商業銀行經營管理-表外業務管理研究-展示頁

　　

【正文】 他資產形式實現，而其他資產也可合理地、確定地最后變為現金時，才能計入損益。 嚴格資本管制，避免風險集中調整會計揭示方法161。 完善報告制度，加強信息披露161。 業務風險評估制度161。商業銀行對表外業務的管理措施 建立有關表外業務管理的制度161。 《巴塞爾協議》將表外項目分成五類，并分別規定了信用風險轉換系數：（1）貸款的替代形式(比如一般的債務擔保、銀行承兌擔保和可以為貸款和證券提供財務擔保的備用信用證)，這類業務的信用風險換算系數為100%；（2）與特定交易有與特定交易有關的或有負債(比如履約擔保書、投標保函、與交易有關的保函和用于特定交易的備用信用證)，這類業務的信用風險換算系數為50%；（3）因貨物的轉移而產生的、與貿易有關的短期自償性或有負債(比如以貨運提單為抵押的跟單信用證)，這類業務的信用風險換算系數為20%；（4）原始期限超過一年的其他承諾和票據發行便利和循環承購便利，其信用風險系數為50%，原始期限在一年及一年以內的類似承諾，以及可以隨時無條件取消的承諾，其信用風險系數為0%；（5）同利率和匯率有關的項目(比如掉期、期權和期貨業務)，這類項目的信用風險額的計算方法有兩種。 巴塞爾委員會對表外項目風險資產的計算方法是:對于所有表外科目，包括新的創新融資工具，首先將其名義本金數額乘以信用換算系數，然后再根據其交易對手的性質對得出的數額進子了風險加權，加權后的風險資產加入總的風險資產之中，以用于計量銀行的資本充足率。 在巴塞爾委員會于1988年發布的《統一資本衡量和資木標準的國際協議》中，將所有因銀行表外業務項目所引起的信用風險都加入到銀行所承擔的總的信用風險之中，以全面評估銀行與信用風險有關的資本的充足性。有關監管機構的監管應適當考慮銀行因此承擔的風險，對某些表外業務加以一定的資本要求，從而促進銀行表外業務的穩健經營。表外業務報告系統是有關監管機構實施監管的基礎，它為有關監管機構提供關于表外業務的各種信息，因此表外業務報告系統應做到以下兒點:首光它應涵蓋所有的表外業務；其次它應將不同的工具和技術進行適當的分類類，而且這種分類應考慮到表外業務的發展，以便及時的將新的表外業務納入監管報告系統。有效監管的重要因素巴塞爾委員會認為，監管當局監管銀行表外業務風險的主要方法是確保銀行以適當的措施計量和控制風險，因此對于監管當局來說，在對銀行表外業務進行監管以及開發表外業務監管技術時，應注意以下幾個因素：，監管當局應與銀行和其他有關機構保持對話，以跟上市場的最新發展，促進銀行表外業務的穩健經營，控制銀行表外業務的風險。 法律風險：由于法律上有缺陷或草擬條文內容不完善，使得合約無法履行而導致損失的風險。 經營風險：是由于銀行對該類業務不熟、經營不慎、管理不健全或不能適應突發性市場變化而使自身遭受損失的風險。 清算風險：是指商業銀行每日在辦理支付結算業務時，在規定的清算時間內，應收款項不能及時清收而面臨經營計劃被打亂、陷入頭寸短缺的困難。在資產證券化業務中，通過資產證券的發行，銀行融通了新的資金，增加了資產的流動性，但同時也增加了流動性風險。161。 利率、匯率風險：匯率風險是指由于市場利率、匯率的變動，導致商業銀行在表外業務中蒙受損失的風險。各種表外業務都不同程度地存在信用風險，如擔保業務中，被擔保的客戶因某種原因破產，無法履行合同義務，擔保銀行便要承擔賠償責任。 調整會計揭示方法 表外業務風險種類161。 商業銀行對表外業務的管理措施 161。 有效監管的重要因素161。 提高金融市場的效率（二）表外業務管理161。 降低銀行的費用成本161。 增強資產流動性161。 為客戶提供多樣化服務 161。161。161。161。表外業務的特點161。 資產證券化：是商業銀行發展的一種新趨勢，它主要是指商業銀行在發放貸款后，經過一定的技術處理把貸款重新組合，并由這些貸款支持發行銀行債券。 貸款出售：是指商業銀行在貸款形成之后，將對貸款的預期現金流的要求權出售給第三方，以重新獲得資金來源并獲取手續費收入的一種表外業務。可以對遠期利率風險進行套期保值，擔心利率上升者應購買遠期利率協議，擔心利率下降者應出售遠期利率協議。 互換貨幣互換161。 期權：是一種規定持有人有權在未來一段時期或特定日期以一定價格向對方購買或出售一定數量的特定標的物。通過套期保值將價格風險轉移給投機者。161。 外匯遠期合約：是指雙方當事人按約定在合同訂立后的未來日期以訂約時約定的匯率、幣種和數額進行交割的外匯交易，在外匯買賣合約成立時，交易雙方無需收付對應貨幣。 透支額度：銀行預先對客戶確定一個透支額度，客戶就可以按照自己的需要隨時支取貸款。 票據發行便利：是一種中期的具有法律約束力的循環融資承諾。 貸款承諾：是指銀行承諾客戶在未來一定時期內，按照雙方事先確定的條件，應客戶的要求隨時提供不超過一定限額的貸款。 票據承兌：一旦由銀行承兌，承兌行就有義務在規定日期支付規定的金額。 備用信用證：是開證銀行根據開證申請人的要求，對申請人開立的承諾承擔某種義務的憑證。 商業信用證：是指進口商請求當地銀行開出的一種證書，授權出口商所在地的另一家銀行通知出口商，在符合信用證規定的條件下，愿意承兌或付款承購出口商交來的匯票單據。 保函：是銀行應委托人（通常是債務人）的要求作為擔保人向受益人（通常為債權人）作出的書面有條件保證的文件，若對受益人負首要責任的委托人違約、拒付債務或發生失誤，擔保銀行保證履行委托人的責任。 金融衍生交易類業務是指商業銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業務。 承諾類業務是指商業銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業務，包括貸款承諾等。 擔保類業務是指商業銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業務，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。該指引將表外業務分為擔保類、承諾類和金融衍生交易類等三種類型。表外業務的分類161。 規避管制巴塞爾委員會對資本充足率的管制，銀行不能盲目追求資產規模的擴張。 風險管理匯率和利率變化的不確定性增加了銀行的經營風險，銀行需要借助金融衍生工具對其面臨的利率風險敞口和外匯風險敞口進行全局性和局部的套期保值。必須開發新型業務模型。表外業務發展的原因161。在中間業務中，如支付結算、信托、代理等業務，銀行都是以交易雙方當事人之外的第三者身份接受委托，扮演中間人的角色；而表外業務在業務發展時，可能發生銀行中間人角色的移位，成為交易的直接當事人，如貸款承諾，在銀行與客戶簽訂協議時無信貸行為發生，但是一旦具備協議所列的某項具體貸款條件，銀行就必須履行貸款責任。161。161。表外業務與中間業務的關系161。161。161。161。161。第一篇：商業銀行經營管理表外業務管理研究商業銀行表外業務管理研究一、商業銀行表外業務與表外業務管理二、國內外商業銀行表外業務管理實踐三、商業銀行表外業務管理的理論研究四、商業銀行表外業務管理發展趨勢第一節 商業銀行表外業務管理概述一、商業銀行表外業務與表外業務管理（一）商業銀行表外業務161。 根據巴塞爾委員會的規定，表外業務是指能對銀行產生收入，但按通行會計準則并不計入資產負債表而僅可能出現于會計報表附注，或雖不直接形成商業銀行的資產負債，但能改變銀行損益狀況的業務。 中國人民銀行《商業銀行表外業務風險管理指引》將表外業務定義為商業銀行所從事的，按照現行的會計準則不計入資產負債表內，不形成現實資產負債，但能改變損益的業務。 按照巴塞爾委員會確定的標準，商業銀行表外業務分為廣義和狹義兩種。 狹義的表外業務是指構成銀行或有資產、或有負債，在一定條件下可以轉化為表內資產或負債的業務。 廣義的表外業務泛指銀行從事的所有不在資產負債表中反映的業務，包括狹義的表外業務及結算、代理等金融服務類表外業務。 中間業務的概念：在傳統上，我國商業銀行把資產、負債業務以外的業務統稱為中間業務，即指銀行不運用或較少運用自己的資產，以中間人的身份為客戶辦理收付和其他委托事項的各類金融服務，從中賺取手續費或傭金的業務活動。 聯系：兩者都是獨立于資產負債業務之外、以收取手續費為目的的業務，而且都是以接受委托的方式開展業務活動。 表外業務與中間業務的區別：（二者最主要的區別）中間業務是銀行以不直接作為信用活動的一方出現的，其較少動用或不動用自己的資金，雖然業務經營中也要承擔一定的風險，但風險程度明顯低于信用業務；而銀行開展表外業務在提供服務的同時，還可能以某種形式墊付資金，從而形成銀行與客戶之間的債權債務關系，其風險度較大。表外業務是近些年才發展起來的，與國際業務的發展、國際金融市場及現代通訊技術的發展緊密相關；而我國銀行業長期使用的中間業務大部分是與銀行的資產負債業務相伴而生的。 應對競爭銀行一直以存貸款利差為主要利潤來源，但隨著國內外同行業競爭和非銀行金融機構的挑戰，銀行不得不縮小存貸款利差以保持市場份額，導致盈利水平下降。161。161。表外業務對資本要求較低且能帶來盈利。 中國人民銀行發布《商業銀行表外業務風險管理指引》。161。161。161。161。信用保函投標保函 按作用按用途履約保函融資保函還款保函161。161。可撤銷備用信用證備用信用證不可撤銷備用信用證161。161。信用額度貸款承諾備用信用額度循環信用額度161。161。161。交易者為了避免匯率變動的風險。 期貨：是指買賣雙方在交易所內以