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企業所得稅月季度預繳納稅申報表講解-wenkub.com

2026-03-03 17:27 本頁面

　　

【正文】 2023年 4月 1日星期六 5時 36分 23秒 17:36:231 April 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。勝人者有力，自勝者強。 , April 1, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。。 :36:2317:36Apr231Apr23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 2023年 4月 1日星期六 5時 36分 23秒 17:36:231 April 2023 ? 1做前，能夠環視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 :36:2317:36:23April 1, 2023 ? 1他鄉生白發，舊國見青山。 , April 1, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。六、企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表的有關要求（一）對納稅人填報、報送的有關要求（ 1）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類）》、《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》 ? “ 匯總繳納企業所得稅的分支機構 ” ，無論采取何種申報方式，于每季度終了 15日內將分支機構的《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類）》及總機構申報后蓋有主管稅務機構受理專用章的《企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》（復印件）一并報送稅務機關。 ? （四）中華人民共和國企業所得稅扣繳報告表、沒有進行系統開發，扣繳義務人發生扣繳義務時，只填報紙質報告表，并按規定向稅務機關報送。 ? （二）中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類）、中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ B類）、中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表，納稅人可在線申報。（四）中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表 ? 適用范圍：口頭明確的填報口徑：在市局與市財政局、市國稅局落實財預 [2023]10號文件具體措施未出臺前，暫按以下口徑掌握：對于僅在我市范圍內設立的總分機構，其非獨立核算的分支機構與總機構合并納稅，由總機構進行申報，只填報中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類）。（三）中華人民共和國企業所得稅扣繳報告表 ?“稅率”欄目：《企業所得稅法實施條例》91條，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得減按 10%的稅率征收企業所得稅。 ? （ 3）扣繳義務人不能按規定期限報送本表時 ,應當在規定的報送期限內提出申請 ,經當地稅務機構批準 ,可以適當延長期。（三）中華人民共和國企業所得稅扣繳報告表 ? 有關要求 ? （ 1）扣繳義務人應當于簽訂合同或協議后二十日內將合同或協議副本，報送主管稅務機關備案 ,并辦理有關扣繳手續。（三）中華人民共和國企業所得稅扣繳報告表 ? 新稅法實施條例規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的各項所得，減按 10%稅率征收企業所得稅。源泉扣繳是企業所得稅的一種征收方式，它是以支付人為扣繳義務人。（二）中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ B類） ? 表內項目填報要求 ? 凡實行應稅所得率征收的納稅人，只需填報本表第 1至 3行， 11至 15行。（一）中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類） ? 第 8行“實際已預繳所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅稅額。 ? 填報口徑：總局下發《關于預繳企業所得稅問題的通知》（國稅發 [2023]17號）文件明確： 2023年 1月 1日前取得高新技術企業優惠證書的企業，無論在園區內、外，在高新技術企業重新認定前，暫按 25%的稅率預繳企業所得稅。《條例》第九十三條明確，國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業：（一）中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類） ?第 7行“減免所得稅額”： ? （ 3）高新技術企業優惠。計算方法：當本表第 4行“利潤總額”大于 0時，“減免所得稅額” =累計利潤總額（ 25%20%）。 ? 為了便于納稅人及時享受有關優惠、避免征納雙方由于優惠政策的理解不一致而產生的不必要矛盾，同時也減輕匯算清繳退稅的工作量，對此行填報口徑中列舉的幾種情況進一步說明： ?第 7行“減免所得稅額” ? （ 1）過渡期稅收優惠：國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知（國發[2023]39號）文件明確的過渡期優惠政策，暫不涉及我局分管的納稅人，因此，目前此種情況不會發生。 ? 第 6行 “應納所得稅額” ：填報計算出的當期應納所得稅額。 ?

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