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農村商業(yè)銀行非信貸資產風險分類操作流程-wenkub

2023-05-24 23:03:30 本頁面

　

【正文】分人員按風險分類要求，對收集的資料進行整理、歸類，并依據分類標準進行初步分析，做好分類準備工作。（三）初分。主要包括：非信貸資產的形成過程及現(xiàn)狀；非信貸資產交易對手的基本信息、財務狀況、履約意愿等，對資產有重大不利影響的各種因素；非信貸資產同類資產的市場價格、以往資產處置、變現(xiàn)損失率等；非信貸資產有關操作管理情況。主要適用于資產情況復雜、資料不全、信息有限，不能使用上述分類方法確認損失的資產。預計損失計算：預計損失額 =資產賬面價值公允價值；預計損失率 =(預計損失額 /資產賬面價值 ) 100%。預計損失計算：預計損失額 =資產賬面價值可 (已 )變現(xiàn)凈值；預計損失率 =(預計損失額 /資產賬面價值 ) 100%。主要適用于安全性非信貸資產和風險性非信貸資產中的待處理財產損溢、歷年虧損掛賬等。根據資產賬齡、交易對手履行合同和償債能力等進行質量分類的方法。農村商業(yè) 銀行非信貸資產風險分類操作流程 142號（ 5 月 18日）第一條為規(guī)范非信貸資產風險分類操作，準確清分非信貸資產，真實反映非信貸資產質量，依據監(jiān)管部門要求和本行的相關制度規(guī)定，制定本流程。主要適用于同業(yè)債權、投資類資產、應收利息、應收賬款、其他應收款項等。（三）可變現(xiàn)凈值法。主要適用于待處理抵債資產、固定資產、固定資產清理、無形資產等。主要適用于投資類資產等。專家組由總行資產分類委員會成員組成，或由總行聘請中介機構和有關專家組成。（二）附件材料。 1．核對會計核算科目。 3．提出初分意見。初分人將《非信貸資產風險分類認定表》及其他資料呈交本部門（支行、營業(yè)部）集體審議。（五）認定。總行資產分類委員會對風險管理部提交初審結果進行審議，確定認定結果。各類資產的風險分類的具體標準為：一、安全性非信貸資產按照賬面價值法一般可直接認定為正常類。②拆借未到期。盡管交易對手目前有能力償還拆借款項本息，但存在影響債務償還的不利因素。④交易對手完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務，但擔保合法、有效、足值，完全有能力通過追償擔保足額收回債務。一般具有以下特征：①交易對手支付出現(xiàn)困難。（ 4）可疑類。③交易對手資產負債率超過100%，且當年繼續(xù)虧損。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權仍然無法收回，或只能收回極少部分。④因交易對手和擔保人不能償還到期債務，本行訴諸法律，經法院對交易對手和擔保人強制執(zhí)行，交易對手和擔保人均無財產可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，仍無法收回債權。存在以下情況之一，應視風險程度進行分類：（ 1）存放款項到期不能正常支取逾期 1天至 30天的，至少應分為次級類；逾期 30天至 90天的，至少應分為可疑類；逾期180天的，應分為損失類；（ 2）款項的所有權存在爭議的，至少應分為關注類。其余分為關注類。（二）待處理抵債資產至少劃分為關注類。市場變現(xiàn)能力一般，市場價值或評估價值扣除各項處置稅費后低于其賬面價值，一旦變現(xiàn)將造成一定損失，但損失較小，預計損失率小于 30%（不含）。難以變現(xiàn)且使用價值很低，存在嚴重法律瑕疵，或嚴重毀損、貶值，預計資產將全部損失或只能收回極少部分資金，預計損失率在 90%（含）以上。（四）其他應收款按照風險分類法，根據賬齡長短，其分類標準：風險分類資產對象正常類關注類次級類可疑類損失類待結案訴訟費賬齡在 3 個月以內（含）賬齡在 3 個月至 1年（含）賬齡在 1年至 2年（含）賬齡在 2 年以上案件掛賬賬齡在 1 年以內（含）賬齡在 1年至 2年（含）賬齡在 2 年以上其他賬齡在 3 個月以內 (含 ) 賬齡在 3 個月至 6個月（含）賬齡在 6 個月至 1年（含）賬齡在 1年至 2年（含）賬齡在 2 年以上具有以下特征的直接認定為損失類： 1．經濟案件經仲裁機構仲裁或司法機關判決生效、并已執(zhí)行終止，不能彌補的損失。 5．責任人賠償后仍不能彌補的結算、出納短款損失等。其分類標準如下：正常類。次級類。

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