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理財規劃師課件-財務-wenkub

2023-01-23 18:36:48 本頁面

　

【正文】 1）會計主體典型的會計主體為企業，與法人主體有區別（ 2）持續經營持續經營產生會計分期，決定了記賬的一貫性原則（ 3）會計分期我國會計年度為 1月 1日 ~12月 31日（ 4）貨幣計量小前提：幣值穩定會計信息質量要求（ 1）客觀性（ 2）相關性（ 3）明晰性（可理解性）（ 4）可比性（ 5）實質重于形式（融資租賃）（ 6）重要性（ 7）謹慎性（固定資產采用加速折舊法；計提資產減值準備；存貨發出的后進先出法等）（ 8）及時性會計要素會計的對象為企業生產過程中的資金運動，會計要素即會計對象的具體化，包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。長期股權投資（ 2）負債包括流動負債（短期借款、應付賬款、應付工資、應付股利、應交稅金等）與非流動負債（長期借款、應付債券、長期應付款）（ 3）所有者權益是指企業投資人對企業凈資產的所有權。權益法下核算的長期股權投資。不論企業發生什么樣的會計事項：資產 =負債 +所有者權益（會計恒等式）（ 4）收入廣義收入包括營業收入、投資收益、補貼收入、營業外收入等營業收入分為主營業務收入和其他業務收入。工業企業的營業成本主要指產品的生產成本，包括產品耗用的直接材料、工資及福利費以及與產品生產相關的間接費用（制造費用）；期間費用包括管理費用、財務費用、銷售費用（營業費用）。借貸記賬法下的記賬方向：項目借方貸方余額方向資產類賬戶增加減少在借方負債類賬戶減少增加在貸方所有者權益類賬戶減少增加在貸方收入類賬戶減少增加期末一般無余額費用類賬戶增加減少期末一般無余額利潤類賬戶減少增加若在貸方，表示盈利若在借方，表示虧損例題例 1：企業購入材料 20220元，貨款用支票支付。 ?資金時間價值的計算方法在計算中，統一采用下列符號： P(present value)：現值（本金） F (future value)：終值，又稱將來值或本利和 n：計息期數 i：利息率單利法 (1) 單利終值的計算 F=P（ 1+ni）公式 1 (2) 單利現值的計算 P=F P=Fn(1i n) ni?11一次性收付款的復利終值和現值計算（ 1）復利終值的計算： Fn=P 公式 2 系數記為 (F/P， i,n) 例某人將 10000元存入銀行，年利率 12%，按年計息， 5年后的復利終值為多少？ ni)1( ?F5=P =10000 (1+12%)5 =17623元 =10000 (F/P,12%,5) =17623元表 21 年利率為 8%的 1元投資經過不同時間段的終值年計單利計復利 2 20 200 ni)1( ?例 2 某人將 10000元存入銀行，年利率為 12%，如果按半年計息，即半年復利一次，其復利終值為多少？ F=10000 (1+12%/2) 2 =11236元假如每月復利一次，那么它的復利終值為多少？ F=10000 (1+12%/12)12 =11268元可見，在一定時期內，計息期間隔越短，復利的次數越多，復利終值越大。 (4)年資本回收額的計算 A=P (A / P ， i,n) 資本回收系數，記作 (A/P， i,n) 例 7：某企業以 10%的利率借款 100萬元，投資于某個壽命周期為 10年的項目，每年至少要收回多少現金才是有利的？ 1A=100 (1/)= 企業至少每年要收回現金 162745元，才能還清貸款預付年金的計算 (1) 預付年金的終值計算預付年金終值系數，記作〔 (F/A， i,n+1)1〕例 8：某企業每年年初存入 10萬元作為償債基金，銀行利率為 10%，該企業 5年末能一次取出多少錢來償還到期的債務？ F5=A〔 (F/A， i,n+1)1〕 =100000〔 (F/A， 10%， 6)1〕=100000 () =671560元 (2).預付年金現值的計算預付年金現值系數，可記作〔 (P/A,i,n1)+1〕。風險和不確定性風險的類別（

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