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xxxx有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)制度(文件)

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【正文】財(cái)務(wù)報(bào)表和銅行業(yè)其他公司的財(cái)務(wù)報(bào)表編制本公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（三）內(nèi)部牽制制度按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。。對(duì)外來原始憑證，必須有填制單位公章和填制人員簽章；對(duì)自制原始憑證，必須有經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。（ 4）審核原始憑證的完整性審核原始憑證各項(xiàng)基本要素是否齊全，是否有漏項(xiàng)情況，日期是否完整，數(shù)字是否清晰，文字是否工整，有關(guān)人員簽章是否齊全，憑證聯(lián)次是否正確等。審核時(shí)應(yīng)注意審查憑證的填制日期，尤其是支票、銀行匯票、銀行本票等時(shí)效性較強(qiáng)的原始憑證，更應(yīng)仔細(xì)驗(yàn)證其簽發(fā)日期。其審核的主要內(nèi)容是：（ 1）內(nèi)容是否真實(shí)。（ 3）科目是否正確。（ 5）書寫是否正確。原始憑證在使用完畢之后歸檔相應(yīng)的部門進(jìn)行保管，再年末的時(shí)候再裝訂好送檔案室保管。（八）財(cái)務(wù)收支審批制度，并對(duì)其真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)，審批后在單據(jù)的相應(yīng)的位置簽字或提供通過審批證明。（ 3）原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。（ 5）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守成本開支范圍，認(rèn)真執(zhí)行成本開支的有關(guān)規(guī)定。 ③發(fā)出存貨成本：采用先進(jìn)先出法。四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度（一）人員職業(yè)素質(zhì)的控制會(huì)計(jì)人員崗前、崗中培訓(xùn)制度，對(duì)新政策、新法規(guī)及時(shí)傳達(dá)和組織學(xué)習(xí)；考核，對(duì)不能勝任者及時(shí)更換；工作輪換制度，后任接管前任的工作，一方面可發(fā)現(xiàn)前任工作申的差錯(cuò)和弊端，另一方面可提出改進(jìn)工作；，對(duì)企業(yè)疑難問題可委托財(cái)務(wù)公司或會(huì)計(jì)師事務(wù)所幫助解決。，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿以及其他會(huì)計(jì)賬簿。，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管 1 年。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。對(duì)于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證以及涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案機(jī)構(gòu)保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。。按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)是銷毀會(huì)計(jì)檔案的記錄和報(bào)批文件，一般應(yīng)包括：會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀日期等內(nèi)容。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久和定期兩類。各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。五、會(huì)計(jì)電算化管理制度本公司決定：鑒于管理人員對(duì)公司業(yè)務(wù)沒有熟悉，因此第八年部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化；根據(jù)第一年的管理情況，再另行決定以后年度是否實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。（ 2）制造費(fèi)用按季進(jìn)行歸集和分配，輔助生產(chǎn)成本按季分配，銷售成本按季結(jié)轉(zhuǎn)。（ 1）存貨的計(jì)價(jià)方式： ①原材料： M2 采用計(jì)劃成本法，其他采用實(shí)際成本法。（九）成本核算制度（ 1）正確劃分各種費(fèi)用支出的界限：劃清收益性支出與資本性支出、營(yíng)業(yè)外支出的界限；劃清產(chǎn)品制造成本與期間費(fèi)用的界限；劃清本期產(chǎn)品成本和下期產(chǎn)品成本的界限；劃清不同產(chǎn)品成本的界限；劃清在產(chǎn)品和產(chǎn)成品成本的界限。需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物管理人員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名；不需要入庫(kù)的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。原始憑證不能涂改、挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。（七）計(jì)量驗(yàn)收制度計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家法定的度量衡。此外，出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。（ 4）金額是否正確。（ 2）項(xiàng)目是否齊全。記賬憑證是登記會(huì)計(jì)賬簿的依據(jù)，收、付款憑證還是出納人員收、付款項(xiàng)的依據(jù)。（ 6）審核原始憑證的及時(shí)性原始憑證的及時(shí)性是保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)性的基礎(chǔ)。（ 2）審核原始憑證的合法性審核原始憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否有違反國(guó)家

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