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公司財(cái)務(wù)管理的基本觀念-文庫吧

2025-12-12 06:50 本頁面

【正文】限內(nèi)靜態(tài)的利潤(rùn)合計(jì) 與現(xiàn)金流量合計(jì)均為 500萬元年分 1 2 3 4 5 6 7 8 合計(jì) 投資（ 200）（ 200）（ 200）（ 200）（ 200）（ 1000）銷售收入 1000 1000 1000 1000 1000 5000 直線法折舊時(shí)：付現(xiàn)成本 700 700 700 700 700 3500 折舊 200 200 200 200 200 1000 利潤(rùn) 100 100 100 100 100 500 快速法折舊時(shí)：付現(xiàn)成本 700 700 700 700 700 3500 折舊 300 250 200 150 100 1000 利潤(rùn) 0 50 100 150 200 500 現(xiàn)金流量 300 300 300 300 300 1500 流動(dòng)資金（ 200） 200 現(xiàn)金凈流量（ 200）（ 200）（ 200）（ 100） 100 300 300 500 500 湖北大學(xué)商學(xué)院彭浩濤 11 ? 原因二：利潤(rùn)在各年的分布受折舊方法等人為因素的影響，而現(xiàn)金流量的分布不受這些人為因素的影響，可以保證評(píng)價(jià)的客觀性。 ? 原因三：在投資分析中現(xiàn)金流量狀況比盈虧狀況更重要。有利潤(rùn)的年份不一定能有多余的現(xiàn)金來用于其他項(xiàng)目的投資。如第 4年有利潤(rùn) 100萬元，而投資方不但拿不到現(xiàn)金，還要拿出 100萬元投入本項(xiàng)目。一個(gè)項(xiàng)目能否維持下去，主要取決于是否有足夠的現(xiàn)金用于各種支付?，F(xiàn)金一旦支出，不管是否消耗，都不能用于別的目的，只有將現(xiàn)金收回后，才能用來進(jìn)行再投資。 ? 因此在投資決策中更重視現(xiàn)金流量的分析。湖北大學(xué)商學(xué)院彭浩濤 12 第二節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值一、資金時(shí)間價(jià)值的概念二、利息率三、資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算湖北大學(xué)商學(xué)院彭浩濤 13 一、資金時(shí)間價(jià)值的概念 ? 資金時(shí)間價(jià)值指資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值，即資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中帶來的增值額。一般用相對(duì)數(shù)即利息率表示。湖北大學(xué)商學(xué)院彭浩濤 14 二、利息率的概念、分類與未來利率的預(yù)測(cè) ? 利息率指資金的增值同投入資金的價(jià)值之比。 ? 類別有：（教材 P57） 1 按利率之間的變動(dòng)關(guān)系分為：基準(zhǔn)利率和套算利率。 2 按債權(quán)人取得的報(bào)酬情況分為：實(shí)際利率和名義利率。 3 按借貸期內(nèi)是否不斷調(diào)整分為：固定利率和浮動(dòng)利率。 4 按利率變動(dòng)與市場(chǎng)的關(guān)系分為：官定利率和市場(chǎng)利率。湖北大學(xué)商學(xué)院彭浩濤 15 利率通常由三部分構(gòu)成：（教材 P61）純利率通貨膨脹補(bǔ)償違約風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬期限風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬湖北大學(xué)商學(xué)院彭浩濤 16 三、資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算現(xiàn)金流量表：用表格的形式來反映現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出的特性。表中用列表示不同的時(shí)點(diǎn)，用行表示一些相關(guān)數(shù)量。項(xiàng)目年 1 2 3 4 5 6 7 8 投資支出 20 500 100 其他支出 300 450 450 450 450 銷售收入 450 700 700 700 700 現(xiàn)金流量－ 20 － 500 － 100 150 250 250 250 250 湖北大學(xué)商學(xué)院

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