稅收執法練習題三(已改無錯字)

　　

【正文】 ；（4）因果關系。（1）稅收行政法律責任；（2）稅收刑事法律責任。◆ 參考資料《法律基礎知識稅務版》（中國財政經濟出版社 2009）（二）稅收違法行為及其法律責任 ◆能力要求掌握各類涉稅行為的法律責任，加強稅收執法風險的防范。◆ 主要知識點（1）違反納稅申報的行為及其法律責任；（2）偷稅行為及其法律責任；（3）逃避繳納欠稅的行為及其法律責任；（4）騙取出口退稅行為及其法律責任；（5）抗稅行為及其法律責任。（1）徇私舞弊或玩忽職守行為行為及其法律責任；（2）濫用職權行為及其法律責任；（3）受賄行為及其法律責任；（4）打擊報復行為及其法律責任；（5）其他違法行為及其法律責任。◆ 參考資料《中華人民共和國刑法》 《行政機關公務員處分條例》（三）涉稅犯罪案件的移送 ◆能力要求掌握各類涉稅案件移送的標準和程序。◆ 主要知識點 涉稅犯罪案件移送，是指稅務行政執法機關在查處涉稅違法案件過程中，發現違法行為涉嫌構成犯罪依法需要追求刑事責任的，而將案件移送司法機關的行為。（1）偷稅案件移送標準；（2）抗稅案件移送標準；（3）逃避追繳欠稅案件移送標準；（4）騙取出口退稅案件移送標準；（5）發票類案件移送標準。（1）移送主體是辦案稅務機關；（2）按屬地原則，向同級有管轄權的公安機關移送；（3）成立專案組；（4）案件移送報審；（5）抄送及附送資料；（6）辦理案件正式移交手續；（7）其他處理。◆ 參考資料《稅務稽查工作規程》第四篇：稅收基礎知識練習題第一章導論一、單項選擇題1．下列稅法要素中，區別不同稅種的主要標志是(B)A．納稅人B．征稅對象C．稅率D．稅目2．負有代扣代繳義務的單位、個人是(B)A．實際負稅人B．扣繳義務人C．納稅義務人D．稅務機關3．在征稅對象的全部數額中，免予征稅的數額稱為(A)A．免征額B．起征點C．免予額D．減稅額二、多項選擇題1．稅收的三大基本要素是(ACD)A．納稅人B．納稅環節C．稅率D．征稅對象2．按計稅依據分類，可分為(AB)A．從價稅B．從量稅C．直接稅D．間接稅第二章增值稅一．單項選擇題1．下列不屬于增值稅征稅范圍的是（D）A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配D．金融保險2．下列各項收入中，應納增值稅的是(D)A．電視臺廣告播映收入B．郵政部門郵務物品銷售收入C．裝修公司的裝修收入D．商店銷售化妝品收入3．我國增值稅已經轉型為(A)A．消費型增值稅B．收入型增值稅C．生產型增值稅D．交換型增值稅4．增值稅征稅中，人民生活必須品、宣傳、文教等適用稅率(D)A．17%B． 6%C．0%D．13%5．根據增值稅法律制度的規定，下列混合銷售行為中，應繳納增值稅的是(A)A．空調機廠生產空調并負責安裝B．賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料C．電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機D．郵政部門提供郵寄服務并銷售報刊二．多項選擇題1．在我國，下列哪些單位和個人均作為增值稅的納稅人（ABCD）A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配勞務D．進口貨物2．納稅人銷售或進口貨物中，可以按低稅率13%繳納增值稅的有(ABCD)A．煤氣B．文教用品C．農機D．食用植物油3．適用于增值稅一般納稅人的稅率形式有(AC)A．17%B．6%C．13%D．3%三．簡答題根據增值稅對固定資產的處理不同，增值稅分為幾種類型?三種。：是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產的價款；：即征收增值稅時，只允許扣除固定資產的折舊部分；：即征收增值稅時，允許將購置的固定資產的已納稅款一次全部扣除。四．計算題某零售商店銷售一件售價(含稅)為2000元的衣服，增值稅的基本稅率為17%，假定其進項稅額為150元，計算該商店(一般納稅人)應繳納的增值稅稅額。（保留整數）2000/（1+17%）*171501第三章消費稅一．單項選擇題1．消費稅是選擇部分消費品列舉品目征收的，目前，我國的消費稅共列舉(A)個稅目的征稅范圍。A．14B．11C．9D．82．根據有關規定，對化妝品按(D)征收消費稅A．17%B．10%C．15%D．30%二．多項選擇題：1．我國消費稅分別采取（ABCD）的計稅辦法。A．從價定率B．從量定額C．從價定率與從量定額相結合D．上述均對2．消費稅具有(ABD)特點。A．征稅環節具有單一性B．征稅項目具有選擇性C．中性D．征收方法具有多樣性3．實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的產品有(ACD)A．卷煙B．啤酒C．糧食白酒D．薯類白酒三．計算題某化妝品廠將其生產的化妝品作為福利發給本廠職工，該類產品無同類消費品銷售價格，生產成本為12000元，成本利潤率為5%，化妝品適用的消費稅稅率為30%。該廠應繳納的消費稅應為多少元。12000(1+5%)/(130%)*30第四章營業稅一．單項選擇1．下列項目中，屬于營業稅征收范圍的有（B）A．加工修理，修配B．轉讓無形資產C．商業零售D．法院根據國家規定直接收取的訴訟費2．郵政儲蓄按（B）稅目征收營業稅。A．金融業B．郵政業C．服務業中的代理業D．服務業中的其他服務業3．下列項目屬于營業稅應稅項目的是（B）A．商業批發、零售B．轉讓專利權C．從事加工、修理修配業務D．單位員工為本單位提供應稅勞務二．多項選擇1．下列項目中，屬于營業稅征收范圍的有（BCD）A．銷售電力B．銷售不動產C．轉讓無形資產D．裝卸搬運2．娛樂業的計稅營業額包括向顧客收取的下列費用（ABCD）A．門票收費B．臺位費C．點歌費D．煙酒、飲料費三．簡答題試述營業稅的征稅范圍九項：交通運輸稅、建筑業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產。四．計算題某運輸公司當月運營收入為300萬元，聯運業務支出為50萬元。試計算該運輸公司當月應納營業稅額。（稅率為3%）（30050）*3%第五章個人所得稅一、單項選擇題1．以下個人屬于中國居民納稅人的是(D)A．美國人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日離境B．日本人乙來華學習180天C．法國人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日離境D．英國人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日離境至12月31日2．下列各項所得中，適用于加成征稅規定的是(B)。3．所謂“勞務報酬所得一次收入畸高的”是指(C)。A．個人一次取得的勞務報酬所得超過20000元B．個人一次取得的勞務報酬所得超過50000元C．個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元D．個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過50000元4．個人出租房屋使用權的所得是（D）。A．特許權使用費所得B．C．財產轉讓所得D．財產租賃所得5．現行政策規定，以每月收入額減除費用（C）元后的余額，為應納稅所得額。A．800B．2000C．3500D．30006．新個人所得稅法規定對個人工資、薪金所得采用（D）。A．五級超額累進稅率B．九級超額累進稅率C．百分之二十的比例稅率D．七級超額累進稅率二、多項選擇題1．我國個人所得稅的納稅義務人，區分為居民納稅人和非居民納稅人的依據標準有(AD)A．住所B．365天C．現居住地D．居住時間2．下列各項中，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額的有(ABC)A．勞務報酬所得B．稿酬所得C．財產租賃所得D．特許權使用費所得3．在工資、薪金中可以按規定準予扣除的“三險一金”是指(ABCD)A．養老保險金B．醫療保險金C．住房公積金D．失業保險金三、簡答題個人所得稅的征稅對象有哪些？工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營的所得； 勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅的其他所得。四、計算題中國公民張某系某公司銷售部門經理，2011年9月收入情況如下：(1)取得工資收入4500元（已扣除三險一金）；（稅率3%，速算扣除數為0）（45003500）3%；(2)購買彩票取得中獎收入12000元；12000*20%；(3)取得國家發行的金融債券利息收入200元；200免征；(4)獲得保險賠款2萬元；免征；(5)取得勞務報酬5000元；5000（120%）20%；(6)取得稿酬所得6000元；6000*（120%）*20%*（130%）；要求：請計算本月張某應繳納的個人所得稅。第六章房產稅一、單選題1．下列有關房產稅納稅人的說法中錯誤的是(B)A．房屋產權出典的承典人納稅B．房屋出租的由承租人納稅C．房屋產權未確定的，由代管人或使用人納稅D．產權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅2．根據房產稅的有關規定，由房產代管人或者使用人繳納房產稅的是（C）。A．集體單位的房產B．國家所有的房產C．產權所有人不在房產當地的D．出典的房產3．某企業的一幢房產原值1000000元，已知房產稅稅率為1．2%，當地規定的房產稅扣除比例為25%，則該房產應繳納的房產稅為（B）元。100*(125%)*%A．6000B．9000C．1500D．1250第七章契稅一、單項選擇題1．土地使用權交換、房屋交換，若交換價格相等，（C）。A．由交換雙方各自交納契稅B．由交換雙方共同分擔契稅C．免征契稅D．由雙方協商一致確定納稅人2．甲以價值100萬元的房屋與乙交換價值120萬元的房屋，在這項交易行為中(A)。A．甲應該繳納契稅B．乙應該繳納契稅C．甲和乙都應繳納契稅D，甲和乙都不繳納契稅3．土地使用權、房屋的成交價格明顯低于市場價格開且無正當理由的，或者所交換土地使用權、房屋的價格的差額明顯不合理并且無正當理由的，由征收機關參照(A)核定。A．市場價格B．評估價格C．重置成本D．轉讓收益4．納稅人應當自納稅義務發生之日起(C)內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。A．當天B．5日C．10日D．15日二、多項選擇題1．契稅的征收對象包括(ABCD)A．房屋買賣B．房屋贈與C．房屋交換D．國有土地使用權出讓2．以下單位和個人屬于契稅納稅人的是(BD)A．轉讓自己居住用房屋的個人B．購買自己居住用房屋的個人C．轉讓白己生產用房屋的單位D．購買自己生產用房屋的單位第五篇：稅收法律制度練習題稅收法律制度練習題一、單項選擇題下列有關增值稅專用發票的表述中，不正確的是（）。、修理修配勞務使用的一種發票，小規模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用、自治區、直轄市稅務機關指定的企業統一印刷【正確答案】：C【答案解析】：本題考核增值稅專用發票。增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業統一印制。境外企業在中國境內承包建筑工程和提供勞務時，應當自項目合同簽訂之日起（）內，向項目所在地稅務機關申報