abc煤業集團財務集中管理解決方案-全文預覽

　　

【正文】 視資金狀況匯總平衡資金收支計劃，報集團公司總會計師審批。 各分子公司必須在每月25日前，向內部結算中心報送次月的內部結算中心資金收支計劃。. 資金計劃為了有效利用資金，結算中心依據各分子公司提出近期資金計劃，進行資金的預測，可進行短期或中長期的資金預測，資金預測的結果在時間軸上順序展開，使決策者事前及時準確把握信息，何時需要投資、何時需要融資，為籌投資管理決策提供依據。接受計劃計計劃執行計劃控制計劃預警對成本、費用發生數、累計數執行嚴格控制（相關單據不予保存，或按審批流程設置，進行特批處理）、或預警提示。消息中心閱讀信息，查閱相關文件。由于計劃預算的內容含蓋了企業經營活動的各個環節，且計劃之間的關系完全是按照經營活動各環節之間的關系來設立的，因此通過對計劃預算數據的編制，就可以模擬出企業的經營藍圖。 分析的方式在數字表示之外，還提供了多種圖形分析。在進行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。 此外，還提供了計劃預算的預警功能。216。 控制關系的定義，可以靈活地使預算控制以多種方式予以實現：u 鋼性預算和柔性預算。 經過審批的計劃預算，如果情況變化需要調整，可以通過調整程序進行調整，調整后生成新的版本。可以手工錄入計劃數據，或者手工調整計劃數據。 通過公式得到。 對于計劃數據的生成，有如下幾種方式：216。 自下而上的匯總編制，就是由各部門負責人先編制計劃，然后匯總生成總的計劃。 自上而下的分解編制，就是由預算編制委員會先制定出總的計劃，然后逐層分解到各部門。即針對上述這些計劃預算體系中的內容，可以編制35年的長遠規劃，也可以編制年度計劃，還可以編制短期執行計劃。年、季、月其他計劃可以做專項計劃，或者定額標準等等。年、季、月資金計劃收支項目、現金流量項目、部門、。年、季、月設備計劃部門、資產類別、。年、季、月生產計劃存貨、存貨分類、。銷售數量、銷售單價、銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售毛利、。各部門主管企業各級領導預算執行情況分析。計劃預算的編制。 對預算的執行情況進行實時的統計分析，對計劃實際數、同期數進行比較分析。 進行預算的實時監控，當實際發生數達到預算數的一定比例時，系統報警提示。 對預算樣表編制，為二級公司予留充足的空間：可直接以集團樣表編制；也可參照集團樣表、進行修改后編制；還可制定本級樣表，下發給基層單位編制。 根據經營業務實際狀況，可以進行某項計劃的調整、變動，同時相關的計劃相應自動地進行聯動調整。 通過年度計劃預算的制定，可以作為集團進行成本費用控制的依據和利潤（資產回報額）等的考核標準。 通過長期全面計劃的制定，來勾畫企業未來經營的藍圖。財務管理信息系統的根本任務即是：幫助企業根據自身的資源狀況和發展潛力，制定科學合理的全面預算方案，在企業經營管理的各個環節進行全面控制，以實現企業既定的各項目標。 結合預警平臺，系統可以對庫存存貨的安全庫存、最低最高庫存情況進行預警提示，便于企業及時獲取庫存存貨信息，以進行相關的采購、生產和銷售業務安排。財務存貨核算提供多種成本計價方法，準確及時的反映存貨資金的增減變動情況。應收管理、應付管理與報賬中心三個系統從不同角度提供了對企業資金的核算和管理功能，共同構建了企業資金流入、流出的平臺。 對薪資的統一管理中，集團級控制參數‘工資項目是否允許下級單位增加’是關鍵控制點。薪資福利系統為企業提供工資及各種福利基金的核算及管理功能，可以實現企業準確及時地進行工資、福利的核算和分攤，提高人事薪資管理部門和核算發放部門處理相關業務的效率。針對各項借款，及時進行賬齡分析和催收工作，由系統自動的把相關催收信息傳送到相關責任人。216。以下圖中以三級公司為例，說明財務在多組織的企業中，如何實現對費用支出的審批和事前控制。適用于請購、請款、固定資產審批、費用報銷等多項業務環節。216。報賬中心系統通過對企業日常費用支出、經營業務支出和內部往來款項劃撥的審批、核算和管理，可以實現企業對資金計劃的執行和費用支出的預算控制。對賬相符的自動給出標記與編號，可自動生成抵銷分錄。 母公司根據本公司的財務報表、以及B公司上報的合并報表，生成匯總報表；再根據內部交易生成抵銷分錄；根據抵銷分錄和匯總報表生成母公司的合并報表。 二級公司B將個別會計報表匯總生成匯總報表，再根據內部交易生成抵銷分錄；根據抵銷分錄和匯總報表生成子公司B的合并報表。合并報表流程：以母公司和子公司組成的企業集團，往往需要編制合并會計報表，以企業集團作為一個會計主體綜合反映集團整體的經營成果、財務狀況及其變動情況。216。 如果使用固定資產、薪資、存貨等系統，還需設置資產信息、薪資信息、庫位信息等。216。 參數設置：系統中提供各種控制參數，供用戶選擇，企業可根據自身核算及監控的需要進行選擇。l 數據高度集中，合并報表、匯總報表可以由集團財務處直接編制、報送，可以提高報表編制的效率和準確率，減少手工重復勞動。）………………………………在平煤集團賬套下，可以實現：l 由集團統一控制下級單位、分子公司的會計科目，并可由集團設置會計科目的編碼級次。這些參數在集團控制賬套中有的可以修改，有的有條件限制。賬套建立情況如圖：多組織企業應用時，需要首先在集團控制賬套中，進行集團級參數設置和集團內需統一的一些基礎設置，以實現在企業內部執行統一的會計政策，并為下級單位核算處理中的個性化需求預留靈活的空間。使成本的核算真實準確，簡化成本核算工作量。可以模擬銀行核算進行資金計息，允許用戶自定義資金利率，以及在不同范圍內的超定額利率。對下級分支機構的銷售反映的財務資金運作狀況能夠實時查詢與控制，及時掌握其經營動態，便于管理層科學決策。實現業務財務一體化，業務單據對應的財務信息將實時傳至財務系統，方便決策層及時準確地獲取各項管理信息，并提供相關輔助決策手段供管理層使用。由此可見，信息孤島使企業的管理水平難以提高。由于各職能單位之間信息不共享，財務、業務系統不集成，手工計算成本工作繁瑣，無法準確有效地進行產品的成本分析，以及為價格制定提供準確數據。在各個“信息孤島”之間，只能以報表方式手工傳遞財務信息，造成各級管理者不能及時獲取企業運作中的數據信息，只能得到零散的、滯后的、不準確甚至是不真實的數據，影響了決策和管理的質量和效率。其中有些問題嚴重影響了企業整體效率，并且這些問題在分散核算、以報表方式手工傳遞財務信息條件下是無法解決的。經營者在經營期限內，全面完成主體指標和輔助指標的，可以領取年薪。全集團的目標利潤加上核定的事業經費之和，就是生產礦和地面廠等經營單位需要完成的總利潤指標。這是產品成本的核算過程。各公司再把集團下達的目標成本和目標利潤在本單位內進行層層分解。對分子公司在內部結算中心賬戶的赤字積數計算罰息，收取貸款利息，藍字積數計算活期存款利息。內部結算中心不負責管理子公司的外部賬戶。證券科負責內外部債券的發行、計息等管理業務。內部結算中心下設資金科、信貸科、結算科、證券科。集體財務科負責匯總集團以及二級分子公司設立的三產單位和多種經營等集體性質單位的財務報表。成本科負責集團目標成本的下達和核算以及匯總下屬公司的成本報表并對其進行考核。集團財務處主要管理集團本部的財務活動并接收下級公司的數據、評價考核下屬公司的經營業績，負責對外報送集團財務報表。為此，我們要特別感謝ABC煤業（集團）財務處、內部結算中心以及其他生產單位財務部門的領導與工作人員的幫助！2. 現狀分析. 應用現狀由于對ABC煤業（集團）有限責任公司的調研時間較短，還不能全面把握ABC煤業（集團）的財務應用現狀，下面僅根據初步了解的情況進行簡要的分析。ABC煤業（集團）財務集中管理解決方案目 錄1. 前言 42. 現狀分析 5. 應用現狀 5. 財務核算： 5. 資金管理： 6. 成本管理： 7. 預算和考核評價： 7. 問題分析： 73. 集中財務管理應用方案： 8. 方案應用目標 8. 財務集中核算方案 9. 會計核算基本方案： 12. 費用控制方案： 15. 固定資產、薪資的核算與管理方案： 16. 應收應付款項的核算與管理方案： 17. 存貨的核算與管理方案： 19. 預算管理方案 20. 應用架構 21. 邏輯角色設置 22. 應用流程 22. 功能實現 25. 資金管理方案 28. 資金計劃 28. 資金結算 29. 資金融通 33. 成本管理方案 34. 煤炭生產成本管理 35. 機械制造成本管理 38. 應用價值分析 46. 項目成本管理： 48. 財務分析 484. 應用價值 491. 前言ABC煤業（集團）有限責任公司是煤炭行業特大型國有企業，1955年建礦，是新中國自行勘探設計建設的第一個特大型煤炭基地，地質儲量75億噸，被譽為“中原煤倉”。2002年7月30日至8月9日，我們在ABC煤業（集團）財務處的組織和安排下，先后調研了ABC煤業（集團）財務處、內部結算中心、以及下屬多家公司財務科，并和各單位財務負責人就信息化建設進行了充分細致的交流，得到了他們的大力支持。二級單位通常還下設有三級集體所有制的獨立核算單位（三產和多種經營單位），三級集體單位的報表要分別報送集團財務處集體財務科和上級單位財務科，上級單位的財務報表不與集體單位的財務報表進行合并和匯總。資金科負責集團專項資金的核算和管理。基建財務科負責管理集團全局的基本建設項目的籌投資，以及所有基建項目的賬務處理。. 資金管理：ABC煤業（集團）通過下設內部結算中心，來集中管理資金。結算科負責分子公司內部結算、內部信貸等業務、參與核定各單位定額流動資金定額工作。子公司與集團外的公司發生業務往來可以通過外部賬戶進行結算。每月內部結算中心對分子公司在內部結算中心的存貸款進行計息。然后，銷售收入減去各單位的利潤指標（資產回報額），算出各單位的目標成本。最后，所歸集的生產成本在在產品和產成品之間進行分配，算出產品的實際生產成本。集團首先確定全集團需要完成的全年目標利潤，然后核定事業單位和機關部門的事業經費。集團公司對經營者定期進行考核，考核周期為月度、季度、年度和責任期。. 問題分析：根據上述情況的分析，可以看出ABC煤業（集團）在財務管理方面有一定的基礎，也確實采取了一些財務管理方式，但也存在一些問題。手工管理的部門與局部信息化的部門不能信息共享，已經信息化的部門之間也不能信息共享，由于缺少統一的工作平臺，正如“木桶原理”所說，企業內部的管理依然受效率最低的部門的制約。資金的收支缺乏籌劃和控制，不便于資金的預測和分析，無法提高資金的利用效率。預算和考核評價獨立于會計核算系統，需要通過報表等形式獲得預算執行數，然后手工進行分析比較，使預算的事前和事中控制作用大大削弱。3. 集中財務管理應用方案：. 方案應用目標為企業提供一個完整的信息化管理平臺，使集團內的各個公司以及公司的各個部門都在統一的管理平臺上實現管理和控制，打通各個信息孤島，實現“集團一本賬”。 加強公司總部的監控職能，滿足公司總部對其下屬各級分支機構管理與實時監控的要求。滿足集團公司的資金集中管理需要。提供品種法、分批法、分步法多種成本核算方法，分步法支持逐步結轉和