 ——→ 抽出領料單 ——→ 錄入微機發出模塊 ——→ 編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→ 做成本計算得領料單金額（ =發出數量 材料加權平均單價） ——→ 在倉庫明細賬中登記發料金額 ——→ 分類匯總各車間部門費用 ——→ 打印車間領料單明細表傳車間核算員——→ 核對領料數量，傳遞發出成本數據 ——→ 核對無誤后，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表 ——→ 編制記賬憑證 借：生產成本 ——→ 基本生產（材料費用）（生產用直接原材料） 生產成本 ——→ 輔助生產 （機修車間領用） 制造費用 （生產系統領用非直接材料） 管理費用 （管理系統領用） 銷售費用 （銷售系統領用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 ——→ 傳成本崗審核 注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車 間領料單須經車間主任簽字。 （ 2）武馬領用 由于武馬生產用原輔材料均由公司統一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料 ① 結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 ——→ 憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證 借：其他業務支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。 ② 銷售材料收入 將武馬 領料單及領料單明細表挑出 ——→ 下月初傳開票崗向武馬開具銷售發票 ——→ 將發票聯及領料單傳武馬財務部 ——→ 憑發票記賬聯編制記賬憑證 借：應付賬款 ——武馬 貸：其他業務收入 應交稅金 ——增值稅（銷項） ——→ 傳成本崗審核 （ 3）零星對外銷售 ① 結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 ——→ 憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業務支出（發票） 制造費用 ——倉儲費（收據） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。 ② 銷售材料收入 審核外售材料批件 ——→ 開具收據或督促開票崗開具發票 ——→ 傳出納崗收款 ——→ 憑發票記賬聯或收據編制記賬憑證 借：現金 /銀行存款 貸：其他業務收入（發票） 應交稅金 ——增值稅（銷項） 或借：現金 /銀行存款 借：制造費用 ——倉儲費〈紅字〉（收據） ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據（蓋有 “現金收 訖 ”或 “銀行收訖 ”的發票或收據復寫聯）。 （ 2）售出材料須開具發票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。 （ 3）無須開具發票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發貨。 （ 4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。 結材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 盤點 每季度組織對原料 、包裝、低耗倉庫實物盤點一次 ——→ 督促倉庫管理員編制實物盤點表——→ 編制存貨盤存明細表和匯總表 ——→ 及時提供盤點結果 ——→ 協助倉庫管理員報告有關問題事項 ——→ 根據公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 借：管理費用 ——處理財產損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 ——處理財產損失 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費 簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單 ——→ 按部門匯總 ——→ 編制力資費用分配表——→ 簽收搬運公司運費發票 ——→ 編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單 借：制造費用 ——倉儲費（生產系統用工） 管理費用 ——其他（管理系統用工） 營業費用 ——市 領料單明細表 賬本名稱 材料名稱規格 單位 數量 單價 金額 六、生產成本核算崗工作流程 (一 )生產成本核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產品成本核算 產成品入庫 產成品發出 日常費用 生產費用 質保費用 醫藥庫 中轉庫 輔助費用 產成品 返工 制造費用 塑料庫 材料發出 半成品 自制材料 費用 產成品發出 材料費用 在產品 材料 工資提取 人工費用 （二）生產部門日常費用報銷 審核原 始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 ——→ 審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續是否完備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） ——→ 編制記賬憑證 借：制造費用 ——車間部門 —相關明細科目 貸：現金 /銀行存款 /其他應收款 ——→ 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。 （ 2）保證憑證及附件左上 角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據《 2021年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度 ——→ 傳主管崗復核 審核原輔材料領用 每月 1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證 ——→ 對照領料單審核材料發出匯總表 ——→ 對照匯總表審核記賬憑證 ——→ 傳主管崗 注：（ 1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。 （四）制 造費用及輔助生產歸集與分配 生產質保費用 結賬后第三日查詢并打印當月制造費用 ——生產部（含分管領導） /質保部（含分管領導）科目時段余額表 ——→ 向生產部統計崗取得各車間產量工時 ——→ 編制生產費用（含分管領 導）、質保部費用（含分管領導）分配表 ——→ 編制記賬憑證 借：生產成本 ——基本生產成本 —車間 —生產費用 /質保費用 貸：制造費用 ———生產部（分管領導） /質保部（分管領導） ——→ 傳主管崗復核 車間制造費用 車間制造費用由財務系統自動結轉，并生 成記賬憑證 借：生產成本 ——基本生產 —車間 —制造費用 貸：制造費用 ——車間 —相關明細科目 輔助生產成本 結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科目時段余額表 ——→ 傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配 ——→ 根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證 借：生產成本 ——基本生產成本 —車間 —輔助費用 管理費用 ——輔助費用 貸：生產成本 ——輔助生產 —相關明細科目 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）必要時須向各車間提供制造費用明細 賬相關情況。 （ 2）審定輔助生產車間統計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。