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中小學內部控制制度-全文預覽

2026-04-30 23:32 上一頁面

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【正文】，個人名章應當由本人或者授權人員保管。現金的收支要及時逐筆登記入賬，做到日清月結；不得“坐支”現金，現金收入須當天存入開戶銀行；存取大量現金要配用專車并有兩人以上陪同辦理，確保資金的安全；不準以白條或借據抵庫，任何人不經單位負責人批準不得借用現金。涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規定和標準征收，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。收入支出的內部控制第十七條中小學校應當建立健全收入內部管理制度，嚴格執行“收支兩條線”。確需調整的，由學校提出書面申請，逐級上報審批后，按規定程序實施。應根據穩健性原則，合理編制學校收入預算；根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統籌兼顧的原則，按照政府支出分類科目，合理編制支出預算。第三章資產管理情況。收支管理情況。會計人員及財務信息編報的管理。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。內部控制機制的建設情況。第九條中小學校開展經濟活動風險評估應當成立由校長任2組長的風險評估工作小組，定期將經濟活動風險評估報告及時提交單位領導班子，作為內部控制的依據。信息內部公開。財產保護控制。明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。第六條各級各類學校應當根據本制度建立適合本單位實際情況的內部控制防范體系，并組織實施。在全面控制的基礎上，內部控制應當特別關注學校重要經濟活動和經濟活動的重大風險。控制目標主要包括：合理保證學校經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共資源使用的效率和效果。中小學內部控制制度第一章第三條本制度所指內部控制，是指中小學校為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。重要性原則。第五條學校法人應對本單位內部控制機制的建立健全和有效性實施負責。內部授權審批控制。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。經濟活動風險評估要每學期進行一次。應當建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制，充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。學校要加強內部控制工作人員管理，各崗位工作人員應當具備相應的資格和能力，加強業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質；要建立定期培訓、評價、輪崗等機制，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。預算編制過程中單位內部各部門間應當充

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