齊創電子股份有限公司財務制度-wenkub

　

【正文】 編制記賬憑證。以增加有形固定資產和無形固定資產而發生的各項支出全 部作為資本支出。 第 22條 本公司自己制作的所有的單據、賬簿、各類財務報表等都以中文書寫。 第五章 會計核算制度 第 18 條 本公司的會計核算必須遵守中華人民共和國的法律、法規的有關規定。 第 15 條 會計人員應具備以下從業能力： 1. 熟悉會計相關的法律、法規和政策； 2. 熟悉公司的各項管理規章制度； 3. 掌握會計、經營管理及其他相關專業知識，并有一定工作經驗，能熟練運用會計核算程序和技術；須取得會計從業資格證書 第 16 條 審計人員應具備以下從業能力： 1 熟悉會計、審計相關的法律、法規和政策； 熟悉公司的各項管理規整制度； 掌握會計、審計、經營管理、工程預算及其他相關專業知識，并有一定的工作經驗，能熟練運用內部審計程序和審計技術； 熟悉被審計單位的經營業務內容和特點 ； 具有較強的組織協調、調查研究、綜合分析、專業判斷、計算機操作及文字表達能力。 登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結，及時核對庫存現金與帳存現金。 協助財務經理處理公司重大經濟事項。 審核公司收付款憑證，保證公司債權債務真實準確。 監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。 2. 負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。 第 8條 會計機構設置根據業務規模大小隨時調整。 第二章 會計機構和會計人員 第 4 條 本公司設立專門的會計核算部門，負責核算公司的各項經濟業務收支。齊創電子股份有限公司財務制度 目錄 第一章 總則 第二章 會計機構和會計人員 第三章 會計人員崗位責任制 第四章 會計人員配備與職責 第五章 會計核算制度 第六章 內部牽制制度 第七章 稽核制度 第八章 原始記錄管理制度 第九章 財產清查制度 第十章 財務收支審批制度 第十一章 貨幣資金管理控制制度 第十二章 采購與付款控制制度 第十三章 銷售與收款控制制度 第十四章 實物資產管理控制制度 第十五章 籌資與投資控制制度 第十六章 成本費用核算與控制制度 第十七章 工程項目控制制度 第十八章 擔保控制制度 第十九章 會計檔案控制制度 第 一 章 總 則 第 1 條 根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《內部會計控制制度》和《會計基礎工作規范》以及其他相關法律法規的規定，以及本公司的具體情況，制定本制度。 第 5 條 由本公司總經理負責領導本公司的財務會計工作，財務經理負責領導本公司的日常財務會計運作，會計主管負責本公司具體的會計操作。會計人員的工作崗位進行有計劃的輪崗。 3. 制定和管理稅收政策方案及程序。 第 11 條 會計主任崗位責任制： 組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。 定期做好報表，并分析報表，報送有關部門。 第 12 條 審計主管崗位職責： 根據公司的工作目標擬定公司的審計計劃，開展各類經營審計工作及專項審計工作； 收集審計證據、編制審計工作底稿，準備審計報告； 審閱財務報告及工作底稿，確認會計記錄的真實可靠性以及是否符合會計準則的要求； 監督、檢查公司制度的落實情況； 指導下屬員工所使用的審計程序和審計方法，培訓審計人員使其了解國家財務準則要求； 跟蹤審計建議的執行，實施后續審計工作。 每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。 第 17 條 本公司的會計部門以及會計、審計人員必須誠實履行自己的職責，正確進行計算，真實地反映各項經濟業務的情況，嚴格監督，以維護各投資方的正當權益。 第 19 條 本公司的會計年度為公歷的 1 月 1 日至 12 月 31日。 第 23條 本公司采用美元為記賬本位幣，以外國幣種實際進行的出納業務按照實際出納的貨幣進行記賬。以獲取當期收益為目的所發生的各項支出全部作為收益支出。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。會計報表須經 會計主管 、總經理簽名或蓋章。 （二）審批與經辦分管 。 （六）對各項會計業務的處理必須進行稽核。 （三）一個崗位經辦，另一個崗位復核，使崗位之間受到監督與牽制。 第 37 條 會計電算化系統的維護和開發崗位人員不得從事前臺會計帳務處理系統的操作。對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。 稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。 第 46 條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據實繕寫檢查報告書呈核。 第 50 條 凡我公司開出的原始憑證，必須使用合法票據。 第 52 條 會計人員根據國家財經 法規和會計制度，對原始憑證進行審核、監督： (1)對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證在不受理的同時，應予以扣留，并及時向單位領導人報告，請查明原因，追究當事人的責任。這是保證會計核算正常進行和會計核算質量的重要措施。全面清查是指對全部財產進行盤點和核對。 （二）按照財產清查的時間劃分，有定期清查和不定期清查兩種。不定期清查是指根據實際需要對財產所進行的臨時清查。要按照會計法律、法規、規章規定的程序和要求進行會計工作，對會計資料的合法性、真實性、準確性、及時性、完整性負責，為改善 公司內部管理、提高資金使用效益服務。 自制的原始憑證，必須有經辦部門的負責人或者由部門負責人指定的人員簽批。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經辦人員簽名。 （二）、 審批程序 ： 財務部 對各部門上報的月份收支計劃要認真審查、匯總，進行綜合平衡，然后下發給各部門，并向 公司 成員匯報。 超年度預算開支項目和 1 萬元及其以上的開支項目，還須經 總經理 審批。 第十 一 章 貨幣資金管理控制制度 第 59 條 本制度中涉及的貨幣資金是指現金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金； 第 60 條 貨幣資金管理的主要責任人為公司財務 總監 ，財務 總監 必須嚴格按照本制度的規定管理、約束全體財務人員，并對他們的工作負全面的責任，同時財務經理應對公司總經理負責。 第 65 條 出納人員應按照公司內部票據的管理規定申請領用 “ 現金收款收據 ” ， “ 現金收款收據 ” 連續編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時應在 “ 現金收款收據 ” 上加蓋“ 作廢章 ” 并保留全部聯次，待每本 “ 現金收款收據 ” 用完后到財務經理處定期繳銷時備查。 第 70 條 每月會計結帳日后，出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就 “ 現金日記帳 ” 和 “ 現金明細帳 ” 進行相互核對一致，并編制 “ 現金核對記錄表 ” 由財務經理和出納人員以及會計人員三方簽字，以確保帳、帳相符。 第 74 條 出納人員在接受轉帳支票、銀行匯票、銀行本票的銀行票據時，首先應審核收取上述銀行結算憑證是否得到公司內部的審批，并應初步審核上述票據是否真實有效、填寫是否齊全，且應將收到的上述銀行票據及時背書后解交到開戶銀行，以便及時入帳，保證資金的安全。 第 78 條 銀行票據是指現金支票、銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統一印制的票據。 第 80 條 公司應加強 “ 銀行印件章 ”