某公司票據業務管理及管理知識培訓(已修改)

　

【正文】 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 票據貼現業務實務及風險控制 1 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 一 .票據及常見的票據分類方法 2 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 ? ? 票據是出票人依 《 票據法 》 簽發的，由本人或者委托他人于一定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的可自由流通的有價證券。 ? 票據有廣義和狹義之分，廣義的票據包括所有的商業憑證，如匯票、本票、支票、倉單、提單、股票、債券、國庫券等一切有價證券。狹義票據僅指票據法上規定的匯票、本票和支票。從這個意義上講，票據是具有法定要式，體現債權債務關系的一種有價憑證，是世界各國主要的結算和信用工具。 3 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 ? ? 票據依據不同的分類標準，也有不同的分類： ? （ 1）按票據法的規定不同，票據可分為匯票、本票和支票。 ? （ 2）按出票人的不同，票據可分為銀行票據和商業票據。簽發人和最終付款人均為企業的票據稱為商業票據；由銀行簽發或由銀行承擔付款義務的票據是銀行票據。 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 ? （ 3）按付款期限的不同，票據可分為即期票據和遠期票據。前者是見票即付的票據，后者是在票面上載明付款日期的票據。 ? （ 4）按票據產生的原因不同，票據可分為有貿易背景票據和融資性票據。前者根據一定的商品購銷活動簽發的，是因商品交易關系而產生的債權債務記錄；后是則是脫離了物資運動的單純融資融資活動引起的債權債務記錄。 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 ?商業匯票、商業票據 ? 商業匯票是基于合法的商品交易而產生的票據，它是購銷人之間根據約期付款的購銷合同和商品交易，開具的反映債權債務關系并約期清償的票據。商業匯票可以由收款人簽發，也可由付款人簽發。依據付款日期的不同，商業匯票可以分為即期商業匯票和遠期商業匯票，前者是見票即付的票據，后者是約定一定支付期限的票據。按承兌人的不同，商業匯票又分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。 6 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 ? 商業票據是一種短期的無擔保證券，是由發行人 —— 一般為信譽高、實力雄厚的大公司 ——為了籌集短期資金或彌補短期資金缺口在貨幣市場上向投資者發行并承諾在將來一定時期償付證券本息的憑證，也就是通常意義上談論的融資性票據。 ? 商業票據與商業匯票的根本區別在于是否具有真實貿易背景，目前國外的票據市場中多為商業票據，而目前中國票據市場中只有商業匯票。 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 8 二 .銀行承兌匯票和商業承兌匯票區別 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 ?銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的票據。 ?商業承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌的商業匯票。 ?在商業承兌匯票中，所謂的“收款人”、“付款人”，是指交易雙方當事人而不是匯票當事人。按一般票據規定，商業承兌匯票的出票人應是賣方（交易中的收款人）或買方（交易中的付款人）；承兌人應是買方，付款人應是買方；收款人應是交易中的賣方。 9 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 ?在交易活動中，債權人簽發向債務人索取票款的匯票，由債務人在票面上注明承認到期付款的“承兌”字樣并簽章，從而承擔付款的責任，債權人同時也獲得付款請求權。 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 11 三 .票據業務、票據融資業務、票據融通業務的概念 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 12?票據業務是指涵蓋以商業匯票為媒介的信用投放、資金融通、金融服務的票據全業務流程，包括票據發行業務、票據交易業務、票據衍生業務。其中，票據發行業務包括票據簽發、承兌等票據一級市場業務，票據交易業務包括貼現、轉貼現（含回購）和再貼現等票據二級市場業務，票據衍生業務包括票據咨詢、鑒證、保管等票據市場派生業務。 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 ?票據融資是指以未到期商業匯票為媒介的資金融通行為，即資金融入方為獲取資金，將所持有的未到期票據轉讓（或限期轉讓）給資金融出方的融資行為。票據融資業務就是以未到期票據為交易工具的貼現、轉貼現、回購、再貼現等貨幣市場投融資業務。 ?票據融通是指金融機構通過買入或賣出票據所進行的短期投資或融資行為。票據融通業務包括轉貼現、回購、再貼現。 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 14 四 .商業銀行票據業務經營活動可劃分過程 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 15商業銀行票據業務經營活動大體可分為票據承兌、票據買入、票據保管、票據賣出和票據托收五個過程。這五個過程基本涵蓋了一張商業票據從誕生到消亡可能經過的全部過程。 出的承兌申請，對客戶的資信情況、交易背景情況、擔保情況進行審查，決定是否承兌的過程。票據承兌業務一般歸類于信貸業務，通過商業銀行的承兌，商業信用就轉化為銀行信用，通常由商業銀行的信貸部門負責。 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 ，通過對票據承兌人、票據本身、跟單資料及申請人資格的審查，決定是否買進并實施的過程，可分為貼現買入、轉貼現買入和買入返售三種形式。 等情況決定是否賣出并實施的過程，可分為轉貼現賣出、賣出回購和再貼現三種形式。票據的買入和賣出都屬于票據市場的投融資業務，一般由商業銀行的資金營運部門負責。 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 在持有期間的妥善管理過程。 要求承兌人按期承付票款并收回票款的過程。是票據市場的附屬業務，都歸屬于結算業務，由商業銀行的會計結算部門負責。 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 18 五 .票據市場及票據的發行和交易市場 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 19?票據市場包括發行和交易兩級市場。 ，在這個市場里，票據作為一種信用憑證誕生，首先實現的是因商品交易關系而產生的支付和企業間的結算功能。票據發行包括票據簽發和承兌。 ，實現票據的流動、貨幣政策的傳導、市場信息的反饋等功能，是票據流通關系人、投資機構、市場中介機構進行交易的場所。二級市場的票據交易活動包括： 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 （ 1）背書轉讓 —— 企業之間 企業作為票據流通關系人因各種對價關系而通過背書方式使票據這種信用憑證代替貨幣充當交換媒介功能。企業之間的背書轉讓通常對應一定的商品交易關系或債權債務關系 （ 2）貼現 —— 企業與商業銀行 商業匯票的合法持票人，在商業匯票到期以前為獲取票款，由持票人或第三人向金融機構貼付一定的利息后 ,以背書方式所作的票據轉讓。 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 ?對于持票人來說，貼現是以出讓票據的形式，提前收回墊支的商業成本。對于貼現銀行來說，是買進票據，成為票據的權利人，票據到期，銀行可以取得票據所記載金額。 ?進行流動性管理的重要工具，當再貼現利率低于市場資金利率時，再貼現業務還可能成為商業銀行獲取利差收益的一種途徑。 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 ?（ 3）轉貼現（含回購） —— 商業銀行之間 ?轉貼現（含回購）是指金融機構為了取得資金，將未到期的已貼現商業匯票再以賣斷或回購方式向另一金融機構轉讓的票據行為，是金融機構間融通資金的一種方式。票據轉貼現不僅拓展了票據業務的深度和廣度，而且活躍了票據市場，滿足了商業銀行調整信貸資產結構、調節短期資金、提高資金收益的需要，成為各家商業銀行重要的一項資產業務和流動性管理工具。 22 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步 與您同步 ? （ 4）再貼現 —— 商業銀行與中央銀行 ? 再貼現是指將自身持有的已貼現票據出售給中央銀行的票據行為。再貼現業務是商業銀行 23 【 公司業務 】 綠色財富通道 助力企業騰飛 進步