模擬試題(初級)(已改無錯字)

　　

【正文】 ，但因承辦人員業務不熟練，忘在票據上記載承兌日期。2015年9月1日，丁公司財務人員郝某持該票據向A銀行提示付款，A銀行以已經超過提示付款期限為由予以拒絕。要求：根據上述資料，分別回答下列問題。（）。 （）。 該票據的承兌日期為（）。 丁公司應當依法于（）前向A銀行提示付款。 ，2015年11月發生如下經營業務：（1）進口一臺機器設備，支付貨價31000元，支付貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸和保險費共計8000元，支付給賣方的傭金3000元，取得海關進口增值稅專用繳款書。（2）進口一批化妝品，海關審定的關稅完稅價格為40000元，取得海關進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。（3）銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。（4）銷售境內一棟不動產，取得銷售收入50萬元，該不動產系抵債所得，抵債時該不動產作價30萬元。已知：機器設備的關稅稅率為20%、化妝品進口關稅稅率為50%，化妝品的消費稅稅率為30%、銷售不動產的營業稅稅率為5%。要求：根據上述資料，回答下列問題。（）元。 ，應繳納的下列稅金中，正確的是（）。 ，計算正確的是（）。，應繳納增值稅1200元 ，應繳納增值稅1800元 ，應繳納營業稅10000元 ，應繳納營業稅25000元下列各項中，屬于城建稅和教育費附加計稅依據的是（）。 ，2015年發生如下生產經營業務：（1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。（2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。（3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。（4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已計入成本費用中的全年實際發生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元、撥繳工會經費6萬元。要求：根據以上資料，回答下列問題。（）萬元。 （）萬元。 （）萬元。 ，正確的是（）。 答案解析一、單項選擇題1.【答案】 C 【解析】法的特征包含：國家意志性、國家強制性、利得性、規范性。【知識點】 其他2.【答案】 B 【解析】（1）下列糾紛不能提請仲裁：①與人身有關的婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛；②行政爭議；（2）下列仲裁不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調整：①勞動爭議；②集體經濟組織內部的農業承包合同糾紛。【知識點】 其他3.【答案】 A 【解析】訴訟時效自權利人“知道或者應當知道”其權利受到侵害之日起計算；但從權利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護。本題中，1996年4月1日為權利侵害之日，故訴訟時效期間屆滿日為2016年4月1日。【知識點】 其他4.【答案】 C 【解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建立。【知識點】 其他5.【答案】 C 【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應當向勞動者每月支付2倍工資補償，并視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。【知識點】 其他6.【答案】 D 【解析】（1）由用人單位和勞動者共同繳納的：基本養老保險、基本醫療保險和失業保險；（2）由用人單位繳納的：生育保險和工傷保險。【知識點】 其他7.【答案】 B 【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。【知識點】 其他8.【答案】 D 【解析】支票的基本當事人有出票人（甲公司）、付款人（A銀行）、收款人（乙公司）。保證人B銀行屬于票據的非基本當事人。【知識點】 其他9.【答案】 D 【解析】根據增值稅相關法規的規定，從事貨物生產或者提供勞務的納稅人，增值稅小規模納稅人的標準為年應稅銷售額在50萬以下。【知識點】 其他10.【答案】 C 【解析】選項ABD：征收增值稅，不征收消費稅；選項C：既征收增值稅，又征收消費稅。【知識點】 其他11.【答案】 C 【解析】選項A：外購已稅煙絲生產的“卷煙”，準予按照生產領用量抵扣外購應稅消費品的已納消費稅；選項B：小汽車不屬于消費稅扣稅范圍；選項D：外購已稅珠寶、玉石為原料生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。【知識點】 其他12.【答案】 C 【解析】選項A：應征營業稅，餐廳如果提供“非”現場消費的食品，應征增值稅；選項BD：應征收營業稅。【知識點】 其他13.【答案】 D 【解析】選項ABC：為免稅項目，免征增值稅；選項D：由殘疾人的“組織”直接進口供殘疾人專用的物品是免稅的。【知識點】 其他14.【答案】 C 【解析】個人通過非營利性社會團體向遭受嚴重自然災害的地區捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=25000（120%）30%=6000（元）＜實際捐贈支出7000元，所以準予扣除捐贈支出6000元，張某取得審稿收入應繳納的個人所得稅=[25000（120%）6000]20%=2800（元）。【知識點】 其他15.【答案】 A 【解析】選項BCD：減半征收企業所得稅。【知識點】 其他16.【答案】 C 【解析】選項A：銷售貨物所得，所得來源地為交易活動發生地；選項B：轉讓不動產所在地，所得來源地為不動產所在地；選項D：利息所得，所得來源地為負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。【知識點】 其他17.【答案】 D 【解析】違反國家相關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，不得在企業所得稅稅前扣除。【知識點】 其他18.【答案】 B 【解析】同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。【知識點】 其他19.【答案】 B 【解析】支付給境外采購代理人的傭金不得計入關稅完稅價格。【知識點】 其他20.【答案】 D 【解析】本題考核關稅稅率。對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優惠條款的貿易協定的國家或地區的進口貨物，按特惠稅率征收關稅。【知識點】 其他21.【答案】 C 【解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。該企業當年實際繳納車船稅=250015009/12+15004/12=（元）。【知識點】 其他22.【答案】 D 【解析】選項A：合作建房自用的房地產，暫免征收土地增值稅；選項B：用于出租的房地產，沒發生房屋產權轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項C：房產抵押期間房屋產權沒有變更，不屬于土地增值稅的征稅范圍。【知識點】 其他23.【答案】 B 【解析】關稅完稅價格=17+3=20（萬元），應納進口關稅=2020%=4（萬元）；應納進口環節消費稅=（20+4）247。（125%）25%=8（萬元）；應納進口環節增值稅=（20+4+8）17%=（萬元）；海關對進口產品代征的增值稅和消費稅，不征收城建稅和教育費附加。【知識點】 其他24.【答案】 D 【解析】對稅務機關與其他行政機關共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議。【知識點】 其他 二、多項選擇題1.【答案】 A, B, C, D 【解析】法律事實包含法律事件和法律行為。（1）選項AB屬于法律行為；（2）選項CD屬于法律事件。【知識點】 其他2.【答案】 A, C 【解析】下列事項不能申請行政復議：（1）當事人不服行政機關作出的“行政處分”或者其他“人事處理決定”（選項B）；（2）當事人不服行政機關對“民事糾紛”的調解（選項D）或其他處理。【知識點】 其他3.【答案】 A, B, C, D 【解析】適用1年訴訟時效期間的情形：①身體受到傷害要求賠償的；②出售質量不合格的商品未聲明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財物被丟失或者損毀的。【知識點】 其他4.【答案】 A, B, C, D 【解析】（1）選項A：試用期屬于勞動合同約定條款，雙方可以約定，也可以不約定試用期；（2）如果約定試用期則應當符合下列規定：勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。【知識點】 其他5.【答案】 A, C 【解析】勞動合同終止例外情形有：①從事接觸職業病危害作業的勞動者未進行離崗前職業健康檢查，或者疑似職業病病人在診斷或者醫學觀察期間的（選項A正確）；②在本單位患職業病或者因工負傷并“被確認喪失或者部分喪失勞動能力的”（選項B錯誤）；③患病或者非因工負傷，在規定的醫療期內的；④女職工在孕期、產期、哺乳期的（選項C正確）；⑤在本單位連續工作滿“15年”，且距法定退休年齡不足“5年”的（選項D錯誤）；⑥法律、行政法規規定的其他情形。【知識點】 其他6.【答案】 A, B, C, D 【解析】我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式。“三票一卡”是指三種票據（匯票、本票和支票）和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。【知識點】 其他7.【答案】 A, B, C, D 【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行掛失止付，具體包括已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現金”字樣的銀行本票四種。【知識點】 其他8.【答案】 B, D 【解析】選項AB：乙企業應代收代繳的消費稅=（10+4）247。（130%）30%=6（萬元）；選項CD：由受托方代收代繳消費稅的，應按照受托方所在地適用稅率代收代繳城建稅和教育費附加，乙企業應代收代繳城建稅及教育費附加=68%=（萬元）。【知識點】 其他9.【答案】 A, C 【解析】選項B：不動產轉讓所得，按照“不動產所在地”確定，動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定；選項D：權益性投資資產轉讓所得，按照“被投資企業所在地”確定。【知識點】 其他10.【答案】 B, C, D 【解析】選項A：企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除。【知識點】 其他11.【答案】 B, C 【解析】 選項AB：創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的,可按其投資額的“70%”在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的“應納稅所得額”；選項CD：企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的“10%”可以從企業當年的“應納稅額”中抵免。當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。【知識點】 其他12.【答案】 B, D 【解析】選項A：外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅；選項C：個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。【知識點】 其他13.【答案】 A, C 【解析】選項AB：一般貿易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格，到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格；選項CD：在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應計入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價格中，應予以扣除。【知識點】 其他14.【答案】 C, D 【解析】（1）準予扣除的與轉讓房地產有關的營業稅=（900600）5%=15（萬元）；（2）準予扣除的與轉讓房地產有關的印花稅為=900‰=（萬元）；（3）準予扣除的房地產評估價格=60070%=420（萬元）；（4）扣除項目金額合計=420+15（1+7%+3%）+=（萬元）。【知識點】 其他15.【答案】 A, B, C 【解析】選項A：財產租賃合同，以租賃金額作為計稅依據；選項B：貨物運輸合同，以運輸收取的費用為計稅依據；選項C：借款合同，以借款金額為計稅依據。【知識點】 其他 三、判斷題1.【答案】 2 【解析】納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。【知識點】 其他2.【答案】 2 【解析】直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器和設備，免征增值稅。【知識點】 其他3.【答案】 2 【解析】消費稅的抵扣是有范圍限定的，白酒屬于不得抵扣外購應稅消費品已納消費稅的范圍。【知識點】 其他4.【答案】 2 【解析】委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款，受托方為個人的，由委托方向機構所在地的主管稅務機關申報納稅。【知識點】 其他5.【答案】 1 【解析】【知識點】 其他6.【答案】 1 【解析】【知識點】 其他7.【答案】 1 【解析】【知識點】 其他8.【答案】 2 【解析】訴訟時效期間屆滿，權利人喪失的是勝訴權，即喪失依訴訟程序強制義務人履行義務的權利；權利人的實體權利以及起訴權不喪失，債務人自愿履行的，不受訴訟時效限制。【知