財務(wù)管理模擬實驗報告[合集]-wenkub

　

【正文】 于我們資金運作不是最優(yōu)的關(guān)系，我們選擇另開辟生產(chǎn)線，利用有限的資源創(chuàng)造最大的利潤。第三年，廣告費我們投得不多，原因之一是流動資金不是很多，還因為我們認(rèn)為這年其他企業(yè)需要的訂單不一定是我們最需要的，所以沒必要花太多資金爭取選單的優(yōu)先權(quán)。以下是我在實訓(xùn)中的一些總結(jié)的內(nèi)容：（1）、大家同時進軍本地市場的時候，一定要搶先占有市場占有率。在第三年的經(jīng)營過程中，我們在上自動線的時候采用短期借款又給企業(yè)以后的經(jīng)營增加了負(fù)擔(dān)，這也導(dǎo)致了企業(yè)因現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難而一度陷入癱瘓。通過這個實習(xí)，我們懂得了好多書本上沒有的知識。生產(chǎn)線的轉(zhuǎn)型，細(xì)分市場的開拓占領(lǐng)及ISO9000，ISO14000質(zhì)量認(rèn)證等等。切記沒有明確的目標(biāo)，對今后的企業(yè)發(fā)展方向需要做仔細(xì)打算，不盲目自信，也不過分保守。通過ERP沙盤模擬對抗課程的學(xué)習(xí)我由衷地體會到團隊協(xié)作精神的重要性。個人的個性能力的不同滲透到企業(yè)運營管理的過程中，在市場的殘酷與企業(yè)失敗風(fēng)險及責(zé)任面前：是輕言放棄還是堅持到底就是勝利？這不僅僅是一個企業(yè)可能面臨的問題，更是在人生中不斷需要抉擇的問題。即在市場不明朗的條件下，不去生產(chǎn)風(fēng)險與投入太大的產(chǎn)品，同時做好各種準(zhǔn)備，一旦其它企業(yè)已經(jīng)證明一種產(chǎn)品利潤可觀，要迅速進入該市場。組建模擬公司，建立管理團隊以小組為單位組建模擬公司，注冊公司名稱，建立管理團隊（每組6人），準(zhǔn)備參與模擬競爭。財務(wù)管理目標(biāo)可選擇利潤最大化、股東財富最大化或企業(yè)價值最大化等目標(biāo)。股利分配從第五年開始固定股利支率政策，第六年變更股利分配采用剩余股利政策進行分配。編制財務(wù)決算，進行財務(wù)分析每期經(jīng)營結(jié)束，財務(wù)總監(jiān)要編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。剛開始第一年，公司年初有兩個庫存的甲產(chǎn)品，由于乙產(chǎn)品還在研發(fā)階段，公司只能生產(chǎn)甲產(chǎn)品，并且公司的生產(chǎn)線只有一條手工線和一條半自動線，只需要提前一個季度預(yù)定A材料，公司一年的產(chǎn)量是8個甲產(chǎn)品，合理的分配甲產(chǎn)品本地市場和區(qū)域市場的廣告費為公司搶來訂單帶來銷售收入。通過一個星期的模擬實習(xí)，深深的體會到團結(jié)就是力量，只有一個團結(jié)的團隊才能經(jīng)營一個優(yōu)秀的公司！三、意見、建議廣告費的投入應(yīng)有最高限額，不然，會致使企業(yè)與企業(yè)之間形成惡性競爭。也正如我們強盜到一個較為理想的訂單。我們還在第二年租了y廠房增加了生產(chǎn)線，擴大再生產(chǎn)制定預(yù)算及財務(wù)分析根據(jù)得出的方案，結(jié)合企業(yè)對未來的預(yù)測，參照生產(chǎn)線，采購計劃，設(shè)備計劃等進行相應(yīng)的資金預(yù)算，將我企業(yè)的供銷活動有機結(jié)合起來，因此我們的企業(yè)幾乎每年都沒有過多的產(chǎn)品積壓，當(dāng)然這樣也有它的弊端就是每年的年初選單的時候我們都不能選那種大批量的加急訂單，這對于資金的迅速回籠是一個較大的障礙，在選單的時候，我每年都會現(xiàn)對我們的企業(yè)進行一次初步的估算留足第二年的廣告費，看是急需資金的回籠，是否需要選賬期較短的單，再去考慮擴大再生產(chǎn)，是企業(yè)各個部門的工作形成一個有機的整體，在此基礎(chǔ)上分析方案是否可行 如果不行就馬上對方案進行調(diào)整，并且重新制定新方案。我們采用長期借款解決生產(chǎn)投資資金問題，短期借款解決資金流動性不足的問題，二者結(jié)合的資金籌措方式。在經(jīng)營公司的過程中的第三年我們還犯了一個很大的錯誤，我們在投完廣告費后竟然沒有將其放在指定的位置，中午回來后我們都覺得資金有剩余可以擴大再生產(chǎn)，于是我們便把已經(jīng)透出的廣告費作為庫存現(xiàn)金去增加生產(chǎn)線了，以至于企業(yè)的虧空，要不是老師網(wǎng)開一面我們的公司就已經(jīng)倒閉了，不過自那以后我們公司的所有成員都更加細(xì)心的做每一件事。熟悉了各個模塊的過程，生產(chǎn)的計劃根據(jù)市場訂單，生產(chǎn)能力相平衡，主要還是搞有限生產(chǎn)能力平衡。另外就是深刻體會到團隊合作的重要，在眾說紛紜的情況下，各個總監(jiān)應(yīng)迅速做出分析決策，并且說服他人，或者提供數(shù)據(jù)報表，接受他人意見和建議。三、意見、建議。個性特點的差異也使此次課程異彩紛呈，有的小組轟轟烈烈；有的小組穩(wěn)抓穩(wěn)打；還有的小組則不知何去何從。哲學(xué)是各門學(xué)科的基礎(chǔ)，這次實訓(xùn)中也深刻領(lǐng)悟到了。通過模擬經(jīng)營公司的方式，將我們的理論知識與實踐相結(jié)合，用所學(xué)的財務(wù)管理基本方法和理論知識來解決生活和工作中的實際問題，這不僅僅鍛煉了我們的實際操作能力，還為未來能夠盡快適應(yīng)財務(wù)工作奠定了良好的基礎(chǔ)。三、實驗過程及分析（一）生產(chǎn)計劃與實行第一年，我們公司主要是生產(chǎn)低端產(chǎn)品，所以安裝了三條生產(chǎn)線分別是兩條低端L1，一條在建的中端M1，之所以我們在選擇生產(chǎn)線時選擇的都是最貴的，是因為我們小組堅信，只要能生產(chǎn)出多的產(chǎn)品，就一定能盈利。我們對第二年的市場需求研究好之后開始進行了生產(chǎn)。也許是我們的產(chǎn)品定價有些高、也許是我們廣告投入少、再也許是我們生產(chǎn)的東西比較散，沒有主打產(chǎn)品等。但在第六年經(jīng)營的時候，老師告訴我們發(fā)行股票可能會對市場表現(xiàn)方面有利，所以我們懷著試試看的心態(tài)，發(fā)行了7000000股的股票，果然在第七年我們的市場表現(xiàn)有了很大程度上的提升。處于初創(chuàng)期的企業(yè)意味著資金只出無進，而且根據(jù)規(guī)則，企業(yè)第一年只能賣低端產(chǎn)品，導(dǎo)致資金流出要大于資金流入，所以企業(yè)的營業(yè)利潤、利潤總額以及凈利潤均呈負(fù)增長。第三年，我們不甘于平穩(wěn)的經(jīng)營模式，決定擴大生產(chǎn)量，增加廠房和設(shè)備，并開始進軍高端市場。總體而言，這幾年的銷售收入總是處于波動之中，第六年和第七年達到最高，銷售成本以及各項費用的支出情況也并不穩(wěn)定，這使得企業(yè)營業(yè)利潤和凈利潤無法呈現(xiàn)出一個平穩(wěn)的增長態(tài)勢，造成這一結(jié)果的原因之一可能是財務(wù)預(yù)算工作做得不夠細(xì)致準(zhǔn)確，對于預(yù)計銷售量的考慮過于簡單。從銷售凈利率來看，第一年因為大量購置生產(chǎn)設(shè)備，成本高，而市場產(chǎn)品僅能銷售一種產(chǎn)品，我們市場份額平平，此時我們的銷售凈利率只有5%左右，而在第二年后，因為另兩種產(chǎn)品的加入，我們市場份額有了較大的提升，并且產(chǎn)品3利潤率高，因此在第二年后我們銷售凈利率開始穩(wěn)定在20%左右，遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，但是在第七年第八年我們銷售凈利率又回到5%附近，主要原因可能是財務(wù)費用的激增造成的。我們在做財務(wù)決算中忽略了一項操作。利用公司會計資料進行經(jīng)營活動分析，在每年年初，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表上的貨幣資金數(shù)額以及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款金額來確定公司本年應(yīng)投入多少廣告費，并及時與營銷總監(jiān)進行溝通商榷，來確保公司本年可以拿到一定數(shù)量的訂單，以此來取得銷售收入，從而保證企業(yè)在扣除所有產(chǎn)品的成本費用外能正常運營或獲利。同時，對于企業(yè)的稅費、財務(wù)費用等現(xiàn)金支出在預(yù)算工作上也有所體現(xiàn)，所以做好財務(wù)預(yù)算工作是開始企業(yè)本年經(jīng)營工作的一個開端和前提。五、團隊總體表現(xiàn)與最終成績我們組的團隊合作意識很強，每次上課都無人缺席并能認(rèn)真探討，每項決策都不是盲目制定的，都是通過研究計算得出，并記錄每一年的決策內(nèi)容以供下一年進行參考。各個部門的信息交流、配合交流這些都直接影響著公司的運營情況。雖然在經(jīng)營過程中存在不足之處，但是每個組員都在努力，都在互相配合，遇到困難都在積極商量解決對策，我覺得結(jié)果不是最重要的，重要的是自己在這一過程中的感悟。不管你是企業(yè)的總經(jīng)理還是財務(wù)總監(jiān)、采購總監(jiān)、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)，每一步的決策和計劃都要全方面的考慮，而不能憑主觀臆斷來盲目的進行決策，那樣做的后果只會使企業(yè)陷入困境甚至破產(chǎn)。對于財務(wù)預(yù)算的填制不精確，一小部分原因是由于系統(tǒng)錯誤，導(dǎo)致我們所填數(shù)據(jù)與實際發(fā)生不符，大部分原因還是由于我們對一些專業(yè)知識的掌握力度不夠，比如對于一些稅費的計算就總是出現(xiàn)誤差。財務(wù)管理的實質(zhì)