路全過程跟蹤審計實施方案(完整版)

　　

【正文】 時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。Ⅳ、工程設計變更的審計與控制對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優選出實際可行、最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發生。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。我方的主要服務內容是負責對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。第一篇：路全過程跟蹤審計實施方案全 過 程 跟 蹤 審 計 實 施 方 案華誠博遠工程咨詢有限公司2016年8月25日晏黃路南段改建工程目錄工程概況一、審計依據二、服務內容三、審計目標四、質量內控制度執行情況（一）主要工作（二）主要措施五、審計范圍六、被審單位主要提供的資料七、審計人員及分工八、工作要求 工程概況：齊河縣晏黃路南段，改建工程位于齊河縣縣城北部，起點位于園區北路與晏黃路交叉口，向北沿老路，經開發區、晏城鎮、宣章鎮，終點位于宣章鎮街里。三、審計目標通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。現場資料日清月結，為工程月報的編制及工程現場動態成本控制分析提供準確數據。主要有以下幾種情況：A．對于確屬原設計不能保證質量、設計遺漏和錯誤以及與現場不符、無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。②、若發生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續完整、工程量與竣工圖一致方可列入結算。審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。六、被審單位主要提供的資料國有土地使用證，建設用地規劃許可證，建設工程開工證；房屋拆遷許可證；規劃管理部門審定設計方案的批復；建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；有關招標、投標文、評標件及中標通知書；工程承包、設備采購、工程監理等合同或協議；工程施工圖紙(全套)標準圖集（施工圖與竣工圖）；設計變更圖紙、設計變更簽證單、圖紙會審記錄；施工組織設計或技術措施方案；隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；1各地和電力行業預算定額和費用定額；1有關調整預算定額的文件；1施工過程中雙方簽證資料；1地質勘探報告及總平面布置圖；1工程預（結）算書(加蓋送審、編制單位公章、預算員專用章)；1工程量計算表；1主要材料分析表；1需找補材料差價的證明材料；1建設單位采購（含設備及材料）合同及甲供明細表； 工程項目施工竣工結算；2勘設單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；2施工單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；2監理單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；2工程項目批準建設、日常監理及質量驗收文件；2其他有關資料。 有利于監督建設工程的各行為主體單位。（2）審前調查。審計過程中，審計人員應及時向項目組長匯報已發現的問題，撰寫審計日記。審計檔案歸檔的質量控制標準包括審計資料的完整性是否符合規定、審計資料的裝訂是否符合要求、審計資料歸檔清單簽字是否完善等。一般工程項目采用兩個階段進行設計，即“初步設計”和“施工圖設計”。檢查招標文件的內容是否合法、合規，是否全面、準確地表述招標項目的實際狀況；檢查招標文件是否全面、準確的表述招標人的實質性要求；檢查采取工程量清單報價方式招標時，其清單是否按《建設工程工程量清單計價規范》的規定填制，是否設定了招標控制價，審核招標控制價是否合理；檢查施工現場的實際狀況是否符合招標文件的規定；檢查投標保函的額度和送達時間是否符合招標文件的規定；檢查投標文件的送達時間是否符合招標文件的規定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題。設備和材料采購審計的目標主要包括：審查和評價采購環節的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；采購資料依據的充分性與可靠性；采購環節各項經營管理活動的真實性、合法性和有效性等。B、對工程簽證主要審核：是否符合工程簽證的管理程序和批準權限，簽證內容是否與實際發生相符，計量計價方式是否與合同有關條款約定相符或另做合理約定，是否能作為結算依據；C、對施工方編制的技術措施方案，從設計變更、現場簽證的合理性和性價比從投資角度提出審查意見；D、重點關注是否嚴格按施工圖施工，是否按施工技術措施方案實施，變更及簽證增加的工程量其責任在哪一方，減少的工程量是否及時辦理了相關手續；E、新增工程量如何確定單價，如無相同或相似的投標單價，要根據現場實際情況，審核施工方送單價是否合理。按照各種合同要求完成全部工程并驗收合格后的項目才能列入竣工結算，審核將按合同約定的結算方法、計價定額、取費標準、主材價格、優惠條款等對工程結算進行審核，確保合同的完整實施。準備階段的具體工作主要為：（1）審計項目組的建立情況及其制定針對項目的實施方案；（2）審計有關的投資控制專業人員進駐施工現場進度，實施審查、掌握施工現場情況：施工合同及有關補充協議、工程結算書、工程竣工圖、招投標文件資料、有關技術經濟會議紀要、技術核定單、經濟簽證單、施工組織設計（施工方案）、其它與工程審價有關的資料的管理情況；（3）審計審計局方、施工方共同對所提供的資料的確認情況，是否對遺漏資料加以補充，待提供齊全，各方是否共同予以確認，并簽字蓋章。2）根據招標圖紙及技術規范，審計承包工程、分包工程材料/設備供應招標文件所需的工程量清單（包括工程勘察、設計、施工、施工監理、設備等）；3）根據經核準的招標文件，審計通過一定的渠道發布招標信息的公允性。（9）對在工程建設中，針對工程變更需要突破原投資概算的部分，及時審計所依據批準的相應追加投資、工程變更的有關文件或相關書面憑證，以及工程投資監理出具的有關證明；（10）因量度及計算所有設計修改、現場簽證等變更所引起的總合同造價的增減，及時審計承包單位、分包單位、材料/設備供應單位確認合理的工程變更金額，以及編制的工程變更清單和工程變更費用報告；（11）加強對建設項目成本、費用等檢查，確保各項開支符合國家規定。提高自身的執業水平，根據基建項目的實際情況配備相應的專業審計人員，配置審計負責人、稽核人員或技術負責人。通過對建設項目全過程跟蹤審計，規范工程建設成本控制，及時糾正項目建設中存在的問題，在保證工程品質的同時，節約建設資金，提高建設資金的使用效益，確保建設項目保質按期完成。(1)、與參建各方單位協調配合，制定現場控制造價的流程與措施；(2)、制訂年、季、月度資金運用計劃，按月編制工作量完成情況統計；(3)、審核各類費用支付的合理性，嚴格控制計劃外工程，制止不合理的支出，防止建設資金的流失；(4)、審核施工單位的施工圖預算并作為建安工程投資控制的依據；(5)、按工程形象進度審核施工單位月報工作量，并提供月付款建議書，經業主認可后作為支付月進度款的依據；(6)、審查工程設計修改及變更費用、現場簽證費用；(7)、做好政策性調整、設計變更和物價上漲等因素影響項目投資的情況分析，建立實際投資與概（預）算動態對照分析表，及時向建設單位和主管部門提供項目工程造價動態分析報告；(8)、及時調整預算造價，力求使調整后的工程投資控制在目標之內；(9)、對本工程所需的材料設備價格進行及時審核，根據市場的動態情況及本工程的具體情況確定材料設備的合理價格；(10)、對承包單位、分包單位提出的費用與工期索賠問題，向業主提供專業咨詢意見，以保證業主在有關工程合同上的合法經濟權益，按合同業主可以進行反索賠的，提供反索賠的咨詢服務；(11)、協助業主進行合同管理，檢查、督促各合同簽約雙方執行合同條款，履行合同義務的情況，分析預計可能出現的問題，并根據實際情況協助業主完善、補充或修訂合同；(12)、參與有關工程造價及合同執行的工程會議及業主要求的其他會議，協助業主協調各承包商的經濟關系以利工程順利進行；(13)、編制合同執行情況專題報告，召開工程投資控制專題會議，匯報工程預算執行情況及可能增加或減少投資因素的防止和建議；(14)、為業主提供降低造價及方案優化等合理化建議。(6)、本所將根據工作量的大小，適當調整及充實有關咨詢人員的數量，確保規定時間內完成本階段的造價咨詢工作。必要時可走訪權威部門尋求解釋以求統一；在達成統一意見后，三方簽寫工程結算審定單，并簽字蓋章。三、審計組首次進點，應召開審計進點會。第二部分 審計主要內容 第一部分內容：前期階段審計一、審查基本建設項目核準和開工程序項目是否未批先建。初步設計概算編制的建設規模和建設標準是否與核準的文件相符，有無超規模、超標準和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經上級公司批復后實施。建設項目是否按照審批的規模征用土地，是否存在擅自擴大征地范圍，一期建設征用二期用地情況。前期費是指在項目初步可行性研究、可行性研究至項目核準批復之日與前期有直接關系的相關專題報告的編制、評審等相關工作環節所發生的費用，包括勘察費、設計費和前期管理費等。第二部分：項目建設實施階段審計八、審查招投標管理情況 審查工程項目招投標管理是否嚴格執行《中華人民共和國招標投標法》和 公司規定，主要內容包括：是否建立招標組織機構，負責建設工程招標管理工作。國家有規定要求公開招標的，應嚴格按規定執行。（3）施工招標是否在招標文件和合同中準確描述合同價款的調整條件和辦法。火電工程有兩臺機組時可以選擇 2 至 3 家主體施工單位，主輔工程施工單位不宜超過 5家。評標報告（含綜合匯總表）應經評委全體成員和監督人員簽字。是否嚴格按批復的招標結果簽定合同。合同變更。審查有無因不當管理造成的返工，窩工情況。對預先設計的質量控制點的控制是否到位。十四、審查設備、物資管理情況工程項目的材料、設備采購和各項財產物資是否做好入庫、出庫登記；是否定期與物資部門進行稽核，每年至少一次進行財產物資清查，做到賬實、賬表、賬賬相符。是否按照中國華電集團公司有關規定發放工程獎勵（趕工獎、節點獎、節油獎、催運費等），有無向參建單位及個人支付工程獎勵的情況；有無向本單位參加人員發放工程獎勵的情況。竣工結算文件中是否包含承包人申請結算的全部費用及相關依據。（2）對于一般設計變更（單項變更 50 萬元以下）、現場簽證等按集團公司的規定認真審核。（3）項目單位供材料（甲供材）款、已付進度款、建設單位替施工單位墊付水電費等在結算中是否一并計算。建設項目成本的歸集與分配是否恰當、準確，是否與批準的概算相符；有無混淆不同項目成本界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問題。建設項目成本中所附的發票是否合理、合法，是否存在違反規定代參建單位開具發票的情況。竣工決算會計報表的種類、格式、編制及報送是否符合，報表內容是否按要求填列，依據是否充分、真實、合規。竣工決算原則上不留尾工，特殊情況下確需預留的，重點審計預留的尾工工程是否合理，是否經過審批等問題，嚴禁利用工程尾工項目“ 搭車” 搞其它未經批準的項目。八、附件：審計工作底稿內控制度情況調查表合同執行情況統計表 中國華電集團公司審計工作底稿 被審計單位: 編 號： 審計項目： 審計日期： 問題摘要： 問題摘要： 審計依據： 審計意見： 審計意見： 被審計單位意見： 被審計單位意見： 簽字： 審計人員： 審計項目組長： 28 內控制度情況調查表 公司名稱： 序號 主要管理 制度名稱 文號一、制度評價情況二、企業執行情況 及執行程度 健全性 合法性 有效性 29 招標與合同情況統計表 序號 合同 編號 合同 名稱 招標方式 中標 單位 中標單位報價合 同日期 合同 金額 送審 金額 審定 金額 進度 付款 備 注 注：按施工合同、設備采購合同、咨詢類合、其他類合同等分別填列，要包括所有合同。備注：對擴大規模、提高標準和計劃外投資的情況；擠占、挪用其他基建資金和專項資金的情況要特別說明。七、審計中發現的主要問題、整改情況問題，根據規定，已進行調整。五、未完工程情況（如有）預留尾工項目項萬元。項目“ 五制”（項目法人制、資本金制、監理制、合同制、招投標制）執行情況。（2）竣工財務決算說明書情況的真實性、準確性和完整性。核查工程項目建設費用超概算的金額，分析原因。1各項建設收入的形成、分配和處理是否真實、合規，有無隱瞞或轉移收入。征地費用列支標準是否合規，對應發票是否齊全、合規。（5）工程物資（含設備）價款結算，是否依據合同約定的結算方式執行。（4）對于單項 50 萬元以上的重大設計變更，工程竣工結算時應審核是否履行申報程序、是否取得有關部門批復及與原批準概算是否重復計列等問題。竣工結算文件是否包含封面、說明、合同范圍內單項工程結算表、合同范圍外（小型變更、現場簽證、臨時委托）工程結算表及匯總表、重大設計變更工程結算表、材料量、價差工程結算表等，并加蓋單位公章。是否存在未經批準對外捐贈、援助情況。支付預付設備款、材料款、進度款是否符合合同的規定，金額是否準確，手續是否齊全。十三、審查現場簽證情況項目單位是否嚴格控制施工過程中的甲方現場簽證，是否有現場簽證管理辦法并報上一級主管單位備案現場簽證是否以工程聯系單（工程簽證單）的形式，履行監理單位與建設單位的工程、造價等有關部門會簽程序。審查是否組織設計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實。終止合同查。合同談判中如發生招投標