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【正文】 （ 2） 在表外列出下列金額的計算過程： ①來自顧客的現金收入 ②出售固資產收入現金。 （ 3）本年“應收票據”帳戶的發生額 就、均反映用現金對外貸款及貸款收回業務，與應收客戶款無關。 （ 6）所得稅率為 33%，應付企業所有者利潤按本年利潤總額的 40%計算，按本年利潤總額的 10%計提盈公積。經確認，帳項調整前應收帳款余額中包括 750 元無法收回應予消除的帳款。 ，以盈余公積 3000 元補貼上年度虧損。 ，原值 4000 元，已提折舊 1500 元，經批準轉作營業外 支出。 400 元，支付審計費 2200 元。 （ 6） 1985 年度凈利為 85400 元。 （ 2） 宣告并支付 5%股票股利，宣告日每股市價 25 元。 【要求】 （ 1） 編制 A 公司 1993 年與債券發行有關的所有分錄； （ 2） 編制 B 公司 1993 年與債券發行有關的所有分錄； 【 33】合伙企業開業及收益分配核算 【資料】 甲、乙、丙三人于 2022 年初組織三友合伙商店，甲出資現金 100000 元，乙出資店面房屋一棟，該房屋原造價 202200 元，帳面價值為 150000 元，當時市價可賣 180000 元，丙出資商品為 50000元及銀行存款 70000 元。 【要求】 作以上各交易的會計分錄。 ，有關資料如下： （ 1） 1992 年共賒進商品 1000000 元，現金折扣為 2%。利息由銀行預先扣除，由借款人到期還款時償討。 【要求】 作 1999 年 1 月 2 日支付修理費及 1999 年 12 月 31 日期末機器折舊分錄。 （ 4） 以甲機器換入乙機器（以甲機器市價為入帳標準）。 【 214】 固定資產購入核算 【資料】 雙雄公司 1987 年購買甲機器，成本為 12022 元，安裝費 400 元，估計可用 10 年，殘值為 2022 元，按直線法折舊， 1991年結帳發現機器僅可使用 8 年而非原估計的 10 年，殘值為 2400 元而非原估計的 2022 元，調整日后折舊額，但前已提折舊不予更改， 1993年初以甲機器換乙機器，乙機器標價 14100 元，除以甲機器作價抵2800 元外，實付現金 11300 元，但此時甲機器市價為 1600 元，乙機器估計可用 10 年，殘值 2500 元。 S 公司 2022 年與2022 年的盈虧、股利支付的資料如下： 年份 稅后利潤 （或虧損） 發放現金股利 （ 12 月 31 日） 2022 年 19932022 年 （ 115000） 450000 無 220220 【要求】 （ 1）假設 P 公司對 S 公司無重大影響力，因而采用成本法核算對S 公司的 長期股票投資。 （ 2）假設 M 公司由于遇到意外的財務困難而于 2022 年 1 月 31 日將公司債以 103600 元外加應計利息的價格出售，收到款項存入 銀行。 M 公司將該公司債視為長期投資，并于每年年末按直線法攤銷公司債面值與購價之間的差額。 （ 10） 12 月 31 日， A 公司所擁有的 C 公司股票的市價為每股 66元， D 公司股票市價為每股 43 元。 （ 6） 7 月 20 日，收到 C 公司普通股 2022 股的現金股利，每股 元。 （ 2） 2 月 5 日，按每股 元的價格購入 D 公司普通股 1000股，另付經紀人傭金 500 元，用銀行存款支付。 【要求】 編制削價出售商品及期末調整存貨變現損失準備的會計分錄。實行的有關制度是：每期按期末有關存貨帳戶期末余額的 4%計提存貨變現損失準備，為簡化手續，以“庫存商品”和 “委托代銷商品”兩帳戶期末借方余額為基礎計算。 14. 計算月末結存材料的實際成本。 10. 計算結轉入庫材料的成本差異。另以現金支付入庫前的清選整理費用 200 元。 月 8 日撥付甲材料 500 公斤委托外單位代加工，同時支付加工費 500 元。 【 28】材料計劃成本核算 【資料】 某制造業企業的甲材料采用計劃成本計價核算，材料的單位計劃成本為 10 元 /公斤，甲材料的實際采購成本包括買價、進貨運費、途中合理損耗與入庫前的挑選整理費用，材料成本差異分配率按本期全部存貨計算。 12月 18日從外埠以發貨到和托收承付結算方式購進材料 200 噸，該批材料的報價為 20220 元，商業折扣為 10%元，付款條件為 2/10； 1/20； n/30，該批材料的包干運費為 4000 元，收到發貨副本及包干運費清單，當即從銀行支付貨款。 12 月 8 日收到鋼材 29 噸，短缺 1 噸為利津鋼廠少發貨造成，已發出補貨通知。 【 要求】 作 11 月 26 日及 12 月 26 日的會計分錄。 2. 按 2022 年賒銷凈額（賒銷金額扣除本期壞帳及賒銷客戶退貨 后的凈額）的 %計提壞帳準備。該商品報價為100000 元，商業折扣為 5%，付款條件為 2/10， n/30。 （ 6）企業送存銀行支票 3700 元，銀行示將支票入賬。 （ 2）企業存入銀行的支票 50 元， 因付款單位存款不足而遭退票60 元，企業尚未收到退回支票入賬。 年 3 月 31 日總務部門的備用金專管員送交如下單據，請求補足備用金： （ 1） 差旅費報銷單： 2022 元 （ 2） 市交通費報銷單： 1500 元 （ 3） 其他雜項支出 ： 996 元 （ 4）未查明原因的備用金短缺 4 元，經審核無誤，以現金拔付4500 元以補足原備用金，因業務需要，又對總務部門增撥 2022 元備用金，并開出現金支票。 二 資產核算 【 21】現金概念 【資料】 某會計師審查達遠公司 2022 年財務報表。 10%提取盈余公積。 100 元的股票（短期投資） 250 股，按每股250 元轉讓，收回存款 62500 元入賬。 15300 元，經上級同意轉作營業外支出。 2. 設置并登記：“產品銷售收入”、“產品銷售費用”、“應交稅金”、“產品銷售成本”各總賬。 A 產品 60 件，單價 120 元，計價 7200 元，銷項稅額 1224 元，款項暫欠。 3. 設置并登記“生產成本”明細賬。（ A 產品 5000 工時， B 產品 2500 工時） ， A 產品投產 100 件全部完工； B 產品投產 160 件，完工 80 件。 以現金支付車間辦公費 32 元，廠部辦公費 74 元。 246 元。 320 元。 4100 元。 3. 編制“材料采購成本計算單”。 200 公斤， 元，運費 40 元，甲材 料的進項稅額 133 元，共計 953 元，以銀行存款支付，材料尚在運輸途中。 【 17】供應過程核算和材料采購成本的計算。 5. 企業因購置生產設備向銀行借入 100000 元，借款期限為三年。 3. 新興公司向企業投資 185100 元。 【要求】 根據權責發生制和收付實現制分別確認本月份的費用。 2. 本月負擔以前月份已預付的費用計 700 元。 800 元，退回現金 200元。 7. 用銀行存款購進甲材料 300kg25 元計 7500 元；乙材料200kg35 元計 7000 元；丙材料 500kg35 元計 17500 元。 3. 企業外購原材料一批，材料已驗收入庫，但貨款尚未支付。 （三）根據會計分錄，登記各有關帳戶，并結出本期發生額和余額，編制“總分類帳戶本期發生額和余額對照表”。 【要求】 根據上述資料，列表反映每筆經濟業務會計等式的影響。 500 元備用。 表 11 序號 項 目 金 額 1 生產車間用廠房 250000 2 欠銀行的短期借款 120220 3 銀行存款 47000 4 各種材料 785000 5 機器設備 460400 6 盈余公積金 5400 7 收到投入資本 1630000 8 應付給股東的利潤 43000 9 購入材料的應付帳款 11000 10 售出商品未收回的貸款 29400 11 庫存現金 600 12 本月實現的利潤 72022 13 庫存產成品 309000 【 12】資產與權益變化對會計等式的影響 【資料】 古都公司 19年 11 月份發生如下經濟業務：