注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法考前習(xí)題-wenkub.com

　 　

【正文】 本章小結(jié)：本章考查的知識(shí)點(diǎn)難度不大，但是都屬于基層性、理論性內(nèi)容，比較抽象，需要大家平時(shí)認(rèn)真閱讀教材，學(xué)好第一章的內(nèi)容對(duì)我們后續(xù)章節(jié)的學(xué)習(xí)有一定的幫組，一下知識(shí)點(diǎn)需要大家著重掌握：稅法的原則、稅收法律關(guān)系、稅法的構(gòu)成要素、稅收立法、稅收征收管理范圍劃分、中央政府與地方政府稅收收入劃分等知識(shí)點(diǎn)。(2)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的信息。(3)納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利。(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓。七、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)的行使是稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的有機(jī)組成部分，該權(quán)力的實(shí)現(xiàn)對(duì)保障和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)，防止和糾正違法或者不當(dāng)?shù)木唧w稅務(wù)行政行為，保護(hù)納稅人和其他有關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益。A．海洋石油企業(yè)繳納的資源稅屬于中央政府．其余的部分歸地方政府B．城市維護(hù)建設(shè)稅屬于中央和地方共享收入C．所有的消費(fèi)稅屬于中央政府固定收入D．所有的增值稅屬于中央和地方共享收入【答案】ABC【解析】海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅屬于中央政府固定收入，其余部分屬于中央政府和地方政府共享收入。(2)營(yíng)業(yè)稅、資源稅按領(lǐng)域劃分．沒(méi)有比例之分。多選題】下列2014年新成立的企業(yè)，需要繳納的稅種中，應(yīng)該向當(dāng)?shù)貒?guó)稅局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的有（）。二、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)實(shí)行垂直管理，協(xié)同省級(jí)人民政府對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)。2．除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國(guó)性的地方稅種。多選題】下列關(guān)于我國(guó)稅法分類(lèi)的說(shuō)法中正確的有（）。(3)通過(guò)和公布階段二、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系稅法體系就是通常所說(shuō)的稅收制度(簡(jiǎn)稱(chēng)稅制)?！秱€(gè)人所得稅法》屬于全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律。【例題(3)民主決策的原則。九、減稅免稅主要是對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象采取減少征稅或者免予征稅的特殊規(guī)定。稅法關(guān)于納稅期限的規(guī)定有三個(gè)概念：一是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；二是納稅期限，稅法規(guī)定了每種稅的納稅期限，即每隔固定時(shí)間匯總一次納稅義務(wù)的時(shí)間；三是繳庫(kù)期限，即稅法規(guī)定的納稅期滿后。A．1400B．365C．175D．245【答案】D【解析】3500屬于免征額，這部分不納稅。五、稅率稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。【例題作用：是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。二、納稅義務(wù)人納稅義務(wù)人是指稅法規(guī)定的直接承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。對(duì)稅收法律關(guān)系中納稅義務(wù)人的確定，在我國(guó)采取的是屬地兼屬人原則。A、國(guó)籍原則B、屬地原則C、屬人原則D、屬地兼屬人原則【正確答案】D【答案解析】本題主要考查稅收法律關(guān)系的知識(shí)點(diǎn)。A．稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生是由法律事實(shí)來(lái)決定的，所以法律事實(shí)是引起稅收法律關(guān)系的前提條件B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也是對(duì)等的C．代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一D．稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣．都是由權(quán)刺主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成【答案】C【解析】選項(xiàng)A。(三)稅收法律關(guān)系的保護(hù)稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是平等的。國(guó)家與納稅人之間、國(guó)家與國(guó)家之間以及各級(jí)政府之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。，這體現(xiàn)了稅收法定原則，包括稅法基本原則和稅法適用原則正確答案：ABCD如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。適用這一原則，是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。正確答案：A,B,C要求根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式，這體現(xiàn)的是稅法原則中的（）?！纠}在匯算清繳2007年的所得稅時(shí)，因?yàn)檫@是去年的業(yè)務(wù)，根據(jù)程序法從新、實(shí)體法從舊的原則，計(jì)算所得稅時(shí)要用33％的稅率，申報(bào)期限是5個(gè)月。A．憲法是國(guó)家的根本大法，稅法是依據(jù)憲法的原則制定的B．稅法與民法一樣，其調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)和有償C．稅法和刑法之間的區(qū)別就在于情節(jié)是否嚴(yán)重，輕者給予行政處罰，重者要承擔(dān)刑事責(zé)任，給予刑事處罰D．行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，而稅法是義務(wù)性法規(guī)【答案】ACD【解析】稅法的本質(zhì)是國(guó)家依據(jù)政治權(quán)力向公民進(jìn)行課稅，明顯帶有國(guó)家意志和強(qiáng)制的特點(diǎn)，這一點(diǎn)上與民法具有本質(zhì)的區(qū)別。多選題】下列有關(guān)稅法概念的表述正確的有（）。稅法屬于國(guó)家法律體系中一個(gè)重要部門(mén)法，它是調(diào)整國(guó)家與各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位及公民個(gè)人問(wèn)分配關(guān)系的基本法律規(guī)范。關(guān)于稅法與稅收，下列表述正確的有（）。重點(diǎn)、難點(diǎn)講解及典型例題稅法的目標(biāo)一、稅收和稅法的概念【提矛】稅收的本質(zhì)特征具體體現(xiàn)為稅收制度，而稅法則是稅收制度的法律表現(xiàn)形式。二、本章考點(diǎn)直擊三、學(xué)習(xí)方法與應(yīng)試技巧本章重點(diǎn)掌握下列幾個(gè)知識(shí)點(diǎn)：稅法的原則、稅收法律關(guān)系、稅法構(gòu)成要素、稅收立法、稅法的實(shí)施、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系、稅收立法權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)。第 10 題 【單選】某銀行2011年以債權(quán)人身份承受甲破產(chǎn)企業(yè)房屋所有權(quán)，總價(jià)600萬(wàn)元，又以債權(quán)人身份承受乙企業(yè)抵債的土地使用權(quán)，總價(jià)300萬(wàn)元；隨后以承受的甲企業(yè)的房屋和乙企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其債權(quán)人丙企業(yè)，共作價(jià)1000萬(wàn)元。下列表述正確的有()。第 8 題 【單選】契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。按規(guī)定下列說(shuō)法正確的是()。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納契稅合計(jì)=36+15=51(萬(wàn)元)。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納契稅合計(jì)()萬(wàn)元。選項(xiàng)C：土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級(jí)人民政府確定是否減免。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，契稅的正確處理是()。選項(xiàng)C，其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。(1+9%)3%=(元)。(1+13%)13%104+247。(1+3%)2%=1010(元)。%%%%1.【答案】A。該公司10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元?！菊_答案】該公司施工隊(duì)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1200+100+50)3%=(萬(wàn)元)第三篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題1.【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷(xiāo)售2012年購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē)1輛，原值10萬(wàn)元，(未放棄減稅權(quán))。(13%)3%=(萬(wàn)元)銷(xiāo)售自建商品住宅應(yīng)繳納銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=18005%=90(萬(wàn)元)該公司銷(xiāo)售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=+90=(萬(wàn)元)2)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工程結(jié)算價(jià)款為1200萬(wàn)元，另取得提前完工獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)100萬(wàn)元、施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料50萬(wàn)元。計(jì)算2012年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！菊_答案】外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。2)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。(4)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元，約翰不在該公司任職?！菊_答案】應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1512%=(萬(wàn)元)3.(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。100%=%應(yīng)繳納的土地增值稅=()40%5%=(萬(wàn)元)6)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金(不考慮地方教育附加)。企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額。將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬(wàn)元(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用)?！菊_答案】本月內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(200+12000)36030%=(元)，2012年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用160萬(wàn)元。(130%)17%=408000(元)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金=280000+720000+408000=1408000(元)2)要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：計(jì)算秀雅公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證，上期留抵增值稅額為0元，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，進(jìn)口關(guān)稅為20%。月底，因資金緊張，經(jīng)和愛(ài)麗公司協(xié)商，就代銷(xiāo)化妝品事宜，愛(ài)麗公司提前支付50%的款項(xiàng)，已從銀行收訖貨款。(2)秀雅公司將庫(kù)存價(jià)值300000元的原材料發(fā)給甲化妝品加工廠(在某鎮(zhèn)的工業(yè)區(qū)內(nèi))，委托其為公司加工散裝B型化妝品，當(dāng)月收回加工的B型化妝品，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明加工費(fèi)80000元，受托方按規(guī)定代收代繳了相關(guān)稅金(甲工廠無(wú)同類(lèi)化妝品)，收回后秀雅公司將全部散裝化妝品分裝成精品包裝，加價(jià)與自產(chǎn)B型化妝品一并對(duì)外銷(xiāo)售。2生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)的產(chǎn)品可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅的條件有()。A、對(duì)銷(xiāo)售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策B、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉免征增值稅C、對(duì)垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)免征增值稅D、以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力實(shí)行增值稅先征后退的政策正確答案：ABC解析：選項(xiàng)D，對(duì)以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力實(shí)行增值稅即征即退的政策。2單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增值稅的有()。A、已使用過(guò)的設(shè)備(購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)B、非出口企業(yè)委托出口的貨物C