《瑞業實業(鋼材代銷)公司財務管理制度》-全文預覽

　　

【正文】 應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節表，月末與總賬核對。 6) 出納人員應及時申購支票，并妥善保管。準確掌握賬戶余額，不準發生空頭、透支資金。 4) 對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發新支票。逾期不還者將從工資中扣除。出現問題要查明原因，及時糾正。不得坐支現金 。 45) 51) 21) 公司只有 董事長 和 總經理 有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權． 22) 為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過 10000 元。任何人或單位都不得保留賬外資產，以防流失。 7. 已登賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。 4. 除結賬和 更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。記賬憑證的使用應遵守以下條款： 1. 會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。如果批準文件45) 51) 需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱 、日期和文件字號。 7. 一式幾聯的原始憑證，只能以一聯作為報銷憑證。 3. 自制原始憑證必須有經辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。 第四章 會計憑證和帳簿 14) 原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。 8) 企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續，不得中斷財會工作。各項支出必須經財務部門審核， 非辦公用日常支出 報經 總經理 批準后方能用款。45) 51) 目 錄 第一章 總 則 .............................................................................................................. 1 第二章 主要會計政策 ................................................................................................ 2 第三章 會計科目的設置 ............................................................................................ 2 第四章 會計憑證和帳簿 ............................................................................................ 2 第五章 流動資產管理 ................................................................................................ 3 第六章 對外投資的管理 ............................................................................................ 8 第七章 固定資產管理 ................................................................................................ 9 第八章 資金籌集管理 .............................................................................................. 11 第九章 所有者權益 .................................................................................................. 12 第十章 收入管理 ...................................................................................................... 13 第十一章 成本費用管理 .......................................................................................... 14 第十二章 利潤及利潤分配 ...................................................................................... 16 第十三章 財務報告 .................................................................................................. 17 第十四章 財務分析 .................................................................................................. 18 第十五章 稅務管理 .................................................................................................. 18 第十六章 電算化管理 .............................................................................................. 19 第十七章 財務檔案管理 .......................................................................................... 19 第十八章 會計工作交接 .......................................................................................... 21 第十九章 附則 .......................................................................................................... 22 第一章 總 則 1) 為加強 浙江瑞業實業 有限公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務管理工作，根據《公司法》，參照《企業會計準則》 、《企業會計制度》，結合公司具體情況，制定本制度。 3) 公司實行財務工作集中統一領導，統一掌握安排資金運作、資金使用、財產購置、費用開支、財產損失處理、各種收入一律上交公司。 公司 財務 部配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。 7) 記賬原則和方法： 以權責發生制為原則，實行借貸記賬法。 13) 財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。 2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 2. 經批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。 15) 記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據。 3. 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費 用分攤情況等。 第五章 流動資產管理 17) 公司的一切資產均為 浙江瑞業實業 有限公司所有 ，必須納入公司賬內統一核算和監督。 20) 對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批權限經有關領導簽字， 否則不得支付和處理。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。 對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。 借用現金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 3) 領取人應辦理登記手續，于領取后 10 日內報賬。 2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等． 3) 出納人員應每日編制銀行存款變動表。 5) 按時于月末填制“銀行存款余額調節 表”交 主辦會計 審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。 26) 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規定，按照本制度規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。 第二節 應收及預付款管理 28) 應收賬款的管理規定如下： i. 應收款的發生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由總經理決定是否對客戶提供商業信用。公司負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項（至少每月一次），確 定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析。 v. 公司負責應收賬款的財務人員應經常與信用客戶保持聯系，按期填制并發送催帳通知單，與業務人員合作進行賬款的催收，對業務人員催收賬款進行督促和監督。 50 萬元以上的壞帳，應由董事會確定后才可進行處理。 ix. 其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執行。 34) 每月初，有關部門根據年度計劃、上月 庫存商品 的實際消耗情況、 簽訂銷售訂 單狀況 及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。 3) 庫存商品 驗收時發現短缺、毀損等數量、質量上的問題，應查明原因，落實責任。 庫存商品 的領用： 1) 庫存商品 的領用必須按 出庫 單的要求嚴格填寫。 3) 倉庫根據收、發、 退貨 單登記材料明細賬，并于月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫 庫存商品 卡片所列的結存數和盤點的實有數相核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。 庫存商品 的稽核： 1) 財務部應設置 稽核 人員 (在公司的中、遠期規劃中，視公司的發展狀況，成立獨立的內部審計機構 )，對 庫存商品 業務進行核查。 3. 非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理． 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作： 1) 參與供應商的選擇評價 2) 參與品種、型號、規格、價格的選擇 3) 負責驗收 4) 提出轉移、報廢處理意見及參與清理 5) 參與組織資產清查等 4. 非生產用低值易耗品由行政管理部統一購買． 5. 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。 8. 公司的低值易耗