路全過程跟蹤審計實施方案-wenkub

　

【正文】 著經濟的不斷發展，建設工程項目日益增加，基建、修繕工程預決算審計中暴露出來的問題也日益突出。五、審計范圍從控制工程造價的角度對晏黃路南段改建工程項目三個階段（招投標階段、施工階段和竣工結算階段）執行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監理、采購、供貨等單位。Ⅵ、為重大材料采購提供詢價服務提供對材料、設備市場價的征詢和審核服務，按照業主的要求及時準確的提供參考意見。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業主注意。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業主注意以補充協議的形式約定。Ⅴ、對工程簽證單進行計量與評估 為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。可能的情況有以下幾種：①、若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協同業主與設計單位協商是否索賠。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。和業主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發生，確需在施工中發生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發生。Ⅳ、工程設計變更的審計與控制對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優選出實際可行、最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。（二）主要措施工程實施階段是整個項目建設過程中時間跨度最長、變化最多的階段。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發生。做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續并存檔。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。②合同實質條款內容發生變更時有無及時簽訂補充合同。我方的主要服務內容是負責對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。現有道路已經不能滿足交通運輸和經濟發展的需求。第一篇：路全過程跟蹤審計實施方案全 過 程 跟 蹤 審 計 實 施 方 案華誠博遠工程咨詢有限公司2016年8月25日晏黃路南段改建工程目錄工程概況一、審計依據二、服務內容三、審計目標四、質量內控制度執行情況（一）主要工作（二）主要措施五、審計范圍六、被審單位主要提供的資料七、審計人員及分工八、工作要求 工程概況：齊河縣晏黃路南段，改建工程位于齊河縣縣城北部，起點位于園區北路與晏黃路交叉口，向北沿老路，經開發區、晏城鎮、宣章鎮，終點位于宣章鎮街里。本項目的改造，提高該區域路網的整體服務水平，改善了行車條件，有效地緩解交通壓力，符合齊河縣城市規劃，為沿線的經濟發展起到積極的推動作用。三、審計目標通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。③有無違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。現場資料日清月結，為工程月報的編制及工程現場動態成本控制分析提供準確數據。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制： Ⅰ、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會審內容進行造價評估，對于其中不合理的內容提出參考意見。主要有以下幾種情況：A．對于確屬原設計不能保證質量、設計遺漏和錯誤以及與現場不符、無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。對設計變更進行現場監督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景、變更產生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。②、若發生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。②、若由于監理單位的失職或錯誤指揮造成設計變更應由監理單位承擔一定費用。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續完整、工程量與竣工圖一致方可列入結算。對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現象。審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。對項目中特殊設備市場價進行征詢。六、被審單位主要提供的資料國有土地使用證，建設用地規劃許可證，建設工程開工證；房屋拆遷許可證；規劃管理部門審定設計方案的批復；建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；有關招標、投標文、評標件及中標通知書；工程承包、設備采購、工程監理等合同或協議；工程施工圖紙(全套)標準圖集（施工圖與竣工圖）；設計變更圖紙、設計變更簽證單、圖紙會審記錄；施工組織設計或技術措施方案；隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；1各地和電力行業預算定額和費用定額；1有關調整預算定額的文件；1施工過程中雙方簽證資料；1地質勘探報告及總平面布置圖；1工程預（結）算書(加蓋送審、編制單位公章、預算員專用章)；1工程量計算表；1主要材料分析表；1需找補材料差價的證明材料；1建設單位采購（含設備及材料）合同及甲供明細表； 工程項目施工竣工結算；2勘設單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；2施工單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；2監理單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；2工程項目批準建設、日常監理及質量驗收文件；2其他有關資料。如何充分發揮建設資金投資效益，保護資金使用安全，避免損失浪費，保證基建工程的竣工決算質量，是基建工程審計人員面臨的重要課題。 有利于監督建設工程的各行為主體單位。，實施全過程跟蹤審計，對工程管理活動和環節進行評價，提出審計意見和建議，促進加強管理，從而提高投資的宏觀的、微觀的經濟效益，針對行業審計，對投資結構，資金投向和投量上的問題，提出調整意見和建議，促進宏觀調控，提高投資效益。（2）審前調查。同類項目的審計方案可以整理成模版，編制方案時可以根據風險大小及具體情況進行修改。審計過程中，審計人員應及時向項目組長匯報已發現的問題，撰寫審計日記。各級復核人員應明確具體復核內容和承擔相應責任，層層把關，級級負責，確保審計工作底稿的內容覆蓋審計項目的全部，并對底稿反映事實不實、證據不充分、漏項等情況負責。審計檔案歸檔的質量控制標準包括審計資料的完整性是否符合規定、審計資料的裝訂是否符合要求、審計資料歸檔清單簽字是否完善等。C、審計建設項目是否全面推行合同制；審核項目各項經濟合同內容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協議書中的責權利、質量、工期、結算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規，是否成立、合理；施工合同中主要條款是否與招標文件、中標條件相符；審核與設計、監理等單位簽定的合同是否合法合規，收費是否合理。一般工程項目采用兩個階段進行設計，即“初步設計”和“施工圖設計”。設計概算審計主要是審查概算編制依據的合規性、概算編制的準確性和概算總體主要內容的真實性。檢查招標文件的內容是否合法、合規，是否全面、準確地表述招標項目的實際狀況；檢查招標文件是否全面、準確的表述招標人的實質性要求；檢查采取工程量清單報價方式招標時，其清單是否按《建設工程工程量清單計價規范》的規定填制，是否設定了招標控制價，審核招標控制價是否合理；檢查施工現場的實際狀況是否符合招標文件的規定；檢查投標保函的額度和送達時間是否符合招標文件的規定；檢查投標文件的送達時間是否符合招標文件的規定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題。檢查是否建立、健全違規行為處罰制度，是否按制度對違規行為進行處罰；檢查開標的程序是否符合相關法規的規定；檢查評標標準是否公正，是否存在對某一投標人有利而對其他投標人不利的條款；檢查是否對投標策略進行評估，是否考慮投標人在類似項目及其他項目上的投標報價水平；檢查各投標人的投標文件，對低于標底的報價的合理性進行評價；檢查中標人承諾采用的新材料、新技術、新工藝是否先進，是否有利于保證質量、加快速度和降低投資水平；檢查對于投標價低于標底的標書是否進行答辯和澄清，以及答辯和澄清的內容是否真實、合理；檢查定標的程序及結果是否符合規定；檢查中標價是否異常接近標底，是否有可能發生泄漏標底的情況；檢查與中標人簽訂的合同是否有悖于招標文件的實質性內容。設備和材料采購審計的目標主要包括：審查和評價采購環節的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；采購資料依據的充分性與可靠性；采購環節各項經營管理活動的真實性、合法性和有效性等。）G、檢查合同簽訂是否有效，供貨商是否為中標單位，合同簽訂的流轉程序是否執行到位符合規定；檢查設備和材料的規格、品種、質量、數量、單價、包裝方式、結算方式、運輸方式、交貨地點、期限、總價和違約責任等條款規定是否齊全、嚴謹、完整；H、檢查合同內容是否得到全面、嚴格的履行，合同變更是否合理、有效； I、檢查對新型設備、新材料的采購是否進行實地考察、資質審查、價格合理性分析及專利權真實性審查；主要審核：是否符合申報程序，所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符；計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符；是否存在重復申報或虛報的現象；工程預付款是否按合同約定扣回等；防止超付工程款現象的發生。B、對工程簽證主要審核：是否符合工程簽證的管理程序和批準權限，簽證內容是否與實際發生相符，計量計價方式是否與合同有關條款約定相符或另做合理約定，是否能作為結算依據；C、對施工方編制的技術措施方案，從設計變更、現場簽證的合理性和性價比從投資角度提出審查意見；D、重點關注是否嚴格按施工圖施工，是否按施工技術措施方案實施，變更及簽證增加的工程量其責任在哪一方，減少的工程量是否及時辦理了相關手續；E、新增工程量如何確定單價，如無相同或相似的投標單價，要根據現場實際情況，審核施工方送單價是否合理。竣工結算階段依據國家相關法律法規、造價標準、施工合同、招標投標文件、施工圖紙、施工過程變更洽商等相關資料，對施工承包商、設備材料供應商等單位申報的工程結算進行審核，合法、合理、準確確定工程造價，協調施工承包商（設備材料供應商等單位）達成一致性意見并出具工程結算審核報告。按照各種合同要求完成全部工程并驗收合格后的項目才能列入竣工結算，審核將按合同約定的結算方法、計價定額、取費標準、主材價格、優惠條款等對工程結算進行審核，確保合同的完整實施。依據審定的竣工圖、有效的設計變更及合法的工程補充條款等相關資料對工程結算中的工程量進行審核，并按照核定的單價(包含調整公式及系數)計算工程項目費用。準備階段的具體工作主要為：（1）審計項目組的建立情況及其制定針對項目的實施方案；（2）審計有關的投資控制專業人員進駐施工現場進度，實施審查、掌握施工現場情況：施工合同及有關補充協議、工程結算書、工程竣工圖、招投標文件資料、有關技術經濟會議紀要、技術核定單、經濟簽證單、施工組織設計（施工方案）、其它與工程審價有關的資料的管理情況；（3）審計審計局方、施工方共同對所提供的資料的確認情況，是否對遺漏資料加以補充，待提供齊全，各方是否共同予以確認，并簽字蓋章。工程招標階段的具體工作主要為：（1）準備階段1）參與審計局對工程招標進行策劃，并對甲方有關招標事宜進行審計。2）根據招標圖紙及技術規范，審計承包工程、分包工程材料/設備供應招標文件所需的工程量清單（包括工程勘察、設計、施工、施工監理、設備等）；3）根據經核準的招標文件，審計通過一定的渠道發布招標信息的公允性。4）審計中標單位的投標內容，與甲方簽定承發包合同，并將副本報交易中心備案事項；5）參與并審計審計局與中標單位進行的合同談判，審核雙方一致接受的承包金額，并對甲方與承包單位、分包單位、供應單位需要簽訂的合同文件進行檢查；6）審計工程中可能出現的其他不確定因素所導致的相關事項。（9）對在工程建設中，針對工程變更需要突破原投資概算的部分，及時審計所依據批準的相應追加投資、工程變更的有關文件或相關書面憑證，以及工程投資監理出具的有關證明；（10）因量度及計算所有設計修改、現場簽證等變更所引起的總合同造價的增減，及時審計承包單位、分包單位、材料/設備供應單位確認合理的工程變更金額，以及編制的工程變更清單和工程變更費用報告；（11）加強對建設項目成本、費用等檢查，確保各項開支符合國家規定。（4）項目全部完成后，審計項目全部費用，審核項目造價，并對實際總支出與項目總概算進行對比分析。提高自身的執業水平，根據基建項目的實際情況配備相應的專業審計人員，配置審計負責人、稽核人員或技術負責人。加強職業道德教育，杜絕道德風險。通過對建設項目全過程跟蹤審計，規范工程建設成本控制，及時糾正項目建設中存在的問題，在保證工程品質的同時，節約建設資金，提高建設資金的使用效益，確保建設項目保質按期完成。三、審計范圍從項目前期準備階段開始著手，到項目實施階段、竣工交付階段進行的全過程審計監督。(1)、與參建各方單位協調配合，制定現場控制造價的流程與措施；(2)、制訂年、季、月度資金運用計劃，按月編制工作量完成情況統計；(3)、審核各類費用支付的合理性，嚴格控制計劃外工程，制止不合理的支出，防止建設資金的流失；(4)、審核施工單位的施工圖預算并作為建安工程投資控制的依據；(5)、按工程形象進度審核施工單位月報工作量，并提供月付款建議書，經業主認可后作為支付月進度款的依據；(6)、審查工程設計修改及變更費用、現場簽證費用；(7)、做好政策性調整、設計變更和物價上漲等因素影響項目投資的情況分析，建立實際投資與概（預）算動態對照分析表，及時向建設單位和主管部門提供項目工程造價動態分析報告；(8)、及時調整預算造價，力求使調整后的工程投資控制在目標之內；(9)、對本工程所需的材料設備價格進行及時審核，根據市場的動態情況及本工程的