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【正文】 ②負責員工工資卡號和身份證號的登記工作，負責催促無卡的職工及時辦理工資卡。（4）應付職工薪酬的分配應符合配比性與權責發生制原則，通常要以其薪酬發生的地點和崗位進行分配。要求：結合本案例分析應付職工薪酬會計核算制度的設計要點。第二：負責公司全部的工資報銷單據的保管工作。（3）企業應在確保實收資本發生增減變化合法與合理的基礎上進行相應的賬務處理，比如投資者以實物投資，該實物應該附有原始發票、驗資證明及財產所有權證明等原始單據。企業應按照國家統一的會計準則，應通過相應的賬戶對自有資本籌資業務進行準確會計核算與賬務處理。至于公司主管財務副經理是原甲方會計科副科長，如屬雙方兼職，則違背內部控制原則。如果甲方最終沒有還款則在以后的利潤分配中抵扣補上就可以來。該公司ll月份資產負債表“實收資本”項目金額為90萬元，“實收資本”總賬11月末余額是90萬元，“實收資本”賬戶明細賬上登記的甲、乙、丙三方投資額分別為30萬元、30萬元與30萬元。（5）需要董事會或股東大會決策程序并由相關監管機構或部門（單位）審批的股權籌資，要履行必要的審批程序，并對審批過程進行完整的書面記錄。（2）盡管所有者權益業務體現了較強的穩定性，但涉及面廣且復雜，包括了投資協議、合同和企業章程條款，利潤分配決議與分配方案，會計處理程序等方方面面，因此，所有者權益業務內部控制要與資產類及負債類業務的內部控制制度進行對接。一般來講，它的變動次數應該較少，特別是實收資本。（3）定期根據有關金融機構的貸款對賬單核對長期借款的余額。（2）各項費用、成本的確認應當符合規定，杜絕隨意改變費用、成本的確認標準或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列費用、成本。（9）企業應當加強對費用的監督檢查，明確監督檢查人員職責權限，定期和不定期地開展檢查工作。（6）會計部門或人員在辦理費用支出業務時，應當根據經批準的費用支出申請，對發票、結算憑證等相關憑據的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。企業應明確審批人對費用業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理費用業務的職責范圍和工作要求。對于具體費用項目的預算編制、執行與考核等應該選擇差異化的方法，比如固定預算、彈性預算、滾動預算或零基預算等。會計制度設計（第三次作業）一、分析說明題(40分)試說明對企業期間費用控制進行制度設計應注意的問題?(10分)答：期間費用由于沒有可直接配比的受益對象而直接歸類給具體的會計期間，因此對其(4)結合成本會計中的分步法中平幸結轉表格進行設計控制的基本做法就是先進行總量控制，然后對具體費用項目再選擇相應的控制方式。這樣第一及第二車間發生的生產費用可以不進行生產費用的分配，直接作為在產品（下一車間的材料）按相關的成本項目直接轉至一下一個生產步驟（車間）；第三車間發生的生產費用與第一車間就不同了，由于其產成品（狹義）生產量且對外有銷售，因此在會計核算要求獨立核算丙產品成本，因各車間每月都有半成品和在產品的結存且結存量不均衡。成本計算對象是是各車間生產步驟，生產的成本項目分為原材料、燃動力費、工資及制造費用四個成本項目，由于輔助材料用量少、價值低，可以不單獨進行成本項目核算。(1)應當采用分步法計算產品成本。要求：試為該廠設計一項既簡化核算，又有利于加強成本管理的成本管理制度。第三車間完工的半成品送第四車間繼續加工成為甲產品。(四)案例資料：(30分)某化工廠使用一種主要原材料，經過四個車間連續生產大量甲產品。營業管理部門的人員將電腦系統中制作的銷貨通知單送交儲運部門(營業管理部門、儲運部門工作由一人領導)。缺點：對現銷客戶。優點：公司建立銷售業務的授權和審核批準制度，并由獨立于銷售部門的信用管理部門審核。企業存貨采購控制中完善措施：大宗采購在網絡和媒介上發布招標公告；材料的性價比判斷應吸收成本核算人員和材料使用部門參與；采購部門的采購應依據采購計劃、生產計劃和生產部門的請購單為依據,并商財務部門進行經濟批量采購測算；材料到貨的驗收應是完整的,以便對采購材料的數量、質量、規格等與合同核對,對與合同不符的材料拒收并索賠；采購部門應提出用款計劃申請報財務部門,以便財務部門做出資金預算,時間應為年初或上年末,而不是依據采購部門制訂的計劃,以防因資金安排不當造成違約；采購后評估等環節的職責和審批權限,按照規定的審批權限和程序辦理采購業務,建立價格監督機制,定期檢查和評價采購過程中的薄弱環節,采取有效控制措施,確保物資采購滿足企業生產經營需要。,解決的是材料樣本的質量問題,而采購部門據此確定質優價廉供應商,依據不足。(二)案例資料:(15分)w公司是醫藥制品公司,對生產所需的原材料除考慮價格因素外,通過比較產品性價比確定凡家供應商,由公司的檢驗部門對待選供應商的原材料樣本進行檢驗,經檢驗后,。主要的問題是出納人員缺乏必要的工作經驗,且不符合不相融職務相分離的內部控制原則,按內部控制執行與審批應分離,但出納與在銀行預留的法人代表印章、財務章均為出納人員,這為其貪污行為提供了條件；核算與復核應分離,但出納除了負責現金、銀行存款日記賬核算外,還取回銀行對賬單并負責與銀行對賬,達不到通過復核查找舞弊的結果。(4)出納或資金管理部門在收款人簽字后,根據相關憑證支付資金。企業資金收付應該有憑據,所有收款或者付款需求都要有相應的真實發生的業務做支撐。這就意味著企業貨幣資金的控制如果僅限于財務會計部門而與具體業務部門缺乏有效協同,企業貨幣資金控制就會流于形式。要求:：貨幣資金是企業流動性最強的資產,但其盈利性又比較弱,企業需要在兩者間取得均衡。年輕女孩在忐忑不安中度過了一個月,可什么事也沒發生。從此年輕女孩每日提心吊膽,她每天有事無事的都往銀行跑。其中出納員是一個從職業高中畢業沒多久的年輕女孩。④改造。企業應當建立固定資產業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責、權限,確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、：①固定資產投資預算的編制與審批,審批與執行；②固定資產采購、驗收與款項支付；③固定資產投保的申請與審批；④固定資產處置的申請與審批,審批與執行；⑤固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄；⑥固定資產的保管與清查分離。你認為企業應如何設計固定資產業務內部控制?(5分)答：固定資產業務流程,通常可以分為取得、驗收移交、日常維護、更新改造和淘汰處置等環節,就固定資產一般流程而言,其內部控制的總體措施應包括如下方面的內容：(1)權責分配和職責分工應當明確,機構設置和人員配備應當科學合理。企業應該明確無形資產業務流程中的主要風險,并采用適當的控制措施實施無形資產內部控制。不同種類的原始憑證的構成要素設計是不同的。會計制度設計（第二次作業）一、分析說明題(15分)自制原始憑證如何設計？(5分)答:原始憑證是企業總分類核算的起點,企業任何經營活動是否被納入會計活動取決于原始憑證。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。會計工作崗位劃分及職責確定則是完成工作流程的基礎。企業會計組織機構設置形式是與企業的管理模式相匹配的，因為企業會計工作的核心就是真實地反映企業經濟業務活動，會計組織機構設置包括小型企業會計組織機構、大中型企業會計組織機構、集團企業會計組織機構與內部核算制會計組織機構四類形式。③現金流量表是以經營活動、投資活動與籌資活動將企業全部現金流量進行劃分，這無疑在一定程度上修正了資產負債表與利潤表完全以會計要素為主體的企業經營活動劃分的不足。導致企業的財務危機,嚴重的導致破產。在我國財政部未要求編制現金流量表之前,曾經出現過一些企業資產負債表和利潤表表上信息均佳的企業,最后企業卻因現金流停滯而導致破產,你認為原因何在?現金流量表的 2 設計內容?現金流量表的設計和其他主表設計有何聯系和區別?答：現金是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款,現金等價物是指企業持有期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。企業會計制度設計的目的是什么？約束有哪些？如何確定企業會計制度設計的程序和設計方法？（10分）答：,企業會計準則和企業財務會計工作的實際情況.。體現了企業綜合收益的構成。綜合收益包括凈利潤和直接計入所有者權益的利得和損失兩部分，其中，前者是企業已實現并已確認的收益，后者是企業未實現但根據會計準則的規定已確認的收益。在我國財政部2006年頒布的新《企業會計準則》中,所有者權益變動表被列為第四大主表,該報表由原來的副表變成一大主表,?并說明所有者權益變動表的設計和其他主表設計有何聯系和區別?(10分)答:所有者權益變動表是反映構成所有者權益的各組成部分當期的增減變動情況的報表。⑥報表重要項目的說明。②財務報表的編制基礎。③是與財務報表等報表中列示的項目相互參照，以有助于使用者相關聯使用信息從而從整體上更好地理解財務報表。分析企業設計財務報表附注的原因?說明財務報表附注的設計內容?(10分)答：附注是對資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中所列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。在執行分工種個人計件工資制時，單項價格時用以計算計件工資的基礎。如小型電器修理、二零星制作等，可不制定統一價格，由供需雙方協商定價。降低成本，在企業內部對存在競爭對象的產品或工作，應制定并執行指導性價格。指令性價格是指不準隨意升降，在企業內部強制執行的價格。當企業集團內部各單位之間存在交易時?答：部結算價格，是企業內部各核算單位實行“獨立核算，自計盈虧”的價值尺度，是實行內部模擬市場、模擬法人運行的基礎，也是進行合理分配的經濟杠桿。總賬賬頁的格式有傳統三欄借貸式總賬和科目匯總式總賬,后者可代替前者。而在會計電算化中，一般要根據文件的設置來確定，常用的是日記賬文件核算形式和憑證文件核算形式，在一個計算機會計系統中，通常只采用其中一種核算形式，對數據進行集中收集、統一處理、數據共享的操作方法。在手工會計中，由于手工核算的限制，將賬戶分設為總賬和明細賬，明細賬大多僅設到三級賬戶，此外，再開設輔助賬戶以滿足管理核算上的需要；科目的設置和使用一般都僅為中文科目。責任會計報告視為系統而全面地反映企業內部各責任中心責任預算完成情況的總括性文件，又稱為業績報告或績效報告 ，因此與傳統手工會計核算方式相適應的內部控制、會計基礎工作規范不能適應會計信息化的要求，因此需要重新設計傳統手工會計核算方式下會計科目，會計憑證與會計賬簿等內容。?.答：，銷售政策和信用管理應當科學合理，對客戶的信用考察應當全面充分，銷售合同的簽訂、銷售成本的結轉方法、應收裝款的催收管理、往來款項的定期核對、壞賬準備的計提依據、還賬核銷的審批程序、銷售業務歸口管理與不相容崗位相互分離構成了企業銷售業務內部控制制度基礎工作作業四一、闡述責任會計制度設計的意義？分析說明說否所有公司制企業都有必要設計責任會計制度答：責任會計制度設計目標：（1）設置責任主體，落實經濟責任（2）編制責任預算，分解經營目標（3）完善責任預算，監控責任實施（4）編制責任報告，考核責任業績 責任會計制度適用于現代企業分權管理模式，分權管理模式的主要特征視為內部組織機構配置相應決策職能，在確保職責完整的同事充分調動個職責部門主觀能動性？企業責任中心的制度設計包括哪些方面？概括說明企業責任中心的制度實施要點？答：責任中心設計原則：（1）決策權與執行權相統一原則（2）決策權與責任制相匹配原則（3）責任績效的可確指與可計量原則（4）責任中心層次性原則內容：（1）成本費用中心設計（2）收入中心設計（3）利潤中心設計（4）投資中心設計責任中心設計師責任會計制度的起點與核心。該科目屬于負債類會計科目，貸方登記分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額，借方登記實際發放或支付的職工薪酬的數額；該科目期末貸方余額，反映企業應付未付的職工薪酬。一、（一）制度設計題 資料某企業的工資核算崗位職責規范如下：第一：負責辦理公司員工工資入卡工作。由于主要材料含有各種化學元素?..５答案略 作業3一、分析說明題 ： 答：（1）長期借款籌資方案的提出與論證（2）通過可行性論證的長期借款籌資方案在企業內部按照分級授權審批的原則進行審批，重大籌資方案應當提交股東（大）會審議，須經有關管理部門批準的應當履行相應的報批程序（3）與有關金融機構洽談，雙方達成一致意見后簽署借款合同并據此辦理借款業務。可在一定程度上防止貪污舞弊行為的發生，可減少銷售業務中可能出現的低效率和侵吞企業利益的行為。信用管制系統的建立，保證了銷售成果的有效性，避免了壞賬的發生，實現了對應收賬款的事前控制。（3）存貨采購、驗收、領用、盤點、處置的控制流程應當清晰，對存貨預算、供應商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內部調劑、盤點和處置的原則及程序應當有明確的規定（4）存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法應當符合國家統一的會計準則和會計證制度的規定。其中出納員是一個從職業高中畢業沒多久的年輕女孩?..答：此案違反了崗位責任控制制度如下規定: 出納人員不得同時負責總分類帳的登記 專用印章不得有一人兼管 出納人員４應與貨幣資金的稽核人員,會 和負責與銀行對帳的人員相分離.（二）案例資料W公司是醫藥制品公司，對生產所需的原材料除考慮價格因素外，還要注重質量要求。會計基礎規范第六條 各單位應當根據會計業務的需要設置會計機構；不具備單獨設置會計機構條件的，應當在有關機構中配備專職會計人員。在會計人員控制方面如出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；二是會計人員的工作崗位應當有計劃的進行輪換，以促進會計人員全面熟悉業務，提高綜合工作能力，以便于各崗位會計工作人員相互配合、協調工作；如果該公司是國有企業其任用會計人員應當實行回避制度。是每個會計崗位及相應會計人員的一種會計工作責任制度。企業會計組織機構設置形式是與企業的管理模式相匹配的，因為企業會計工作的核心就是真實地反映企業經濟業務活動，會計組織機構設置包括小型企業會計組織機構、大中型企業會計組織機構、集團企業會計組織機構與內部核算制會計組織機構四類形式。《企業