正文內容

報紙新聞編輯個人年終工作總結例文與報表崗位會計工作總結(多篇范文)匯編-資料下載頁

2025-11-14 04:02本頁面

　　

【正文】【當年余額】貸：未分配利潤—年初【上年遞延資產】所得稅費用【當年遞延資產】（涉及存貨跌價準備如何處理）（作為固定資產則不對外銷售，全部未實現）：第一年：（1）將內部購進存貨作為固定資產全部未實現抵銷借：營業收入【母不含稅收入】貸：營業成本【母銷售成本】固定資產—原價【子作為固定資產多計賬面價值】（2）將多計提折舊抵銷借：固定資產—累計折舊貸：管理費用（3）同存貨抵銷計算、確認遞延所得稅資產借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用第二年：（1）對上年未實現再次抵銷（基本重復分錄）借：未分配利潤—年初貸：固定資產—原價（2）對上年多計提折舊予以再次抵銷借：固定資產—累計折舊貸：未分配利潤—年初（3）將當年內部購進存貨作為固定資產全部未實現抵銷（同第一年）（4）對當年多集體折舊予以抵銷（同第一年）（5）計算、確認遞延所得稅資產借：遞延所得稅資產貸：未分配利潤—年初所得稅費用第一年：（1）借：營業外收入（母內部銷售利得）貸：固定資產—原價（子多計賬面價值）（2）、（3）同a中第二年：同a中——基本同固定資產，改為“無形資產—累計攤銷”（固定資產、無形資產涉及減值損失如何處理）第二．對子個別財務報表調整、期間的調整和子資產負債賬面價值與公允價值間差額的調整。對同一控制下企業合并由于以子賬面價值基礎確定成本故不存在差額調整，差額調整針對非同一控制下企業合并。（考慮應稅合并）第一年：（1）將子賬面價值調整為公允價值借：固定資產、無形資產等貸：資本公積（2）調整折舊、攤銷借：管理費用等貸：固定資產—累計折舊（或“無形資產—累計攤銷”）第二年：（1）再次將子賬面價值調整為公允價值借：固定資產、無形資產貸：資本公積（2）調整上年折舊、攤銷借：未分配利潤—年初貸：固定資產—累計折舊（或“無形資產—累計攤銷”）（3）調整本年折舊攤銷借：管理費用貸：固定資產—累計折舊（或“無形資產—累計攤銷”）第三．將母對子長期股權投資由成本法調整為權益法第一年：（1）對應享有子當年實現凈利潤追加處理借：長期股權投資【子調整后凈利潤持股比例】貸：投資收益（其中凈利潤調整包括對內部交易未實現損益調整和對子補提折舊攤銷調整）（2）宣告發放現金股利或利潤調整借：投資收益貸：長期股權投資（3）子當年除凈損益外其他所有者權益變動追加處理借：長期股權投資貸：資本公積—其他資本公積同時調整合并所有者權益變動表借：權益法下被投資單位其他所有者權益變動的影響貸：可供出售金融資產公允價值變動凈額第二年：（1）將上年長期股權股權投資成本法調整為權益法（所有者權益變動、股利等）借：長期股權投資貸：未分配利潤—年初資本公積（2）當年的調整處理同第一年第四．母長期股權投資項目與子所有者權益項目抵銷（抵銷長期股權投資）每年進行一次相同方法抵銷：借：實收資本【子】資本公積【子】盈余公積【子】未分配利潤—年末【子】商譽貸：長期股權投資【母】少數股東權益第五．母子、子子公司相互之間持有對方長期股權投資收益的抵銷借：投資收益【母】少數股東損益未分配利潤—年初貸：提取盈余公積【子】對股東的分配【子】（包括現金股利、股票股利）未分配利潤—年末第六．內部債權債務抵銷（應收應付票據、預收預款項等類似處理）第一年：（1）母角度內部應收賬款抵銷借：應付賬款【子，含增值稅】貸：應收帳款【母】（2）應收帳款涉及壞賬準備的抵銷借：應收帳款—壞賬準備貸：資產減值損失（3）壞賬準備涉及遞延所得稅資產抵銷借：所得稅費用貸：遞延所得稅資產第二年：（1）再次進行上年應收賬款抵銷借：應付賬款貸：應收帳款（2）再次進行上年壞賬準備抵銷借：應收帳款—壞賬準備貸：未分配利潤—年初（若本年發生壞賬準備，同第一年抵銷）（3）再次進行上年壞賬準備相關遞延所得稅資產抵銷借：未分配利潤—年初貸：遞延所得稅資產（若本年產生壞賬準備相關遞延所得稅，同第一年抵銷）（1）將債券投資與應付債券按攤余成本抵銷借：應付債券【攤余成本】投資收益【差額】貸：持有至到期投資【攤余成本】財務費用【差額】（2）投資收益與財務費用抵銷（二者有差額時去較小者）借：投資收益貸：財務費用（3）應收、應付利息抵銷借：應付利息【票面利息】貸：應收利息【票面利息】第七．合并現金流量表中項目抵銷其他精彩范文：會計基礎總結20章財務報表我市企業財務會計報表決算工作圓滿完成企業年度會計報表審計工作管理制度企業年度會計報表審計工作管理制度計財部總帳報表崗位工作標準

點擊復制文檔內容

環評公示相關推薦

報紙新聞編輯個人年終工作總結例文與報表崗位會計工作總結(多篇范文)匯編-資料下載頁

材料會計工作總結(多篇范文)與材料會計工作總結4篇匯編doc-資料下載頁

結算會計工作總結(多篇范文)與結算會計工作總結報告(多篇范文)匯編doc-資料下載頁

銷售會計工作總結(多篇范文)與銷售會計工作總結4篇匯編doc-資料下載頁

會計工作總結2018與會計工作總結ppt(多篇范文)匯編-資料下載頁

出納個人年終工作總結范文與出納會計工作總結范文匯編doc-資料下載頁

糧食會計工作總結(多篇范文)與糧食儲備庫會計工作總結(多篇范文)匯編doc-資料下載頁

材料會計工作總結4篇與材料會計工作總結學到(多篇范文)匯編-資料下載頁

2018會計工作個人年度總結范文與2018會計工作總結匯編-資料下載頁

總賬會計年終工作總結例文與總預算會計工作總結(多篇范文)匯編doc-資料下載頁

醫院總賬報表會計工作總結與醫院感染科室年終總結(多篇范文)匯編-資料下載頁

稅務會計個人總結范文與稅務會計工作總結(多篇范文)匯編-資料下載頁

旅游局個人年終工作總結2018與旅游局會計工作總結(多篇范文)匯編doc-資料下載頁

總帳會計工作總結(多篇范文)與總帳會計工作總結匯編-資料下載頁

2018年會計工作個人年終工作總結與2018年會計工作個人年終總結范文怎么寫匯編doc-資料下載頁

稅務會計工作總結報告(多篇范文)與稅務會計工作總結范文2018匯編-資料下載頁

報紙新聞編輯個人年終工作總結例文與報表崗位會計工作總結(多篇范文)匯編(已修改)

報紙新聞編輯個人年終工作總結例文與報表崗位會計工作總結(多篇范文)匯編(編輯修改稿)

報紙新聞編輯個人年終工作總結例文與報表崗位會計工作總結(多篇范文)匯編-wenkub.com

報紙新聞編輯個人年終工作總結例文與報表崗位會計工作總結(多篇范文)匯編(已改無錯字)

報紙新聞編輯個人年終工作總結例文與報表崗位會計工作總結(多篇范文)匯編-資料下載頁