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【正文】 《內(nèi)部會計控制制度》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，以及本公司的具體情況，制定本制度。 第 8條 會計機構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時調(diào)整。 監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟事項。 第 15 條 會計人員應(yīng)具備以下從業(yè)能力： 1. 熟悉會計相關(guān)的法律、法規(guī)和政策； 2. 熟悉公司的各項管理規(guī)章制度； 3. 掌握會計、經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識，并有一定工作經(jīng)驗，能熟練運用會計核算程序和技術(shù)；須取得會計從業(yè)資格證書 第 16 條 審計人員應(yīng)具備以下從業(yè)能力： 1 熟悉會計、審計相關(guān)的法律、法規(guī)和政策； 熟悉公司的各項管理規(guī)整制度； 掌握會計、審計、經(jīng)營管理、工程預(yù)算及其他相關(guān)專業(yè)知識，并有一定的工作經(jīng)驗，能熟練運用內(nèi)部審計程序和審計技術(shù)； 熟悉被審計單位的經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容和特點 ； 具有較強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計算機操作及文字表達能力。 第 22條 本公司自己制作的所有的單據(jù)、賬簿、各類財務(wù)報表等都以中文書寫。 第 27條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。 第六章 內(nèi)部牽制 制度 第 31 條 內(nèi)部牽制制度的原則： （一）所有會計事項必須有兩人以上經(jīng)辦 。 （二）主管部門審批，有關(guān)部門經(jīng)辦，使部門之間受到監(jiān)督與牽制 。 第 40 條 會計人員依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和紀律的行為，應(yīng)當制止和糾正，對不真實不合法的原始憑證，不予辦理。 第 45 條 稽核人員對本公司各 部門 執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān) 部門 詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。原始記錄填制人不得偽造、變造原始記錄，如有違反規(guī)定的，情節(jié)嚴重者給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 全面清查。 不定期清查。原始憑證不能涂改、挖補，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。 超年度預(yù)算開支的，須經(jīng) 董事會 集體研究決定。財務(wù)收支由審批人員審批后，一律經(jīng) 財務(wù)部會計主管 復(fù)核后方可支付。 第 68 條 出納人員應(yīng)及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記 “ 現(xiàn)金日記帳 ” ，每日應(yīng)結(jié)算當天現(xiàn)金的收、支、存金額，編制 “ 現(xiàn)金日報表 ” ，并與庫存現(xiàn)金相核對，及時查找、糾正差異，以確保帳、實相符。 第 77 條 每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負責帳務(wù)處理的其他會計人員就 “ 銀行存款日記帳 ” 和 “ 銀行存款明細帳 ” 進行相互核對一致，并編制 “ 銀行存款核對記錄表 ” 由財務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字交財務(wù)經(jīng)理備案，以確保帳、帳相符。 第 83 條 出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時，除能當時取得合法的、齊全的發(fā)票外，一律需要收款對方提供 “ 收款收據(jù) ” ，以備日后結(jié)算、對帳使用，并要求收款對方當事人在 “ 銀行票據(jù) ” 的公司留底聯(lián)次上簽署名字。 第 89 條 物流部門要及時對所購物資的數(shù)量和質(zhì)量進行檢查，并出具驗收報告，要收報告預(yù)先連續(xù)編號，一式多聯(lián)，分送會計、倉儲和采購部門。 第 96 條 產(chǎn)品定價的變動應(yīng)經(jīng)過總經(jīng)理審批，產(chǎn)品調(diào)價超過定價 幅度，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理的簽字批準。 第 103 條 財務(wù)部門每年末對應(yīng)收裝款計提壞賬準備，壞賬準備率為3%. 第 104 條 所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞賬損失。詢證由財務(wù)部門負責寄發(fā)，但回函必須由內(nèi)部審計人員收取。 第 110 條 生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗合格并簽字后，填制產(chǎn)成品入庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在入庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。 第 116 條 本公司固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備和辦公設(shè)備三大類。本公司的固定資產(chǎn)的折舊已達到預(yù)定額但仍然可以使用的，不再計提折舊。 第 126 條 本制度所指成本系指制造產(chǎn)品需提供的原物料、勞務(wù)及產(chǎn)品制造過程中發(fā)生的一切費用。 第 133 條 材料成本的計算采用加權(quán)平均法。 第 136 條 人工成本依照人事部門每月編制的 “ 薪資清冊 ” 加以區(qū)分為直接人工和管理費用。辦理工程項目業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的業(yè)務(wù) 素質(zhì)和職業(yè)道德。任何單位和個人（包括控股股東及其他關(guān)聯(lián)方）不得強令或強制公司為他人提供擔保，公司對強令或強 制其為他人提供擔保的行為有權(quán)拒絕。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務(wù)指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務(wù)情況 說明書。 第 160 條 機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。 5 年 第 163 條 會會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同財務(wù)部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準后，方可銷毀。 借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導批準需 需要復(fù)制會計檔案的，須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導批準后方可復(fù)制。 第 157 條 會計年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。 第 152 條 公司董事會在決定為他人提供擔保之前 (或提交股東大會表決前 )，應(yīng)當掌握債務(wù)人 的資信狀況，對該擔保事項的利益和風險進行充分分析，并在董事會有關(guān)公告中詳盡披露。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項 目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 第 138 條 成本計算依據(jù)資料：生產(chǎn)月報表，薪資清冊，訂單原料產(chǎn)品收發(fā)存月報表，制造費用分配表。于次日送交會計人員，并將領(lǐng)退料單、產(chǎn)品入庫單、送貨單輸入電腦。 第 130 條 產(chǎn)品計算均以個為單位。 第十五 章 籌資與投資控制制度 第 122 條 公司的籌資方式主要包括吸收直接投資、銀行借款、商業(yè)信用、租賃籌資、發(fā)行債券等，其他籌資方式待將來條件成熟是再予以考慮。 第 118 條 固定資產(chǎn)的折舊一律采用直線法計提。 第 113 條 成本計算的基本方法為品種法，輔助計算方法為定額成本法。 M2 原材料采用計劃成本法核算，其他材料采用實際成本法核算。注銷的壞賬應(yīng)記錄與備查登記簿，以備參考。 第 100 條 出納員不得接觸應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)明細賬。 第 92 條 應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)明細賬（或應(yīng)付憑單登記簿）定期與總分類賬進行核對。出納人員應(yīng)保證 “ 銀行承兌匯票收入備查薄 ” 上登記的數(shù)額與實際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。 第 79 條 出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到 “ 票據(jù)領(lǐng)用單 ” 上。 第 73 條 出納人員應(yīng)及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照銀行帳號 進 行 分 類 登 記 銀 行 存 款 日 記 帳 ， 并每日應(yīng)結(jié)算當天分帳號的各銀行存款的收、支、存金額，編制銀行存款日報 表。 第 64 條 公司經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)危诖_定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一印制的 “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” 給交款方。 經(jīng)費管理部門負責人審批。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物