稅收征管部分試題(文件)

　

【正文】 級的統籌管理，實現服務與管理的高效運轉。如果對稅種登記的預算級次、征收品目等難以確認的，辦稅服務廳（室）稅務登記崗工作人員應當將稅種登記紙質表傳遞到計統部門進行確認；如果對稅種登記的適用稅率或征收率難以確認的，辦稅服務廳（室）稅務登記崗工作人員應當將稅種登記紙質表傳遞到稅政管理部門進行確認；計統和稅政管理部門有責任及時對有關信息給予鑒定和確認。說明：稅源管理綜合服務崗對非正常戶認定情況的核實，是指對該納稅人是否具備非正常戶認定的條件的確認，即稅源管理部門稅收管理員對未按期申報的納稅人經過實地檢查，發現納稅人查無下落并且無法強制其履行納稅義務，由其制作非正常戶認定書，稅源管理綜合服務崗憑紙質文書確認。稅務登記驗、換證納稅人（填表）→稅源管理部門（核實）→稅務登記崗（錄入、征收兩費）→納稅人。說明：辦稅服務廳（室）發票代開崗在納稅人辦理進貨退出及索取折讓證明時的審核，是指該崗位工作人員在受理納稅人報送的表格和附送需查驗的資料后，當場審核資料是否齊全和是否符合要求。說明：稅源管理部門企業或個體管理崗對增值稅一般納稅人資格取消進行提請，是指稅源管理部門企業或個體管理崗人員根據對納稅人的調查、核實情況，進行取消其增值稅一般納稅人資格的提請。不需稅務機關審批的資格認定流程：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→綜合業務科文書經辦崗（憑有關證件、資料，錄入文書申請審批信息、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。三、發票管理方面發票票種核定（增加、修改）普通發票票種核定（行政許可）業務流程：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書經辦崗（受理，登記，傳遞）→稅源管理部門管理崗（審核）→稅源管理部門文書審批崗（審批）→辦稅服務廳（室）文書經辦崗（接收，銷號）；辦稅服務廳（室）發票發售崗（打印《發票領購簿》）→納稅人；檔案資料稅源管理部門歸檔。按審批權限呈報上級審批）→信息中心發行崗（發行金稅卡、IC卡）→防偽稅控企技術服務單位（負責安裝納稅人的金稅卡、IC卡）。企業所得稅：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理）→稅源管理部門文書經辦崗（錄入、傳遞）→稅源管理部門企業管理崗（調查核實）→稅源管理部門審批崗（審批）→綜合業務科審批崗（所得稅管理崗審核；科長審批）→局長審批崗（審批）→稅源管理部門文書經辦崗（銷號、通知）→納稅人；稅源管理部門存檔。1延期繳納稅款文書審批（縣局）納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理。1所得稅稅前扣除審批管理納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→稅源管理部門（調查核實、審批）→綜合業務科（審核、審批）→局長（審批）→（按管理權限報上級機關審批）→綜合業務科文書經辦崗（錄入申請、審批信息、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門六、稅收法制方面1一般行政處罰一般流程：調查單位有關崗（立案→調查→作出處罰建議并制作《稅務違法案件調查報告》）→綜合業務科政策法規管理崗（審核→制作《行政處罰事項告知書》）→調查單位（送達《稅務行政處罰事項告知書》，制作《送達回證》）→納稅人；調查單位有關崗（將送達的《稅務行政處罰事項告知書》送達回證銷號→聽取陳述申辯，制作筆錄→移送審查）→綜合業務科政策法規管理崗（違法案件審查登記→［聽證］→制作《稅務違法案件審查終結報告》→制作《稅務行政處罰決定書》）→綜合業務科審批崗（審批）→局長審批崗（審批）→綜合業務科政策法規管理崗（移送執行處理）→調查單位（送達《稅務行政處罰決定書》，制作《送達回證》并進行送達回證銷號）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門稅務分局處罰金額在2000元以下一般處罰流程：調查單位有關崗（立案→調查→作出處罰建議并制作《稅務違法案件調查報告》）→稅務分局執法崗（審核→制作《行政處罰事項告知書》）→調查單位（送達《稅務行政處罰事項告知書》，制作《送達回證》）→納稅人；調查單位有關崗（將送達的《稅務行政處罰事項告知書》送達回證銷號→聽取陳述申辯，制作筆錄→移送審查）→稅務分局執法崗（違法案件審查登記→［聽證］→制作《稅務違法案件審查終結報告》→制作《稅務行政處罰決定書》）→稅務分局局長崗（審批）→稅務分局執法崗（移送執行處理）→調查單位（送達《稅務行政處罰決定書》，制作《送達回證》并進行送達回證銷號）→納稅人；稅源管理部門歸檔。重點內容：（1）了解農副產品收購發票樣式；縣局對收購發票的控管措施；到具體企業了解農副產品的收購途徑、資金結算等，研究收購發票的控管措施。”（十）稅源監控、戶籍管理是否到位。”（十二）增值稅專用發票最高開票限額行政許可執行情況；（十三）增值稅、企業所得稅減免審批情況；（十四）地震受災企業增值稅專用發票保管情況；（十五）基層稅務機關企業所得稅管理情況；（十六）增值稅、企業所得稅重點稅源企業生產經營情況調查；二、調查研究方式本次調研，我們主要采取抽閱歷史征管資料、組織管理、征稅人員座談、現場上機演練或查詢、深入企業生產經營場所調查等方式進行。如：未對可疑的資產負債表“貨幣資金余額”作進一步的關聯審查等。各縣局征管資料的完整度、歸集的方式方法、裝訂的整潔美觀度等參差不齊，缺乏統一的標準。部分縣局存在增值稅專用發票最高開票限額審批未遵循規定的行政許可程序。（三）企業所得稅管理類問題（1）季度申報和申報方面。通過匯算審核對企業的申報數據進行納稅調整的情況很少。其中部分縣局缺少所得稅管理業務骨干。部分稅收管理員難以勝任管戶工作，突出表現在企業所得稅的管理方面。核心和重點是采取措施進一步規范和強化對農產品收購發票的領購、使用，從農產品收購發票環節減少納稅人“舞弊”的空間。對緩繳稅款報批資料要按戶完整歸集，按年集中裝訂歸檔。通過自查，對未嚴格遵循行政許可。（三）各縣局要在廣泛宣傳的基礎上，按照《個體工商戶定期定額管理辦法》規定，要求個體雙定戶（包括未達起征點戶）嚴格履行定額執行期匯總申報義務，管理人員要做好個體雙定戶月度、定額執行期匯總申報的審查、催報工作，個體雙定戶納稅申報必須有本人的簽字，嚴禁代辦、包辦申報情形的發生；（四）在稅務部門統一的稅收征管檔案管理辦法出臺前，州局在調研的基礎上，先暫制定全州國稅系統統一的稅收征管資料歸集、整理、裝訂、歸檔的標準；（五）規范稅收日常征管活動。（二）各縣局要嚴格按照《四川省國家稅務局緩繳稅款審批管理辦法》的規定，對已報批的緩繳稅款資料進行逐戶資料清理和問題補正。具體措施有：（一）結合我州實際，突出重點稅源和管理漏洞大的行業分類管理，著力于行業精細化管理。：（1）個別財產損失審批無縣局管理人員的調查核實報告；（2）已取消審批的項目或者不需要審批的項目，部分縣局仍然進行審批，并下正式文件予以批復；（3）未建立重大涉稅事項（如減免稅、財產損失審批）集體審議制度，程序上不健全；（4）部分縣局未按要求企業上報減免稅申請。對企業集中的宣傳和培訓較少，基本體現在下戶調查時宣傳政策（形成調查日志）、匯算清繳時進行相應的政策提示。但受理申報時部分管理人員不注重細節，如存檔的申報表顯示：申報表有ctais直接打印無企業和稅務簽章的，有企業提交但企業或稅務簽章不全的，這種情況下申報表缺少法律效力。未按規定審定國有糧食購銷企業、民貿企業和銷售少數民族生產生活用品縣以下供銷社減免增值稅資格，存在政策性減免稅已到期限未及時恢復征稅的情形；。、方法簡單，未建立有效的稅收征管實時預警機制；；。、資料不齊全。（一）征收管理類問題、管理不規范，主要表現在：（1）企業緩繳稅款報送資料不齊全，存在缺自產負債表等申報資料的企業申請資料；（2）審批手續不完整，存在企業報送的“延期繳納稅款申請審批表”無主管稅務機關簽注意見的情形；（3）調查核實工作不到位。《國家稅務總局關于換發稅務登記證件有關問題的補充通知》（國稅發〔XX〕104號）（XX年7月13日）：“換發稅務登記證件后，納稅人在銀行開戶時，開戶銀行必須按照規定在稅務登記證副本登錄新的賬號。目的是為下一步采用“投入產出法”提供依據：主要是“消耗定額”的測算，其中又區分電力的“定額”和“原料－農副產品”的消耗“定額”。1催繳管理稅源管理部門企業或個體管理崗（制作有關催繳清冊；制作限期改正通知書和催繳通知書；送達；無法送達的，按規定處理）→納稅人（繳納稅款）→稅源管理部門企業或個體管理崗（限改銷號；歸檔）第五篇：關于部分縣局稅收征管調研情況的報告一、主要調研內容（一）根據四川省國家稅務局關于印發《2010深化征管主題活動及作風建設活動督導調研稅收業務類風險問題匯集》的通知，查看縣局緩繳稅款申請資料、審批程序是否符合要求；（二）了解個體工商戶核定定額程序（電腦定稅）、個體雙定戶定額執行期匯總申報的情況；（三）調研以農副產品為原料生產加工企業情況。說明：稅源管理部門企業或個體管理崗在納稅人辦理延期繳納稅款申請審批事項時的調查核實，是指稅源管理部門對納稅人的有關資料和有關實際情況進行調查、核實，如實出具調查情況報告，但在該事項辦理過程中不進行審批。登記）→稅源管理部門文書經辦崗（錄入、傳遞）→稅源管理部門企業或個體管理崗（調查核實）→稅源管理部門負責人（審核、審批）→局長審批崗（終審）→稅源管理部門文書經辦崗（接收、銷號、制作）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人(到辦稅服務廳（室）申報征收崗預繳稅款)；稅源管理部門歸檔。《增值稅防偽稅控企業最高開票限額審批表》需通過綜合征管軟件《企業使用防偽稅控系統申請書》錄入相關信息后實現。說明：根據《增值稅防偽稅控企業最高開票限額審批表》審批的有關內容確定增值稅專用發票票種核定審批事項。免收稅務登記工本費的資格認定流程：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→辦稅服務廳（室）文書經辦