成本費用內控管理制度[五篇范文]-wenkub

　

【正文】 ；（銀行卡轉賬）、代扣款項及時處理。一般來講，企業設計內部工資制度，應當綜合考慮職工的生活費用、年資長短、能力差別、職務價值、工作成果等因素，對于現實中按基本工資、績效工資、技能工資、崗位工資、結構工資等工資分配制度，企業有權根據自身情況決定采用。二、嚴格各種物資材料的收發和轉移等環節的手續，建立相應制度。一、設備使用記錄（反映設備交付使用、開動和運轉、維修保養、事故故障等情況）二、材料物資消耗記錄（反映材料領取、使用、退庫等情況）三、勞動記錄、工作記錄（反映職工人數、考勤情況、生產情況等）四、產品生產記錄（反映在產品和半成品轉移、產品出入庫等情況）第二條計量和驗收制度在企業生產經營過程中，對各項財產物資的投入和取得都要必須進行準確的計量和驗收。加強對成本費用的監督檢查，制定制度，明確監督檢查人員的職責權限，定期和不定期地開展檢查工作。在進行成本費用考核時，可以通過目標成本節約額、目標成本節約率等指標和方法，綜合考核各責任中心成本費用預算或開支標準的執行情況，保證業績評價公正、合理。運用比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢分析法等分析方法開展成本費用分析，檢查成本費用預算完成情況，分析產生差異的原因，尋求降低成本費用途徑和方法。五、制定內部結算價格和結算方法。成本費用核算應當符合國家統一的會計準則制度的規定，對生產經營中的材料、人工、間接費用等進行合理的歸集和分配。規范成本費用開支項目、標準和支付程序，從嚴控制費用支出。通過編制成本費用預算，將企業的成本費用目標具體化，加強成本費用的控制管理。，考慮各種成本費用降低方案，從中選擇最優成本費用方案。特別授權是指企業在特殊情況、特定條件下進行的授權。第三條 后果：成本費用管理不善，可能導致成本費用的核算和相關會計信息不合法、不真實、不完整，企業財務報表失真，最終導致企業不能真實反映經營成果。第十六條 以預算額度為基礎，在保證服務質量的同時節省不必要的支出，使支出不僅不突破既定的預算額度，而且可以進一步降低。第十二條 成本控制會計隨時檢查廚房是否按照“點菜單”出品每道菜肴。第八條 收款環節的控制主要是保證所有出品均有點菜單，無漏收或少收等情況。主要環節有：采購環節、加工環節、配料環節、收款環節。第一條 目的：為加強財務管理，有效控制成本費用，做好成本費用的管理工作。第二條 成本費用的控制包括事前控制、過程控制及事后分析。第五條 采購環節是對原材料的價格、質量、數量進行控制。第九條 各餐廳每日進行盤點，編制“日滾存盤點表”。第十三條 成本控制會計每月編制“餐廳成本報表”，計算實際餐飲成本及成本率，與月定額成本及成本率進行比較，分析成本率的合理性和差異原因，出具成本分析報告。第十七條 費用控制的主要內容（一）客房部（6項）（二）餐飲部（5項）（三）娛樂部（4項）（四）商品部（2項）（五）能源費用：水、燃料、蒸汽和電的費用；（六）維修費用（七）市場推廣費用：廣告費用、慶典費用、宴會推廣費用、宣傳品印刷費用和向客人贈送鮮花禮品的費用等；（八）管理部門（2項）第十八條 每月召開損益分析會，各部門分析成本費用支出情況，說明差異原因及擬進一步采取的措施。第二章 成本費用管理各環節的主要制度 第一條 崗位分工及授權批準制度一、崗位責任制：、權限，確保辦理成本費用業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。二、費用決策制度：針對成本費用形成的各環節，綜合運用各種手段，尋找降低成本費用的有效措施。、定額和支出標準，分解成本費用指標，落實成本費用責任主體，保證成本費用預算的有效實施。對未列入預算的成本費用項目，一律不予報銷和列支。二、制定必要的消耗定額。六、明確成本費用核算有關的原始記錄及憑證的傳遞流程和管理制度等。第二條 成本費用考核制度。成本費用考核工作主要包括制訂、修訂成本費用預算、確定成本費用考核指標和分析、評價業績等。第四章相關基礎成本費用管理制度第一條 原始記錄制度 原始記錄是企業在經濟業務發生時記錄經濟業務發生情況的書面憑證，是成本費用管理的基礎。可以說，財產物資的計量和驗收工作是正確計算產品成本和各種費用的前提條件。第三條消耗定額制度定額是指在正常生產條件下，對人財物利用的標準。并保證每月按時發放工資。員工離職，由人事部通知財務部，財務部對所借公司借款未報銷者從工資中直接扣除。第三篇：XX礦業成本費用管理制度XX礦業成本費用管理制度第一條為加強公司成本費用管理，降低消耗，促進增收節支，挖掘成本潛力，提高經濟效益。公司財務部門組織成本、費用預算的編制、實施，檢查督促車間及職能部門成本管理職責履行情況，定期分析研究成本費用情況，各車間及職能部門按分解的成本和費用預算進行控制和管理，對各項預算的完成負有責任。在加強生產管理方面，采取有效的降低成本的措施，在制定計劃、消耗定額方面提出最佳方案，并對其可行性負責。其他職能部門都要提高工作質量和效率，節約費用支出。第八條 成本、費用的核算原則：按權責發生制原則進行成本費用核算。第十一條 公司在生產經營過程中必須根據成本費用預算和各項定額。第十二條 利用成本資料結合降低成本措施的實施情況進行分析對比，總結經驗，找出超支原因，為制定下一步降低成本、采取有效措施加強成本管理提供有用信息第四篇：醫院內部成本費用管理制度醫院內部成本費用管理制度為增強企業自我約束機制，控制財務支出，降低成本費用，保障資金安全，維護股東合法權益，特制定本規定：成本費用貫穿醫院的整個經營過程，加強成本費用管理和控制，是提高醫院經濟效益的重要環節。（三）各項具體成本費用的分攤標準人力成本的控制，人力成本包括人員工資、補貼、津貼、獎金、社會保障費等用于個人部分的各項支出。（3）醫用設備材料在領用時，計入其使用部門成本。各科室領用的各類藥品，以零售價計入成本。財務費用，主要是銀行借款利息及手續費，按借款用途及所購的物資使用部門分攤計入科室成本。完善而有效的會計控制制度，有利于落實單位經營自主權；有利于加強單位經營管理；有利于貫徹單位內部經營責任制；有利于協調各方面工作的順利進行；有利于促進會計目標的實現；有利于保證會計信息的正確性；有利于保護單位財產的安全和完善。第二條 本規范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金，銀行存款和其他貨幣資金。第六條 出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。對不符合規定的資金支付申請，審批人應當拒絕批準，性質或金額重大的，還應及時報告相關領導。第八條 嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業務或直接接觸資金。第十一條 財務部門嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十五條 財務部應當按照國家統一的會計準則制度的規定對現金、銀行存款和其他貨幣資金進行核算和報告。第十九條 財務部門應當加強銀行預留印鑒的管理。內部會計控制規范采購與付款 第一章 總則 第一條 為了加強對單位采購與付款的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范基本規范》等法律法規，制定本規范。第四條 單位負責人對本單位采購與付款內部控制的建立健全和有效實施以及采購與付款業務的真實性，合法性負責。第五條 單位本部的總經理辦公室負責固定資產、（不含裝備類資產）低值易耗品及零星物品的采購，生產車間、項目部設計室負責產品生產、外協加工件的材料、半成品的采購。第四章 采購與驗收 第九條 負責采購的部門對采購方式確定，供應商選擇、驗收程序及計量方法等有明確的要求，確保采購過程的透明化及所購商品在數量和質量方面符合使用要求。第十三條 財務部審核人員在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及規范性進行嚴格審核。內部會計控制規范銷售與收款 第一章 總 則 第一條 為了加強對單位銷售與收款的內部控制，規范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范―――基本規范》等法律法規，制定本規范。第二章 崗位分工與授權批準 第五條 單位建立的銷售與收款業務的崗位必須建立明確的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。（三）財會部門負責銷售款項的結算和記錄，監督管理貨款回收。第九條 負責物品銷售的審批人，在其授權的范圍內進行審批，不得超越審批權限。第三章 銷售和發貨控制 第十一條 銷售部門對其業務要有明確的責任制，每一應有預算、目標。第十四條 負責銷售和發貨業務的人員應嚴格按照規定程序辦理銷售和發貨業務。銷售談判的全過程應有完整