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一般納稅人申報流程-wenkub

2024-11-16 02 本頁面

　

【正文】二是補繳欠稅申請：補繳繳欠款申請是指在申報期限以后對當期未繳稅款繳納時，提供有關(guān)資料。（5）行政處罰。3．補繳欠稅：包括經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的期限內(nèi)繳納的延期繳納稅款以及超過規(guī)定的期限繳納的稅款。7．滯罰稅款：指各種稅款以及罰款的滯納金以及對違法應(yīng)稅行為的處罰罰款以及罰款的滯納金。納稅人的申報時間以稅務(wù)機關(guān)收到電子申報數(shù)據(jù)的時間為準。郵寄納稅申報的具體日期以郵政部門收寄郵戳日期為準。北京市國稅局的規(guī)定為：由納稅人、扣繳義務(wù)人自行計算稅款、自行填制納稅申報表后持納稅申報表和稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他申報資料向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，申報成功后由稅務(wù)機關(guān)為納稅人打印機制《稅收繳款書》，納稅人自行到其開戶銀行或辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置的稅款經(jīng)收處上繳稅款。繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人按年計算，分季（月）預繳，季度（月）終了后15日內(nèi)預繳。在稅銀庫聯(lián)網(wǎng)的情況下，有兩種方式：一是通過稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)（包括通過稅務(wù)機關(guān)前置機以及通過在銀行的稅務(wù)機關(guān)前置機）；二是通過銀行支付系統(tǒng)（包括通過在稅務(wù)機關(guān)的銀行前置機以及通過銀行的前置機或窗口）。進項稅金抵扣本月認證的發(fā)票必須本月申報，取得發(fā)票超過90天未認證不允許抵扣；輔導期內(nèi)，本月認證的發(fā)票需要報“待抵扣”，在附表二第24 25欄填寫與本月認證相符的增值稅發(fā)票相同的信息，本月不形成進項。以下處理方法僅供參考:一、帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下設(shè)“待抵扣進項稅額”二級科目。如果核定的25份不夠用，申請增票時，要用當期已開具的增值稅發(fā)票的收入合計數(shù)依4%的征收率預征增值稅，預交稅款大于應(yīng)納稅款的部分可以用以后實現(xiàn)的增值稅抵繳。輔導期一般納稅人預繳稅款籌劃新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認定必須走輔導期程序，而稅法規(guī)定：輔導期內(nèi)納稅人領(lǐng)購的發(fā)票為25份萬元版發(fā)票，如果企業(yè)本月業(yè)務(wù)量較大，不能夠滿足實際需要，企業(yè)可以申請發(fā)票增量或增版，但是必須繳納已經(jīng)開具發(fā)票金額4%的稅款。在申報期內(nèi)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)將申報資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機關(guān)，同時在網(wǎng)上申報系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進項的比對（在此環(huán)節(jié)不進行銷項稅額的比對）。在網(wǎng)上申報系統(tǒng)成功進行增值稅申報的，納稅人應(yīng)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)的報表查詢功能查詢打印相關(guān)增值稅申報報表。（3）當月開出的所有記賬聯(lián)紙質(zhì)資料（采用 “存根聯(lián)補錄報稅”的方式進行抄稅的納稅人須提供）。經(jīng)審核一致的，存入報稅子系統(tǒng)，報稅成功。通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)打印的《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》和《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》《資產(chǎn)負債表》和《損益表》復印件《成品油購銷存情況明細表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅納稅申報補充資料（適用于一般納稅人）》（實行免、抵、退稅的生產(chǎn)企業(yè)須報送）當月抵扣聯(lián)《認證結(jié)果通知書》《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》五、注意事項，納稅人必須先到稅務(wù)機關(guān)進行防偽稅控開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)的報稅，確保在規(guī)定期限內(nèi)完成開票信息的采集，但暫不進行IC卡的清卡解鎖。經(jīng)修改后提交仍不能通過申報的，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)進行上門申報。第三篇：一般納稅人申報流程圖解一般納稅人申報流程圖解圖解內(nèi)容涉及的軟件有：金稅防偽開票系統(tǒng)、ABC財稅專家（或ABC3000）第一步每月月初必須要做的事“抄稅處理”，完成這步后方可開票；開機插卡或U盤→打開開票系統(tǒng)→報稅處理→抄稅處理（圖1）圖2為抄稅處理過程，點確定進行抄稅處理抄稅抄稅處理完成后，就可以開具新的發(fā)票了圖3為打印發(fā)票資料界面，這步一般在月末結(jié)算時可以完成；第二步打開一般納稅人申報軟件，如下圖4：第三步如下圖5，進入軟件后，打開“電子申報”第四步填寫申報表（如下圖6）→創(chuàng)建報表（如下圖8）→填寫已創(chuàng)建的空白報表（如下圖914）圖6圖7 如圖8：在申報種類中選擇需要填寫的報表：增值稅一般納稅人申報；2005版財務(wù)報表；如圖9：按序號順序填寫表格，如圖10：序號3—固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表如圖11：序號4附表二進項稅額，當月數(shù)據(jù)填寫在35欄；如圖12：序號5附表一銷項稅額，當月數(shù)據(jù)按稅率不同填寫在相應(yīng)稅率的1—4欄；如圖13：序號6主表填寫當月應(yīng)繳增值稅數(shù)據(jù)在30欄；如圖14：2005版財務(wù)報表，按序號順序填寫；第五步報表審核→勾選已填寫的報表→報表狀態(tài)出現(xiàn)“已審核”表示報表填寫數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)無誤；圖15第六步再次回到金稅的開票系統(tǒng)→進入“遠程抄報”→按步驟點擊“報稅狀態(tài)”→“遠程報稅”；這里只完成前2個步驟；下圖16第七步切換到一般納稅人申報軟件ABC財稅專家（或ABC3000）里的報表頁面→網(wǎng)上申報如圖17：勾選已經(jīng)填寫好的報表，如果銀行基本戶余額夠繳稅，可勾選圖左下角“同時進行全額繳稅” 如圖18：選好后“下一步”發(fā)送

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