路全過程跟蹤審計實施方案(文件)

　

【正文】 具體情況確定材料設備的合理價格；(10)、對承包單位、分包單位提出的費用與工期索賠問題，向業主提供專業咨詢意見，以保證業主在有關工程合同上的合法經濟權益，按合同業主可以進行反索賠的，提供反索賠的咨詢服務；(11)、協助業主進行合同管理，檢查、督促各合同簽約雙方執行合同條款，履行合同義務的情況，分析預計可能出現的問題，并根據實際情況協助業主完善、補充或修訂合同；(12)、參與有關工程造價及合同執行的工程會議及業主要求的其他會議，協助業主協調各承包商的經濟關系以利工程順利進行；(13)、編制合同執行情況專題報告，召開工程投資控制專題會議，匯報工程預算執行情況及可能增加或減少投資因素的防止和建議；(14)、為業主提供降低造價及方案優化等合理化建議。(3)、某些具體工作內容，如：熟悉圖紙及資料、計算工程量、套用定額、查詢材料（設備）價格、計算機操作、內部復核等工作。(6)、本所將根據工作量的大小，適當調整及充實有關咨詢人員的數量，確保規定時間內完成本階段的造價咨詢工作。我們將會利用我們的專業知識，重點對甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價格的取定、定額及費率的套用等進行全面審核。必要時可走訪權威部門尋求解釋以求統一；在達成統一意見后，三方簽寫工程結算審定單，并簽字蓋章。(二)、組織協調審計過程中的問題，組織相關部門聯合協商，解決項目實施過程中的問題。三、審計組首次進點，應召開審計進點會。七、全部審計工作完結后，應報送《全過程跟蹤審計結果報告》《全過程跟蹤審計結果報告》（格式見附件）。第二部分 審計主要內容 第一部分內容：前期階段審計一、審查基本建設項目核準和開工程序項目是否未批先建。二、審查建設項目環境保護情況設備是否經過國家環保部門驗收，經處理違規直接排放是否達標。初步設計概算編制的建設規模和建設標準是否與核準的文件相符，有無超規模、超標準和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經上級公司批復后實施。監理單位審核，項目單位審批。建設項目是否按照審批的規模征用土地，是否存在擅自擴大征地范圍，一期建設征用二期用地情況。各項內部控制制度是否得到有效執行，是否促進了基本建設的順利進行。前期費是指在項目初步可行性研究、可行性研究至項目核準批復之日與前期有直接關系的相關專題報告的編制、評審等相關工作環節所發生的費用，包括勘察費、設計費和前期管理費等。（2）是否存在違規購置車輛現象。第二部分：項目建設實施階段審計八、審查招投標管理情況 審查工程項目招投標管理是否嚴格執行《中華人民共和國招標投標法》和 公司規定，主要內容包括：是否建立招標組織機構，負責建設工程招標管理工作。（4）是否按照審批意見和確定的招標結果進行合同談判和簽約。國家有規定要求公開招標的，應嚴格按規定執行。（5）是否進行資格審查。（3）施工招標是否在招標文件和合同中準確描述合同價款的調整條件和辦法。審查投標、開標、定標是否合規（1）投標人擬在中標后將中標項目的部分非主體、非關鍵性工作進行分包的，是否在投標文件中載明，主體工程、關鍵性工作不得向外分包。火電工程有兩臺機組時可以選擇 2 至 3 家主體施工單位，主輔工程施工單位不宜超過 5家。其評標委員會由招標人的代表和有關技術、經濟等方面的專家組成，成員人數為五人以上單數。評標報告（含綜合匯總表）應經評委全體成員和監督人員簽字。中標人不得隨意向他人轉包工程，如中標人擬將中標項目的非主體、非關鍵性工作或特殊工作分包給資質合格的分包單位，必須經建設單位同意并在合同中有明確約定。是否嚴格按批復的招標結果簽定合同。包括：合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內容，有無不合理的限制性條件，法律手續是否完備；雙方權利和義務是否對等，有無明確的協作條款和違約責任；合同是否存在損害國家、集體或第三方利益等導致合同無效的風險；合同是否有過錯方承擔締約過失責任的規定；質量保證期是否符合有關建設工程質量管理的規定，是否有履約保函；質保金的比例是否滿足規定。合同變更。合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。審查有無因不當管理造成的返工，窩工情況。審查評定的優良品，合格品是否符合施工驗收規范，有無不實情況。對預先設計的質量控制點的控制是否到位。現場簽證的內容、范圍是否明確、清楚，簽證數量是否準確。十四、審查設備、物資管理情況工程項目的材料、設備采購和各項財產物資是否做好入庫、出庫登記；是否定期與物資部門進行稽核，每年至少一次進行財產物資清查，做到賬實、賬表、賬賬相符。基建項目委托承包商代保管工程物資，是否與承包商簽訂代保管協議或在合同中進行約定，明確雙方的權利與義務，財務部門是否參加每月的定期清查工作。是否按照中國華電集團公司有關規定發放工程獎勵（趕工獎、節點獎、節油獎、催運費等），有無向參建單位及個人支付工程獎勵的情況；有無向本單位參加人員發放工程獎勵的情況。單項工程結算資料是否真實、合法、合規、完整，包括招標文件、合同、施工圖、竣工圖、施工組織設計方案、會審記錄，工程進度表、設計變更資料、現場簽證等是否真實、合理。竣工結算文件中是否包含承包人申請結算的全部費用及相關依據。設計、監理單位及承包商應派專人參加工程竣工結算審核工作。（2）對于一般設計變更（單項變更 50 萬元以下）、現場簽證等按集團公司的規定認真審核。1基建工程價款結算管理是否符合規定《中國華電集團公司基建財務管理辦法》有關規定。（3）項目單位供材料（甲供材）款、已付進度款、建設單位替施工單位墊付水電費等在結算中是否一并計算。十七、審查關聯交易情況審查新建項目公司是否設立三產公司（含職工或家屬持股公司）；審查工程建設項目中的工程承發包、物資供應、后勤服務等關聯交易行為是否嚴格執行《中國華電集團公司關聯交易規范管理辦法（試行）》的有關規定，關聯交易是否真實，價格確定是否符合市場原則。建設項目成本的歸集與分配是否恰當、準確，是否與批準的概算相符；有無混淆不同項目成本界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問題。建設單位管理費是否超概算，是否按規定進行列支，有無將應在生產經營中列支的費用計入建設單位管理費。建設項目成本中所附的發票是否合理、合法，是否存在違反規定代參建單位開具發票的情況。1風險儲備金或預備費的處理是否符合規定，有無未經集團公司審批，擅自超限額動用風險儲備金（設計變更）現象。竣工決算會計報表的種類、格式、編制及報送是否符合，報表內容是否按要求填列，依據是否充分、真實、合規。審查工程項目交付使用資產情況，交付使用的固定資產、流動資產是否真實，手續是否完備；無形資產的計價依據；遞延資產情況。竣工決算原則上不留尾工，特殊情況下確需預留的，重點審計預留的尾工工程是否合理，是否經過審批等問題，嚴禁利用工程尾工項目“ 搭車” 搞其它未經批準的項目。第四部分：項目完工審計評價等階段。八、附件：審計工作底稿內控制度情況調查表合同執行情況統計表 中國華電集團公司審計工作底稿 被審計單位: 編 號： 審計項目： 審計日期： 問題摘要： 問題摘要： 審計依據： 審計意見： 審計意見： 被審計單位意見： 被審計單位意見： 簽字： 審計人員： 審計項目組長： 28 內控制度情況調查表 公司名稱： 序號 主要管理 制度名稱 文號一、制度評價情況二、企業執行情況 及執行程度 健全性 合法性 有效性 29 招標與合同情況統計表 序號 合同 編號 合同 名稱 招標方式 中標 單位 中標單位報價合 同日期 合同 金額 送審 金額 審定 金額 進度 付款 備 注 注：按施工合同、設備采購合同、咨詢類合、其他類合同等分別填列，要包括所有合同。該項目形成可交付使用資產總額萬元，其中固定資產萬元，流動資產萬元，無形資產萬元、長期待攤費用萬元。備注：對擴大規模、提高標準和計劃外投資的情況；擠占、挪用其他基建資金和專項資金的情況要特別說明。概算外預留項目說明如下：六、工程項目竣工決算報表以及竣工財務決算說明書情況。七、審計中發現的主要問題、整改情況問題，根據規定，已進行調整。建筑安裝工程支出、設備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內容及長期待攤費用一次性攤銷是否真實、合規和合法。五、未完工程情況（如有）預留尾工項目項萬元。具體情況如下： 項目 批準概算 執行概算 實際完成投資額 較概算 降低額 較概算 降低率 執行概算 實際完成投資額 較概算 降低額 較概算 降低率一、建安工程二、設備購置三、其他費用四、基本預備費五、建設期貸款利息六、風險儲備金七、鋪底流動資金 項目總投資 項目總投資 具體情況如下：建安工程超執行概算萬元, 超概率%，超概主要原因是。項目“ 五制”（項目法人制、資本金制、監理制、合同制、招投標制）執行情況。附件一：階段性審計報告附件二：全過程跟蹤審計結果報告附件一： 全過程跟蹤審計階段審計報告（格式文本）全過程跟蹤審計階段審計報告（格式文本）一、標題；二、主送單位； 工程建設情況（基本情況、項目建設程序、建設規模、籌建、開工、投產日期，投資方股權比例、資金來源、使用情況、投資完成情況、概算執行情況、項目“ 五制” 執行情況等）。（2）竣工財務決算說明書情況的真實性、準確性和完整性。審查節余資金和節余物資是否真實、完整，處置是否合規，有無隱瞞、轉移、挪用節余資金和節余物資。核查工程項目建設費用超概算的金額，分析原因。1是否存在未按集團公司規定履行相關審批程序，擅自對外捐贈現象。1各項建設收入的形成、分配和處理是否真實、合規，有無隱瞞或轉移收入。有無違反集團公司人工成本管理相關規定，擅自超計劃計提或發放工資、獎金、補貼，以及違規列支各項獎勵。征地費用列支標準是否合規，對應發票是否齊全、合規。第三部分：項目竣工決算階段審計十八、審查財務管理和會計核算情況會計處理原則、科目設置、基建工程資金核算、基本建設工程核算是否符合《中國華電集團公司基建業務專項會計核算辦法》規定。（5）工程物資（含設備）價款結算，是否依據合同約定的結算方式執行。（2）工程進度款和結算價款支付須按照內部控制制度規 定的程序辦理。（4）對于單項 50 萬元以上的重大設計變更，工程竣工結算時應審核是否履行申報程序、是否取得有關部門批復及與原批準概算是否重復計列等問題。對于經集團公司批復的重大結算原則與合同條款不一致的，要進行造價對比分析。竣工結算文件是否包含封面、說明、合同范圍內單項工程結算表、合同范圍外（小型變更、現場簽證、臨時委托）工程結算表及匯總表、重大設計變更工程結算表、材料量、價差工程結算表等，并加蓋單位公章。單項工程是否存在高估冒算，虛報工程價款；單項工程結算是否多計重計，增大工程造價，是否隨意變更工程內容，提高工程造價；審查設計（勘查）、監理、招標代理等專項咨詢服務類合同結算，有無未按約定完成委托事項，有無多結算合同價款的情況；審查與單項工程結算相關的其它情況。是否存在未經批準對外捐贈、援助情況。是否存在執行概算外項目和單項超概算情況，有無超出執行概算范圍投資和不按概算批復的規定購置自用固定資產，擠占或者虛列工程成本，非生產性設施超規模、超標準建設等問題。支付預付設備款、材料款、進度款是否符合合同的規定，金額是否準確，手續是否齊全。發生的簽證是否有相應的補充圖紙（如需要），工程量核定、估算費用等結論報告書作簽證附件。十三、審查現場簽證情況項目單位是否嚴格控制施工過程中的甲方現場簽證，是否有現場簽證管理辦法并報上一級主管單位備案現場簽證是否以工程聯系單（工程簽證單）的形式，履行監理單位與建設單位的工程、造價等有關部門會簽程序。十二、審查工程監理情況 是否按照建立合同約定，對質量、安全、進度、費用等進行監督和管理，是否按照有關法律、法規、規章、技術規范設計文件的要求進行工程監理。審查是否組織設計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實。審查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當。終止合同查。履行合同有無隨意調整合同范圍、合同價格、降低技術標準及修改商務條款的現象。合同談判中如發生招投標過程中未出現且無法預見的新情況，使招投標的前提條件發生變化，擬簽訂合同的實質性條款與招標文件發生改變，建設單位必須將擬簽訂合同的主要條款、發生變化的原因上報原審批單位批復后方可簽訂合同。是否存在無合同付款現象。建設單位是否根據最終領導小組意見履行上報審批程序確定最終的中標人。（8）評標是否根據招標項目的不同類型按國家現行法律法規的相關規定和集團公司管理要求，采用“ 經過評審的最低投標價法”、“ 綜合評估法” 及行政法規允許的其他評標方法。（6）是否邀請所有投標人參加，開標過程是否進行全過程監督。（3）主體工程不得選擇未通過 GB/T28000（職業健康安全管理體系）GB/T24000（環境管理體系）及 GB/T19000（質量管理體系）的承包商。（4）審查投標保證金（保函）的額度和送達時間是否符合招標文件的規定。審查招投標文件是否合規（1）招標文件的內容是否合法、合規，是否全面、準確地表述了招標項目的實際狀況和招標人的實質性要求。（3）對于經批準采用邀請招標方式的，邀請的投標單位應為 3 家及以上；施工多個標段同時招標時，每單個標段的投標單位不得少于 3 家，總投標單位不得少于發標數的 2倍、且最少不得少于 5家。（6）在本身不具備自行招標的條件下，是否按上級公司的管理要求選擇具有相應資質、專業經驗的招標代理機構，代理招標事宜。（2）是否組織編制建設工程招標方案（包括招標文件），并按規定履行上報審批程序后組織實施。前期費是否實行預算管理和計劃管理、專款專用。重點審查前期費用的真實性、合理性。七、審查建設項目前期費用管理情況。五、審查內部控制制度建立及執行情況