柜面業務應知應會手冊(20xx年版)(已修改)

　

【正文】 1 《柜面業務應知應會手冊》 目 錄 第一篇 會計業務 第二篇 出納業務 第三篇 結算業務 第四篇 個人金融業務 第五篇 信用卡業務 第六篇 公司業務 第七篇 住房金融與個人信貸業務 第八篇 機構業務 第九篇 高端客戶業務 第十篇 國際業務 第十一篇 電子銀行業務 2 第一篇 會計業務 1．什么是資產 ? 資產是指本行過去的交易或事項形成的，由本行擁有或者控制的、預期會給本行帶來經濟利益的資源。 2．什么是負債？ 負債是指本行過去的交易或事項形成的、預期會導致經濟利益流出本行的現時義務。 3．什么是股東權益？ 股東權益是指本行資產扣除負債后由股東享有的剩余權益。其來源包括股東投入的資本、直接計入股東權益的利得和損失、留存收益等。 4．什么是收入？ 收入是指本行在日常經營活動中形成的、會導致股東權益增加的、與股東投入資本無關的經濟利益的總流入。 5．什么是費用？ 費用是指在日常經營活動中發生的、會導致股東權益減少的、與向股東分配利潤無關的經濟利益的總流出。 6．什么是利潤？ 利潤是指本行在一定會計期間的經營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。 7．財務會計報告由哪幾 部分組成 ? 財務會計報告包括會計報表和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、股東權益變動表、附注等組成部分。 3 8．建設銀行會計科目分為幾類？ 建設銀行會計科目分為表內科目和表外科目兩大類。其中表內科目分為資產類、負債類、共同類、所有者權益類、損益類；表外科目核算或有事項及需要備忘或控制的業務事項，用于提供一些需要輔助說明的補充信息，主要包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價單證類等。 9．建設銀行會計賬簿由哪些組成？ 建設銀行會計賬簿由總賬、明細 賬、流水賬和登記簿組成。 10．會計登記簿的設置及使用有何要求？ 會計登記簿是為了對某些業務備忘、控制和管理而設置的輔助性會計賬簿。其設置原則為， 現有交易和核算系統或其他會計手段產生的信息無法滿足備忘、備查和備核等管理要求時，設置相應的會計登記簿。 會計登記簿設置實行統一管理，分級負責。全行性業務的會計登記簿設置要求和使用規范，以及 DCC 系統中登記簿的設置，由總行會計部統一負責；一級分行因本行特色業務、特殊管理需要，以及因當地人民銀行等監管部門要求而需要增設的會計登記簿，由一級分行會計部門審核確認后設置，同 時報總行備案。 會計登記簿根據業務性質及管理需要不同分為連續使用和按年使用兩種。 連續使用：未用完的會計登記簿可跨年度使用，使用完畢后啟用新登記簿，原登記簿在業務事項終結后歸檔保管。 按年使用：會計登記簿按年度設置，不可跨年使用，新年度發生的業務事項需啟用新登記簿，存在未結事項的需將上年度結存事項結轉在新年度啟用的登記簿上，原登記簿按年歸檔保管。 11．什么是會計檔案？ 會計檔案是指各級行在辦理各項業務活動中形成的具有查考利用價值的會計資料，是記錄和反映建設銀行經濟業務活動的重要史料和憑證，是建設銀行檔案全 宗的重要組成部分。 12． 建設銀行會計檔案包括 哪些內容？ 建設銀行會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計檔案。 13． 會計檔案管理應遵循 哪些 原則 ？ 4 （ 1）安全保密原則。會計檔案必須妥善保管，采用不同介質保管的會計檔案應制定針對性的安全保密措施。要建立健全檔案查閱手續，謹防檔案遺失或泄密。 （ 2）方便查閱原則。會計檔案必須有序整理，有序保管，建立完備、快捷的檔案索引，以滿足查詢和打印的需要。 （ 3）成本效率原則。充分利用先進技術，推行會計檔案保管、查閱的電子化、網絡化，以降低成本，提高管理水平 。 （ 4）集中管理原則。會計檔案管理應與會計集中管理程度相適應，由縣級支行（含）以上會計機構后臺集中管理。 14．會計檔案如何分類？ 按載體不同，會計檔案分為以紙介質保管的紙質會計檔案和以磁盤、光盤、磁帶等存儲介質保管的電子會計檔案。 （ 1） 紙質會計檔案分類 ： ?業務處理過程中手工填制的會計檔案； ?由有關會計應用系統打印的會計檔案。 （ 2） 電子會計檔案分類 ： ?會計應用系統產生的會計處理過程性或結果性數據，可直接導入電子檔案系統保管的電子會計檔案； ?將紙質會計資料掃描，相關信息存儲至磁盤、光盤、磁帶等介質而形成 的電子會計檔案。 15．會計檔案的打印及電子保管有何規定？ 會計應用系統產生的下列數據資料必須打印，在作為紙質會計檔案管理的同時，可形成電子會計檔案管理。 （ 1） 涉及客戶或系統內機構頭寸賬戶變動的結果性賬務處理憑證（批處理憑證除外）； （ 2） 柜員、機構日結資料； （ 3） 作為后續賬務處理依據的提示性資料； （ 4） 其他需要紙質保管或永久保管的會計檔案。 除上述必須打印成紙質會計檔案管理的之外，會計應用系統產生的其他數據 5 資料可不打印，但屬于會計檔案范圍的，必須形成電子會計檔案管理。 電子會計檔案在查考利用方面與 紙質會計檔案具有同等效用。 16．會計檔案的保管有何規定？ 會計檔案分為永久保管和定期保管兩種，定期保管包括 3 年、 5 年、 15 年三檔。 會計檔案保管期限從會計檔案形成的次年度算起。根據各行檔案使用需要和庫房條件等實際情況，可以適當延長保管期限，但不得縮短。 同時保管紙質、電子會計檔案的，電子會計檔案保管期限不得短于紙質會計檔案的保管期限。 17．什么是賬戶？ 賬戶是根據會計科目開設的、分類連續記錄各項經濟業務、反映會計要素增減變化情況和結果的一種手段。 18．建設銀行的會計賬戶分類是什么？ 根據核算的詳細程度 不同，賬戶可分為總分類賬戶和明細分類賬戶。根據開戶的對象不同，賬戶可劃分為內部賬戶和外部賬戶。 19．什么是內部賬戶？ 內部賬戶是指按照標準規范設立、用于核算銀行資金、損益等內部會計事項的賬戶。 20．會計憑證填制的總體要求是什么？ 填制會計憑證的總體要求是：要素齊全、內容完整、反映真實、數字準確、字跡清晰。 21．會計憑證傳遞的要求是什么？ 會計憑證的傳遞必須做到準確及時、手續嚴密、先外后內、先急后緩。內部憑證的傳遞應由銀行內部專人負責，不得通過客戶傳遞。 22．單位存款可分為哪些種類？ 單位存款是指擁有 貨幣的單位存入金融機構的貨幣，單位存款目前是建設銀行負債的主要部分。 6 （ 1）按存款資金性質及計息范圍不同可分為財政性存款和一般性存款。 （ 2）按存款期限是否有約定可分為單位定期存款和單位活期存款。 （ 3）按存款賬戶性質的不同可分為基本存款賬戶存款、一般存款賬戶存款、臨時存款賬戶存款和專用存款賬戶存款。 23．單位定期存款的管理有哪些規定 ? （ 1）單位定期存款起存金額 1萬元， 期限檔次從 20xx年 9月 21日起按居民儲蓄整存整取定期存款的期限檔次和利率水平執行。 （ 2）財政撥款、預算內資金及銀行貸款不得作為單位定 期存款存入金融機構。 （ 3）單位存入定期存款時，須預留銀行印鑒，開戶銀行出具 “存款開戶證實書 ”，證實書作為重要空白憑證管理，僅對存款單位開戶證實，不得作為質押的權利憑證，單位如需辦理質押貸款，可向開戶銀行申請開具 “單位定期存單 ”。 （ 4）單位在同一營業機構存入多筆定期存款的，經與經辦行簽訂協議，可多個定期存款賬戶共用一套預留銀行印鑒，并在預留印鑒上注明所有定期存款賬戶的賬號。 （ 5）單位支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入其基本存款賬戶，不得用于結算或從定期存款賬戶中提取現金。 （ 6）支取單位定期存款時，須 出具證實書并交回印鑒卡，經辦行審核無誤后辦理支取手續，同時收回證實書。多個賬戶共用一套印鑒的，在辦理最后一筆存款支取時交回印鑒卡。 （ 7）單位定期存款可約定多次自動轉存。 辦理人民幣單位定期存款自動轉存，必須與客戶事先簽訂“人民幣單位定期存款自動轉存協議書”，協議書正本專夾保管，副本由業務部門留存。 人民幣單位定期存款自動轉存分為本金轉存或本金與利息之和一并轉存。辦理本金轉存的客戶需在經辦行開立活期存款賬戶。轉存時利率執行轉存日掛牌公告利率，轉存后的定期存款沿用原賬號和原預留印鑒。 （ 8）單位定期存款可以全 部或部分提前支取，部分提前支取僅限于一次。部分提前支取的，剩余部分如不低于起存金額，可按原存期、利率、賬號開具新的證實書，如未支取部分小于定期存款起存金額的，應辦理銷戶手續。 7 （ 9） “存款開戶證實書 ”可以掛失。單位存款人遺失證實書后，可到開戶行填寫“掛失申請書”辦理掛失手續，開戶行受理掛失七日后，可為掛失存款人補辦證實書。 24．單位保證金存款的管理有哪些規定 ? 單位保證金存款是指銀行為客戶辦理銀行卡、承兌、擔保、保函、開立信用證、代客外匯買賣、代客債券買賣等業務時收到的客戶存入的保證金款項。目前建設銀行對 單位保證金存款的管理主要有以下要求： （ 1）單位保證金存款賬戶開立時 ,要經相關業務部門的書面通知方可辦理。 （ 2）單位保證金存款存入時 ,可以約定存款期限 ,也可以不約定存款期限 ,對于約定期限的單位保證金存款實際存款期限不滿約定存款期限的，按照活期存款利率計息；實際存款期限滿約定存款期限的，按照約定存款期限相應檔次的定期存款利率計息；如果沒有相應檔次的定期存款，則按短于存款期限最近檔次的定期存款利率計息；實際存款期限超過約定存款期限的部分按活期存款利率計息。未約定期限的按活期存款計息。 （ 3）對同一單位在同一營 業柜臺開立多個保證金賬戶的，經與經辦行簽訂協議，可多個保證金賬戶共用一套預留印鑒，在印鑒卡上注明所有保證金賬戶的賬號。 （ 4）保證期間，保證金存款只能用于保證項下的支付，不得支取現金，對保證金存款賬戶的收款、支款、銷戶，必須經業務部門簽字授權后辦理，保證到期日系統自動扣劃的除外。 25．單位通知存款的管理有哪些規定？ 單位通知存款是指存款人在存入款項時不約定存期、支取時需提前通知開戶行、約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。其賬戶不得作結算戶使用。 （ 1）單位通知存款按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通 知存款和七天通知存款兩個品種。 （ 2）單位通知存款的起存金額為人民幣 50 萬元，最低支取金額 10 萬元。存款單位必須一次存入，可一次或分次支取，但留存金額低于起存金額的予以銷戶。 （ 3）通知存款為記名式存款。單位通知存款存入時，存款人自由選擇通知 8 存款品種，開戶銀行出具 “中國建設銀行存款開戶證實書 ”， “中國建設銀行存款開戶證實書 ”上不注明存期和利率，金融機構按支取日掛牌公告的相應利率水平和實際存期計息。 （ 4）單位通知存款不得支取現金。 （ 5）通知存款遇以下情況，按支取（銷戶）日掛牌公告的活期存款利率計息：（但通 知存款如已辦理通知手續而不支取或在通知期限內取消通知的，通知期限內不計息。） ，按活期存款利率計息； ，支取部分按活期存款利率計息； ，支取部分按活期存款利率計息； ，不足部分在通知期限內按活期存款利率計息；超過部分按活期存款利率計息。 ，按活期存款利率計息。 （ 6）通知存款部分支取時不“利隨本清”，而是待該筆通知存款最后全部結清時一并計付利息。 （ 7）單位支 取通知存款時，須出具存款證實書并提交加蓋預留印鑒的支款單，經辦行審核無誤后辦理支取手續，全部支取時收回證實書。 26．單位定期一本通的管理有哪些規定 ? （ 1）單位定期一本通是指同一單位客戶在同一經辦行辦理單位定期存款、單位通知存款以及有約定存期的單位保證金存款業務時共用一個主賬戶、共用一套印鑒的定期存款賬戶管理模式。 （ 2）單位申請開立單位一本通賬戶主賬戶時，應按現行規定提交“存款賬戶開戶申請書”和營業執照正本。 （ 3）主賬戶開立后，根據單位存入定期存款、通知存款以及有約定存期的保證金存款到賬通知開立子賬戶 ，以主賬戶賬號 +冊號 +筆號反映（存入保證金存款時應出具由建設銀行業務部門開具的“保證金存款開戶通知書”）。 27．單位存款長期不動戶的管理有哪些規定？ 單位存款長期不動戶是指 1 年及 1年以上（對年對月對日計算）未發生收付 9 款活動的單位活期存款賬戶和單位準貸記卡賬戶。 目前對單位存款長期不動戶的管理納入不動戶集中管理系統，主要有如下規定： （ 1） 每月 12 日，系統根據設定的睡眠戶清理參數自動批處理作業，將符合睡眠戶條件的單位活期存款賬戶的狀態由“正常”改為“待睡眠”。次日，網點打印“中國建設銀行待睡眠戶清理清單”專夾 保管，并根據清單書面通知存款人一個月內來函或至網點確認賬戶是否保留。 系統根據設定的“待睡眠”轉“睡眠”期限參數，把滿足條件的“待睡眠”賬戶結息后批處理轉入“其他應付款”科目中核算，同時自動登記“不動戶處理情況登記簿”。 轉入“ 其他應付款 ”核算的不動戶不按期結計利息。 次日，網點打印“中國建設銀行轉睡眠戶清單”、“利息清單”