風險管理與內部審計-h(文件)

　

【正文】 原則。 如果 KPA出現失誤，則此流程的目標就不可能實現 ? 流程的復雜程度不同，可能會出現若干個 KPA ? KPA可能是部門，可能是管理職能，也可能是其他 戰略控制點 在每一個關鍵績效區域中，都有管理的目標。惠普商學院 風險管理與內部審計 課程介紹 ? 第一節：企業目標與經營風險 企業如何構筑可持續的競爭力 ? 第二節：識別企業經營風險 企業面臨的重要風險領域 ? 第三節：控制風險的技巧 介紹 6種管理風險的技巧 ? 第四節：建立企業內部控制系統 企業內部控制的 5步流程和 16個步驟 ? 第五節：應用內部控制機制，為企業創造競爭力 企業內部控制機制的實戰應用 ? 第六節：介紹《內部審計》技巧 介紹內部審計常用的方法和技巧 ? 第七節：利用審計結果，追求不斷的改進 審計結果的分析和應用 ? 第八節：模擬審計實戰，為企業管理預警風險 案例： ABC公司審計服務招標 第一節： 企業目標與經營風險 內容簡介 ? 企業目標的實現過程 ? 經營環境的變化（市場 /政策 /競爭 /技術） ? 企業的持續競爭力是如何構筑的 有限的資源 資源：有限的人，財，物，時間，信息 …… 變化的環境 市場，技術，政策，客戶需求 …… 激勵 約束 競爭 競爭 企業的經營環境 案例 1：巴林銀行的倒閉 千里之堤，毀于蟻穴 原因是什么 ? 巴林銀行倒閉的原因 ?銀行的人員；賬目；資金管理沒有 監督約束 機制 ?銀行對有 利益沖突 的角色沒有實行權責分離 （交易和清算） ?對營運中暴露出的錯誤，沒有 及時糾正 ?沒有“ 內部控制” 系統預報風險 案例 2：安然公司的崩潰 ? 美國第七大公司 ? 市值 500億美元 ? 世界公認最具創新能力的公司 ? 不到一年時間，股票下跌 95% ? 2022年 12月宣布破產，美國歷史上最大的破產案 安然為何突然破產 ? 貪婪欺詐的經營行為 “鼓勵大家藐視各種規章制度” ? 無法驗證的財務報表 “揭開皇帝的新衣” ——誰也無法解釋收入從何而來 ? 安達信的雙重身份 “ 一只手作賬，另一只手證明這只手作的賬” “利益沖突”把安然送進墳墓 摘自美《幸福》雜志 2022/39期 “鄭百文”內控失敗的警示 1996年上市 ： 銷售收入 10年增長 45倍 利潤成長 36倍 居全國商業批發業前茅 1999年破產 : 虧損 ,創滬市虧損之最 鄭百文的警示 1. 賒銷失控，壞賬高筑，斷送“鄭百文” 2. 盲目擴張，資產負債率失控，沒有風險意識 3. 對銷售人員只有“激勵”沒有“約束”管理 4. 信息失真，為上市做假賬，虛報利潤 故事帶來的思考 …… 1. 企業的目標的實現是一個過程 2. 機會與風險并存 3. 激勵 與 約束 的機制一個都不能少 盈利 成長 客戶滿意 輸入 輸出 人 /資金 /技術 定單 /產品 /服務 成功企業如何構筑可持續競爭力 ? 優質的產品與服務 ? 強大的銷售網 ? 誠信的品牌 ? 卓越的領導 ? 充足的資金 ? 領先的技術市場 ? 壟斷的市場 …… 企業競爭力 =企業效益 +管理流程 經營風險 聯想 收入 營銷 貨幣資金 海爾 盈利 財務 資源使用 新東方 成績 學習方法 考試機制 例： HP的風險管理與內部控制 財務報表 物流；人員； 內部控制 /管理效益 Operation Risk 市場環境，價格；客戶反饋 Business Risk 政府政策法規；技術；稅率；進出口； Environment Risk 傳統：財務報表審計 符合測試 數據準確 財務報表 現代：管理風險審計 業務結果 管理效益 客戶體驗 做正確的事；把正確的事做好。 始終能保持競爭力的企業， 是那些 擁有良好的內部控制機制與商業風險防范的企業 第二節：識別重要風險領域 內容簡介： 1. 企業內部控制主要領域 2. 財政部要求內部控制內容 3. 惠普公司內部控制內容 4. 企業失敗的六種常見風險 內部控制的重要風險領域 IT信息系統 （ IT環境 /安全 /維護） 貨幣資金流 資金安全 收入確認 費用核銷 銷售與收款流 合同確認 商務條款 應收帳款 采購與付款流 采購合同 供應商管理 產品性價比 庫存與資產流 資產安全 存貨管理 物流追蹤 人力資源 （ 崗位職責 /績效標準 /薪酬機制 ） 例 1：財政部關于企業內控的重點 1. 貨幣資金控制 2. 實物資金控制 3. 對外投資控制 4. 工程項目投資決策控制 5. 采購與付款業務控制 6. 籌資控制 7. 銷售與收款控制 8. 成本費用控制 9. 擔保控制 無完善內控系統： 建立內部控制制度 確定內控內容 /方法