稅收籌劃課程教學大綱(文件)

　

【正文】 兩年納稅情況分析、納稅失誤和癥結、稅收違法記錄、稅企關系等。比如，在帶包裝物銷售的情況下，盡量不要讓包裝物作價隨同貨物一起銷售，而應采取收取包裝物押金的方式，且包裝物押金應單獨核算。即加工結束委托方提取貨物時，由受托方代收代繳稅款。沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。如果加工合同上未如實注明材料成本的，受托方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本。收回的應稅消費品尚未銷售或用于連續生產的，按下列組成計稅價格計稅補交：組成計稅價格=(材料成本+加工費)247。高于受托方計稅價格銷售的，需計算繳納消費稅，并可抵扣該消費品委托加工環節被代收的消費稅。請你分析該案例中，進料加工和來料加工兩種不同加工方式的納稅差異和優缺點。也就是說,采用進料加工方式可獲退稅6萬元,比來料加工方式的不征不退方式更優惠,應選用進料加工方式。也就是說,采用進料加工方式可獲退稅4萬元,比來料加工方式的不征不退方式更優惠,應選用進料加工方式。二、考試題型及分數比例本課程期末考試題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題四類。會依據教材P42的例題進行計算、分析選擇方案。會依據教材P994的例題計算應繳的增值稅額、收益額并選擇方案。會依據教材P158的兩例題計算應繳的營業稅并選擇方案。；掌握房產稅的計算方法；掌握印花稅的減免稅憑證、合同。；掌握企業分立的概念。推薦教材：[M].中國人民大學出版社，2007； 參考書目：[1] [M].中國經濟科學出版社，2007；[2] 俞麗輝、[M].上海：華東理工大學出版社，2003；二、課程總目標本課程的教學目標是培養學生熟悉國家稅收法律、法規，稅種的基本狀況，正確計算企業應納的稅額，為企業正確納稅和進行納稅籌劃奠定一定的理論基礎。由于國家稅法內容繁多，且經常出于變化之中，因此，緊密結合國家稅收法律法規的變化，使本課程具有及時性特點是本課程的難點。（2學時）：掌握稅制構成要素；理解納稅人的權利和義務；了解稅收法律責任。掌握增值稅會計的確認、計量、記錄與申報；理解增值稅會計與財務會計的關系；了解增值稅的類型及其特點。（2學時）：本章包括關稅稅法，關稅的會計處理，關稅的納稅申報。（2學時）：本章介紹了營業稅稅法，不同行業營業稅的會計核算方法，營業稅的納稅申報。通過本章的學習，應了解資源稅的稅法知識，掌握資源稅的計算方法及會計處理，熟悉其納稅申報。掌握所得稅法的基本內容，明確稅務會計中的所得稅會計與財務會計中的所得稅會計的區別與聯系，明確稅務會計中的所得稅的確認、計量與申報方法；理解所得稅會計的基本理論、財務會計中的企業所得稅會計處理方法，尤其是資產負債表債務法。通過本章的學習，應了解土地增值稅的稅法知識，掌握土地增值稅的計算方法及會計處理，熟悉其納稅申報。掌握其他稅種的確認、計量、記錄與申報；理解其他稅種會計處理的特點；了解財產稅、行為稅的特點。（2學時）：掌握增值稅、所得稅等主要稅種的稅務籌劃方法與企業主要經營環節的稅務籌劃方法；理解企業重組的稅務籌劃；了解國際稅務籌劃的基本操作方法。采用啟發式教學方法，引導學生獨立思考。在教學過程中，運用系統聯系的教學方法，把整個教材的內容串聯起來，把握教材總的脈絡，以及章節之間的邏輯關系，做到融會貫通，觸類旁通，使學生更好地掌握全書的內容。本課程選用若干家上市公司內一些特殊的會計業務和財務會計報告編制與信息披露為例，從而深刻闡述財務會計高深的理論和特殊的會計業務處理方法，用典型案例貫穿教學過程的始終。習題作業以書面形式每兩周上交一次，所有作業由學習委員統一送交教師辦公室，教師給予批閱。通過本課程的學習，使學生在充分掌握稅收政策、會計理論、納稅籌劃理論的基礎上熟練地運用納稅籌劃的規律、思想及技巧，對各種納稅方案進行分析籌劃，以培養學生納稅籌劃的理論素養，以提升學生的納稅籌劃實踐能力。六、考核方式本課程考試以閉卷方式進行；七、成績評定采用綜合評分考核辦法，總評成績 =考試成績（70%）+出勤考核（10%）+平時作業（20%）。教學手段：課堂教學以多媒體、傳統板書相結合為主要手段。本課程的可操作性和實用性很強，學習理論的目的在于實際運用。要根據教材的思考題和練習題要求學生多思考，勤練習，督促學生自學，獨立完成作業。課堂教學難點：增值稅的核算；所得稅的核算。通過本章的學習，應了解稅務檢查的基本知識，掌握納稅審查與錯賬更正及納稅調整。通過本章的學習，應了解各稅種的稅法知識，掌握這些稅種的計算方法及會計處理，熟悉它們的納稅申報。（4學時）：本章闡述外商投資企業和外國企業所得稅概述，外商投資企業和外國企業所得稅的會計核算及納稅申報。（4學時）：本章主要闡述企業所得稅稅法，永久性差異與暫時性性差異，所得稅會計處理方法和特殊行為的所得稅會計處理，企業所得稅納稅申報；個人所得稅稅法，個人所得稅的會計核算，個人所得稅納稅申報。掌握營業稅的確認、計量、記錄與申報；理解營業稅與增值稅會計處理的不同；了解營業稅的特點。掌握關稅的確認、計量、記錄與申報；理解關稅的會計處理特點；了解關稅的特點和意義。通過本章學習，應掌握不同情況下消費稅的會計處理，熟悉消費稅的納稅申報。本章包括增值稅概述，增值稅的納稅計算，增值稅的會計處理，增值稅的納