大型醫院基建工程工程內部審計辦法-wenkub

　

【正文】 （四）工程招標、承包是否符合有關規定，手續是否完備、合法，所訂合同或協議書中的責權利、質量、工期、取費、獎罰、保修等內容是否全面、合規。第五條 基建維修工程項目，單項造價 8 萬元以上的，委托由醫院通過招標方式確定的中介機構審計；8 萬元以下的零星維修工程，由審計室審計；省重點工程項目按要求報省審計廳或上級主管部門進行審計。第三條 10000 元以上基建維修工程項目均實行竣工必審制度，經審計后方可辦理工程竣工結算手續。第十二條 本辦法由醫院審計室負責解釋。第十一條 基建維修工程項目審計紀律：工程變更聯系單在審計時原則上不得補簽。第九條 基建維修工程項目決算審計程序：（一）工程項目竣工驗收后，施工單位在規定的時間內及時編制竣工決算書，加蓋單位公章后報醫院主管科室。（二）工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規。（二）調整概算是否符合規定的編制辦法，是否經過審批；設計變更的內容是否符合規定，手續是否齊全。（三）基建規模和設計標準與可行性研究報告文件是否相符。8000 元以下項目各科室根據需要送審計室審計。第二條 本辦法所指基建維修工程項目，是指醫院新建、擴建、改建、裝飾裝潢、零星維修、技改工程等項目。第三條 基建維修工程項目在合同簽訂、開工前進行概（預）算審計。第五條 基建維修工程項目，單項造價 8 萬元以上的，經審計室審核，委托由醫院通過招標方式確定的中介機構審計；8 萬元以下的零星維修工程，由審計室審計（特殊工程仍送中介機構審計）；省重點工程項目按要求報省審計廳或上級主管部門進行審計。（四）工程招標、承包是否符合有關規定，手續是否完備、合法，所訂合同或協議書中的責權利、質量、工期、取費、獎罰、保修等內容是否全面、合規。（三）隱蔽工程是否按相關標準進行驗收，驗收過程有關人員是否及時到位。（三）竣工決算的編制依據是否符合規定，資料是否齊全，手續是否完備，各項清理工作是否全面、徹底。（二）主管科室驗收送審資料，確認送審資料的真實，完整后填寫送審資料表，經分管審計院長（書記）審批后送審計室審計。審計部門應按照內部審計準則組織實施審計，審計人員在審計過程中要遵守職業道德，做到客觀公正、實事求是、廉潔奉公。第十三條 本辦法自201 ……年 ……月……日起執行。10000 元以下項目各科室根據需要送審計室審計。第六條 基建維修工程項目開工前審計的主要內容：（一）基建維修工程項目開工前的各項審批手續是否完備。（五）與設計單位簽訂的合同是否合法合規，收費是否合理。（四）工程項目設備和材料等物資是否按設計要求采購，采購過程是否按國家或醫院的有關規定進行；設備和材料等物資的驗收、保管、使用與維護是否有效。（四）建設項目概（預）算最終執行情況如何。（三）審計室收到送審資料后，按第五條規定辦理，即對屬于國家審計機關審計的項目按要求報送省審計廳，其他項目審計室自審或送由醫院通過招標確定的中介機構審計。職能部門和施工單位應積極配合，不得無故拒絕、拖延、阻礙審計工作。關于零星基建維修工程項目的審計也成了內審工作的一項主要內容。我院 自1997年開展零星基建，維修工程以來，每年用于改建，擴建修繕 項目上的資金都超過一百萬元，平均核減 %。二、建立開展零星基建，維修工程內部審計的條件提高審計人員的自身素質零星基建，維修工程項日的審計是一項專業性較強的綜合性工 作。提高對審計工作的認識，爭取領導職工的支持和有關部門 的配合協作開展零星基建維修工程審計之初，很多人對審計工作認識不 清，總以為審計就是審查，就是來挑刺，找岔子的，沒有問題就不會 審計。(2)零星基建，維修工程金額在千元以上的項日，均需經主管科室包括審計科、基建科、財務科、經管辦集體討論，實行招標，投標，提出施工方案。(5)驗收合格后，由主管科室基建科核定工程量及金額，報送審計科審核通過后再由院領導批準轉財務科付款。簽定施工合同，這個過程需要內審人員了解掌握工程 預算的編制過程和一般的施工常識，還要熟悉預算定額的使用規 定、審計招標及合同的簽定是否公平，公正，公開，還要對施工單位 的資質等級進行驗訂審計。對于隱蔽部分，要及時記錄和驗收，不能輕易放過對沒有施工圖紙的項目，要根據實際情況分別確定后再施工，防止重復 取費，造成不必要的損失。審計工程所套定額是否準確無誤，高套定額在基建維修工程 中經常遇到，發生此類問題的情況，有的屬于找不到現成的定額直 接套用，有的是施工單位有意就高不就低，提高工程造價，所以工程 結算定額套用審計非常重要，在審核中應注意定額的整體套用是否 合理，合法，是否按本地的相關政策防止施工單位從中舞弊。通過實踐，使我 們充分認識到開展事前審計是審計過程的首要環節。由于內審人員專 業知識的局限性，有些基建工程項目審計非內審人員能辦到，要充 分利用國家審計機關專業人員知識面廣，熟悉政策等優勢，取得他 們的指導，或聘請社會審計人員，對金額大，專業難度強的項目一起 開展審計，這樣既能鍛煉內審人員，又提高了專業知識水平，還能達 到預期的審計目的。第四篇：醫院基建工程審計分析醫院基建工程審計分析摘要：就醫院基建工程審計進行了簡要闡述。醫院內部審計機構如何在醫院領導的授權下，通過建立、健全和落實基建工程管理制度，對支出金額大、持續時間長的基建工程資金，實施全過程的真實性、合法性、效益性進行監督，避免事后審計的被動狀態；規范醫院內部基建經濟活動，形成程序化、規范化的基建工程審計流程，提供科學、合理、有價值的基建工程審計意見，提高醫院資金使用效果，減少資金占用與浪費，預防與制止基建工程項目中的違紀違法行為，是維持工程項目的合法性、合理性及效益性，保證醫院各項業務順利開展的重要手段。審計的定位以服務、協調、監督、推動工作的完成為最終目標，踏實、仔細的做好審計基礎性工作，同時對處室工作計劃、任務做到心中有數，及時檢查工作進度，確保按時完成任務。首先內審對象范圍比較廣，能夠比較容易發現管理的縫隙，二是內部審計相對獨立，能夠比較公正、公平的處理事情，三是審計一般由院長分管，匯報問題直接到管理的最頂層）。具體：①參與