xx公司內部稽核審計制度（精選）-文庫吧

【正文】 集團人事考核部在下達離任通知時應通知集團稽核監察部及相應的公司、部門、辦事處。第三十六條 集團稽核監察部負責對集團有關部門、辦事處和二、三級公司主要負責人進行離任審計。第三十七條 稽核監察部應按企業所在地的會計準則和有關法律法規、集團的規章制度和任務計劃，對離任人任期內履行經濟責任進行審計。第三十八條 離任審計內容主要包括離任人任期內經營管理業績、存在問題和應承擔的經濟責任。具體內容：（一）審查資產的管理和保值增值情況；（二）審核離任人離職卸任時企業的財務狀況和任期內的經營效益及其他經營管理業績；（三）評價離任人任期內計劃、預算、任務和其他經濟指標的完成情況；（四）審核離任人任期內重大的經營管理決策、未了經濟合同、法律訴訟和遺留問題的情況；（五）評價離任人任期內各項內部控制制度的建立、健全和執行情況；（六）評價離任人任期內執行有關法律、集團各項規章制度的情況，離任人履行職責中廉潔、忠誠和勤勉方面的情況。（七）審查財務收支活動的合法性、合規性；（八）其他重要審計的事項；第三十九條 離任人應在接到離任通知后20個工作日內，向上一級公司稽核監察部和接任人或接管人提交述職報告。稽核監察部接到述職報告后，根據具體情況成立審計小組，安排離任審計。述職報告應包括以下內容：（一）任職時間及上任時企業的基本情況；（二）離職時企業基本情況；（三）任期內完成各項經濟指標情況；（四）任期內開展業務，改善經營管理，提高經濟效益等主要業績；（五）任期內是否守法經營及遵守集團的規章制度；（六）在對外投資、擔保、放賬、高風險業務和其他業務中有無失誤，有無造成損失或潛在損失以及本人應承擔責任，應吸取經驗教訓；（七）任期內有無利用職權違規獲取收入和利益；（八）遺留問題及解決辦法和意見；（九）對公司今后發展業務和完善管理的意見、建議；（十）其他需要說明的事項。第四十條 自審計小組進點之日起，原則上應在1個月內完成現場審計檢查工作。特殊情況的，經稽核監察部總監同意可適當延長審計時間。第四十一條 審計小組應在完成現場審計工作后的20個工作日內提出審計報告。第四十二條 審計小組應征求離任人、接任人的意見，并由離任人、接任人和稽核監察部簽字認可，若無法達成一致意見，離任人和接任人應在接到審計報告5個工作日內提交書面意見，稽核監察部應將審計報告連同書面意見呈交集團董事會裁定。第四十三條 二級公司稽核監察部對有關離任人進行離任審計，應在進行前將審計方案報集團稽核監察部，若有必要，集團稽核監察部應給與指導、協助，審計結束后，應將審計報告報集團稽核監察部備案。第八章重要崗位輪休稽核第四十四條 集團實行重要崗位強制輪休制度，由稽核監察部門實施稽核。第四十五條 輪休稽核對象包括：（一）各級公司董事長、副董事長、總經理、副總經理、董事、總監；（二）集團本部及二級公司各部門正副職，集團辦事處主任、副主任；（三）各級公司財務部門、采購部門、銷售部門、投資部門、建設部門等重要崗位主要負責人；（四）人事、稽核部門認為需要輪休的其他人員。第四十六條 除集團本部各部門、辦事處重要崗位、由同級稽核部門進行輪休稽核外上級公司稽核部門一般只負責對下一級公司主要負責人進行輪休稽核，其他重要崗位輪休人員由同級稽核部門進行輪休稽核。第四十七條 一般情況下，同一公司或部門無論有多少人輪休，每年只安排一次輪休稽核，由稽核部門根據輪休計劃與實際情況統籌安排。第四十八條 當年已經進行例行稽核或離任審計的，輪休時可不做稽核。輪休稽核時間范圍可追溯至上年度稽核基準日止。第四十九條 稽核內容主要包括輪休對象任職期間的經營管理業績、存在問題和應承擔的經濟責任。公司經營班子輪休稽核內容參照第七章第三十九條。其它重要崗位輪休稽核內容包括；（一）審核任職期間執行有關法律、法規、集團各項規章制度的情況；（二）評價任職期間各項內部控制制度的建立、健全和執行情況；（三）評價任職期間對有關計劃、預算、任務和其他經濟指標的完成情況；（四）審查任職期間各項財務收支活動的合法性、合規性；（五）審查任職期間有無利用職權違規獲取收入和利益。第九章第五十條 稽核（審計）報告作為被稽核（審計）單位負責人獎 懲升職、調任、降職、免職、辭退等人事任免的參考依據。對于能遵守國家有關法規和集團各項規章制度，特別是能貫徹執行集團財務制度，完成集團下達經濟指標的單位或有關人員，以及在稽核工作中秉公辦事敢于同不正之風作斗爭者，應給予表彰或獎勵。第五十一條 被稽核單位或個人有下列行為之一的，視情節嚴重給與行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（一）違法違規經營，違反集團各項規章制度、禁令；（二）不如實、全面提供資料，弄虛作假，涂改或毀滅憑證、賬簿和有關文件；（三）拒絕提供會計憑證、賬冊、報表、業務單據及其他有關文件；（四）抵觸、阻撓稽核人員行使職權，拒絕、破壞監督檢查；（五）拒不執行稽核報告提出處理意見和整改措施，給公司帶來經濟損失或產生不良影響；（六）打擊報告稽核人員或提供線索者。第五十二條 稽核人員有下列之一的，視情節輕重給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（一）對被稽核單位或者人員的違法違紀問題隱秘不報；（二）泄露國家秘密或者被稽核單位商業秘密；（三）濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守及其他違法違紀行為。第十章附 則第五十三條 本制度由集團董事會授權稽核監察委員會解釋。第五十四條 本制度自頒布之日起開始施行。第二篇：公司內部稽核制度第一章 總 則第一條 公司各部門及各下屬營業單位的稽核工作，由總管理處隨時指定適當人員執行。第二條 公司稽核業務范圍，包括賬務、業務、財務、總務及監驗五項，除另有規定外，翻以本制度規定辦理。第三條 稽核人員應對所審核的事項負責，必要時，應在有關賬冊簿據上簽章。第四條 稽核人員除依照規定審核各單位所送憑證賬表外，還應分赴各單位實地稽查，每年稽查次數視實際需要而定。第五條 稽核人員前往稽核之前，應先準備并收集有關資料，擬訂計劃及進度表，將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第六條 稽核人員在執行任務時，應依據各項有關規定辦理。第七條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露給被檢查單位。第八條 稽核事務涉及其他部門時，應會同各有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。第九條 稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳細查詢，并調閱賬冊、表格及有關檔案，必要時還需請其出具書面說明。第十條 稽核人員執行工作時，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗明外，工作態度應力求親切，切忌傲凌或偏私。第十一條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據實繕寫檢查報告書呈核。第二章 財務稽核第十二條 審核或檢查記賬憑證時，應注意下列事項：每一交易行為發生，是否按規定填制傳票如有積壓或事后補制者，應查明其原因。會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否恰當，有無遺漏、錯誤及各項數字的計算是否正確。轉賬是否合理、借貸方數字是否相符。應加蓋的戳記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、準確，手續是否完