基于渠道管理的服裝制造企業營運資金管理研究畢業論文(文件)

　

【正文】 主要財務管理策略如下：（1）做好“四統”:機構統一、人員統一、制度統一、資金統一。集團利用一個賬戶統管全資、控股企業,內部有效調劑資金。而且，本文以鄂爾多斯羊絨集團作為案例，使運用渠道管理的營運資金管理應用到實例中。此外，從兩位老師身上我還學習到在學術上要刻苦鉆研，精益求精的精神，這使我受益終身。再次深深叩謝！附錄 鄂爾多斯羊絨集團 2022~2022 年度報表會計年度 20221231 20221231 20221231 20221231貨幣資金 2,905,268, 2,792,836, 2,593,429, 1,253,389,交易性金融資產 應收票據 1,324,748, 595,860, 599,503, 333,551,應收賬款 1,230,193, 1,427,439, 1,196,258, 1,248,214,30預付款項 2,030,048, 1,268,029, 894,571, 401,412,其他應收款 2,625,790, 2,516,397, 52,730, 238,763,應收關聯公司款 應收利息 應收股利 存貨 4,084,701, 3,012,723, 2,712,225, 3,056,405,產品存貨 1,377,007, 1,204,083, 1,412,659, 1,197,238,在產品存貨 350,385, 395,473, 158,394, 144,822,材料存貨 2,357,308,308, 1,413,167, 1,141,171, 1,714,344,一年內到期的非流動資產 7,267, 18,206, 13,954,其他流動資產 116,466,流動資產合計 14,200,751, 11,620,555, 8,066,925, 6,662,158,可供出售金融資產 持有至到期投資 長期應收款 10,446,長期股權投資 834,658, 802,197, 874,216, 735,790,投資性房地產 117,810, 132,777, 148,600, 121,423,固定資產 11,703,117, 9,547,529, 8,178,150, 6,118,600,在建工程 2,374,028, 2,403,591, 2,350,757, 1,392,965,工程物資 365,170, 568,330, 218,091, 固定資產清理 生產性生物資產 油氣資產 無形資產 692,200, 544,081, 428,883, 414,662,開發支出 商譽 40,250, 40,250, 32,264, 26,461,長期待攤費用 128,010, 128,919, 133,226, 79,992,遞延所得稅資產 85,307, 85,954, 63,992, 65,918,其他非流動資產 123,810, 96,450,非流動資產合計 16,340,555, 14,253,631, 12,551,993, 9,062,711,資產總計 30,541,306, 25,874,186, 20,618,919, 15,724,869,短期借款 7,414,160, 5,854,622, 5,773,951, 5,010,000,交易性金融負債 應付票據 1,000, 1,000, 349,800, 395,999,應付賬款 3,019,231, 1,891,928, 563,378, 638,579,預收款項 390,389, 485,016, 283,521, 194,128,應付職工薪酬 83,091, 124,926, 80,092, 74,116,應交稅費 148,976, 52,391, 63,358, 174,542,應付利息 23,878, 20,067, 17,365, 13,178,應付股利 1,310, 7,022, 9,462, 其他應付款 1,251,687, 480,510, 1,243,637, 1,079,065,31應付關聯公司款 一年內到期的非流動負債 2,647,992, 799,676, 216,200, 261,596,其他流動負債 608,556, 609,635, 流動負債合計 14,。在會計系的學習期間，我的專業知識儲備有了很大提高，為論文的撰寫奠定了基礎，同時我也在學做人、學做事方面有了較大提升，希望今后能在學習及工作中取得成就回報各位老師。參考文獻[1] Andrew Capital Management：Difficult，but Rewarding[J].FinancialExecutive，2022 ，(5) ：5253. 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[18] 譚文柱. 寧波服裝啟示:全球生產網絡中的服裝業集群升級研究[M].北京：中國紡織出版社，2022：98~101.28致謝能夠順利地完成這篇專業畢業論文，我非常感謝幫助過我的每一個人。同時渠道理論的營運資金管理績效評價體系，來評價企業營運資金管理的情況，分析可以發現企業各渠道營運資金的特點，為基于渠道理論的營運資金管理策略和模式的探討提供了數據支持。（3）兩級管理: 對于大型集團實行一級核算, 各企業再對自己的車間、工會、分廠等部門進行二級管理。（4）調貨機制:各營銷分公司提出調出貨物的要求, 片區經理綜合本地區的情況實施調貨。從客戶關系管理出發，制定營銷策略，利用預售手段，縮短銷售周期加快資金回收，不僅可提高企業經濟效益，還可降低企業財務風險。（2）促進生產環節精干扁平，對于羊絨紗布等生產企業整合，加強人員培訓，提高設備自動化程度，用人精練。渠道關系管理，通過對供應商和分銷商的整合，將企業的業務流程納入一個整體當中，從銷售需求預測到采購尋源，從生產建造，到交付使用形成一個完整的價值鏈，使企業可以對生產成本、銷量和訂單進行可視化管理。（3）通過與國外客戶以合作生產的方式建立供應鏈聯盟,引進和借鑒先進的經營管理思想。服裝制造企業供應鏈管理強調服裝制造企業與其價值合作伙伴之間的協作關系，通過資源優化配置、信息知識共享、技術交流與合作和有效的業務流程再造等方法體現經營管理一體化，關注整個經營活動的效率，最終將整個供應鏈上各價值節點的活動聯系起來，在最短的時間內以最低的成本為顧客提供最大的價值,從而贏得競爭優勢。 服裝制造企業各渠道營運資金管理策略 采購渠道營運資金管理策略由于服裝生產對材料的依賴性較強，材料所占企業營運資金的比例較大，所以采23購渠道的管理是企業營運管理的重要部分。因此，企業應科學預計市場需求量，以需定產，并據此制定適宜的采購批量，加強存貨管理與控制，并在促進銷售的同時也使應收賬款能夠回收。 （2）對營運資金的變動趨勢進行實時監控，并進行動態評價和及時調整。營運資金整合管理既包括對營運資金各項目，又包括流動負債項目以及各項目之間的優化，還包括流動資產和流動負債的配比等。因此，轉變管理人員的經營管理觀念，并提升其財務素質是保證營運資金管理得到終歸是和執行的首要措施。小結：通過對上述資料進行分析，鄂爾多斯集團三大渠道的營運資金分配比較合理，而且營運資金周轉期比同行短，管理比較完善，但也有其不足之處，特別是生產渠道和非經營渠道的營運資金管理力度比較弱。（2）2022 年~2022 年，鄂爾多斯生產渠道營運資金周轉期均比同行的短，生產所占用的營運資金周轉效率比較高，但 2022 年超出行業的幅度有所減少，而且 2022 年的生產渠道營運資金周轉期比 2022 年略高，鄂爾多斯對生產渠道營運資金的控制有所放松。小結：企業經營活動營運資金與理財活動營運資金，以及經營活動各渠道營運資金存在一個比較穩定的比例關系，說明企業內部并存在一個比較合適的營運資金結構。說明企業存在下列兩種情形之一：①成品存貨或應收賬款逐步增加；②預收賬款或應交稅費在逐步減少。鄂爾多斯集團營運資金結構分析2022 ～ 2022 年鄂爾多斯集團股份有限公司各渠道營運資金分布情況如下表 和圖 所示：表 鄂爾多斯集團股份有限公司各渠道營運資金分布表采購渠道營運資金金額2022 2022 2022鄂爾多斯 行業 生產渠道營運資金金額2022 2022 2022鄂爾多斯 18行業 營銷渠道營運資金金額2022 2022 2022鄂爾多斯 2699296331 2940115623 3190256107行業 447521971 1770858792 1770704225經營渠道營運資金金額2022 2022 2022鄂爾多斯 行業 非經營渠道營運資金金額2022 2022 2022鄂爾多斯 3722736880 4711932865 5535312776行業 3623392458 4791652204 5978967134注:鄂爾多斯數據是基于其年度報表計算得出，行業數據是根據杉杉、雅戈爾、美欣達、九牧王、鄂爾多斯、奧康國際、富安娜、真維斯、報喜鳥、朗姿十個上市企業的年報計算結果的平均值。 以 羊 絨 為 龍 頭 的 紡 織 服 裝 板塊 是 集 團 的 事 業 基 礎 ， 現 已 發 展 成 為 當 今 世 界 產 銷 規 模 最 大 、 產 業 體 系 最 為 完 善 、營 銷 網 絡 最 為 成 熟 、 技 術 裝 備 最 為 先 進 的 行 業 領 軍 企 業 。17 鄂爾多斯羊絨集團簡介鄂 爾 多 斯 羊 絨 集 團 [15]是 一 家 隨 著 改 革 開 放 成 長 起 來 的 股 份 制 本 土 企 業 ， 集 團 自1979 年 母 體 企 業 創 立 以 來 ， 經 過 三 十 年 的 持 續 盈 利 和 滾 動 式 發 展 ， 現 已 進 入 全 國520 戶 重 點 企 業 和 中 國 企 業 500 強 之 列 。營運資金管理常用的評價指標有應收賬款周轉率（周轉期）和存貨周轉率（周轉期） 。另一方面，企業缺乏有效的營運資金管理手段，具體而言：（1）是營運資金管理過于片面，側重于流動資產主要項目，即現金、存貨、往來賬款管理，忽視了流動負債的有效管理，沒有將流動資產的存量配置（投資決策）與其相應的資金來源（融資決策）聯系起來進行管理。同時，由于受知識、思想和經驗的局限，其對營運資金管理理論和重要性也缺乏認識。另一方面，由于服裝行業季節經營性很強，很多服裝制造企業對營運資金的管理囿于強調企業資金安全性, 如何滿足生產經營對資金的需要, 降低資金占用等方面, 而沒有關注營運資金結構的管理, 缺乏一個柔性的流動資金配置結構。企業現金回流不善，就無法給企業運營帶來資金保證。15（2） 生產渠道：營運資金運營效率低流動資金周轉速度慢存貨在流動資金總額中約占一半左右，但在服裝制造企業實際經營中，由于銷售滯后，存貨積壓期比較長，存貨資金占用過多，存貨構成不合理，造成資金成本高、周轉緩慢，再者,很多企業缺少科學合理的存貨儲備和購買計劃，缺乏對存貨的