應收賬款逾期管理辦法范文(已改無錯字)

　　

【正文】 行政副總審批同意后執行。信用期從對方單位將貨物驗收入庫之日起至對應貨款全額到達公司銀行賬戶為止，原則上經銷商最長信用期不能超過90天。經銷商資信額度與信用期一經確定不得隨意增加或延長，如需調增必須以書面報告形式詳細說明原因報總經理、財務行政副總審批同意后方能進行調整。公司將定期結合經銷商銷售回款情況、貨物配送量變化及片區反饋的商業單位經濟信息，采取必要方式對經銷商的經營財務狀況進行調查，并根據調查結果對部分經銷商資信額度和信用期進行適當調整。（二）、經銷商資信管理措施內勤部負責對經銷商的每筆發貨申請進行資信審查，如果加上本次申請發貨金額該單位應收賬款余額超過了公司核定的資信額度，內勤部有權拒絕或暫緩受理片區的發貨申請。如片區需要臨時增加經銷商的資信額度，應在發貨申請中陳述原因報商務部審核，經區域營銷總監、總經理審批同意后可暫時執行臨時資信額度。經銷商臨時超額度發貨必須在30天內收回貨款，限期內未能及時收回的公司將暫停對該單位發貨，直至超額度欠款全額收回。如果由于超額度發貨使應收賬款風險加大并最終給公司造成呆壞賬損失，公司將嚴格按照“某藥業片區營銷管理辦法”的規定對相關責任人（直接責任人、片區經理、區域總監）進行處理。臨時調增的資信額度僅在調整當年內有效，即年底公司將按照原先核定的資信額度對片區應收賬款資信管理情況進行考核，如果片區應收賬款總額超過公司核定的資信額度，公司將按照超額度金額沖減片區當年實際完成的銷售回款任務，并按照應收賬款超額度金額的30%暫緩發放片區業績獎金，直至超額度欠款全額收回。財務部負責計算經銷商每筆回款的回款周期，如經銷商回款周期超過了公司核定的信用期，每超一天則按應回款金額的萬分之二扣罰片區計提的業績獎金，同時按每超一天扣罰區域營銷總監萬分之零點五的個人收入；如經銷商回款周期低于公司核定的信用期，每提前一天按回款金額的萬分之一額外獎勵區域經理，萬分之四額外獎勵片區經理。經銷商回款周期根據實際回款金額，按照先進先出法計算，不考慮回款品種。回款周期=貨款實際到賬日期—貨物驗收入庫日期（以對方單位收貨回執日期為準）每年年末公司將對片區應收賬款賬齡結構進行分析考核，賬齡超過一年的欠款為嚴重超期貨款，公司將按超期貨款的30%暫緩發放片區業績獎金，直至超期貨款全額收回。(3)統管商業單位的返利條件與標準由公司統籌確定，返利費用由公司全額承擔；原則上除統管商業單位以外的經銷商的返利費用及所有返給個人的款項由片區自行承擔，從片區工作費用或扣點經費中列支。給與經銷商的折讓返利均應以轉帳方式支付，且開具合法有效票據，或者以明折明扣的方式在增值稅發票上體現。如需現金兌付者，經批準由區域總監與片區經理共同執行，并提供交付憑據。經理或直接經管人員應 保障公司權益。對賒銷業務以及賬齡超過兩年以上的應收賬款，財務及商務部應重點追蹤、把控，防止呆、壞賬損失。具體措施如下：（1）如往來單位連續3個月無發貨或回款業務發生，由商務部負責通告片區核實具體原因，并督促片區制定收款措施，加速收款工作；（2）如往來單位連續4個月無發貨或回款業務發生，公司將以公函形式向對方單位發出催款通知，負責通告片區核實具體原因，并要求片區限期收回欠款；（3）如往來單位連續6個月無發貨或回款業務發生，公司將向對方單位發出律師函，商務部、財務部負責整理雙方業務往來記錄，收集相關法律憑據，責任片區負責落實對方在用銀行賬戶及相關債權信息，積極作好訴訟準備工作；（4）如往來單位連續9個月以上無發貨或回款業務發生，公司將啟動訴訟程序，以法律手段收回欠款。實際收回欠款和應收賬款的差異金額、訴訟費用由區域總監承擔5%，片區經理承擔50%，直接經手人承擔45%，從其個人收入中直接扣罰。回的應收款項；②因債務人逾期未履行其清償義務，且具有明顯特征表明無法收回的應收款項。（2）壞賬核算方法：壞賬損失采用備抵法核算。對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，根據本公司管理權限，經股東大會或董事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。（3）壞賬的核銷：在查清責任，追償損失后，由商務部及時提出壞賬核銷專題報告，經本單位財務負責人、總經理在審核同意后，報送集團財務部復審，由集團財務總監、總裁審批后，方能予以核銷。（4）財務部門應當設置壞賬備查登記薄，對計提的壞賬準備以及經批準核銷的壞賬損失等信息進行記錄。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬第五篇：應收賬款管理辦法應收賬款管理制度為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。一、應收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。二、客戶資信管理制度（1）建立客戶信用檔案。業務部門負責收集客戶信用檔案。客戶信用檔案必須包括年檢后的《營業執照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經營場所的固定電話，家庭電話、法人個人手機，財務部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。（2）客戶授信額度的金額標準。業務員根據簽約銷售量、外部評價、對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30 天。依次由部門經理、總監、財務負責人、總經理對信用額度進行審批。（3）信用控制原則：業務部門發生銷售業務時，應首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發生銷售業務；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業務人員提出申請，部門負責人確認，再財務負責人、總經理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業務人員提出申請部門負責人確認后，依次由財務負責人、總經理進行審批。（4）客戶信用評價：業務人員根據客戶的回款情況，對客戶的信用每年7 月進行再次評價，由業務人員根據