對于加強我國國有企業內部審計的思考本科生畢業論文-全文預覽

　　

【正文】 直是困擾銀行 業 內部審計的問題。 目前我國國有企業內部審計主要強調事后審計，即內部審計只對已經發生的事項進行定性檢查，不能對正在發生的事項進行過程控制，內部審計獲取信息的滯后性導致未能對風險管理部門和其他相關部門潛在的管理風險實施再監督，并及時有效地起到化解和防范風險的作用。 部分國有企業內部審計依然停留在財務收支審計層面。而單純的以賬查賬 的 內部 審 計意義不大，如同曾經發生的大型國有企業錦化化工集團的內盜案件。 從 20xx 年發生的中國銀行 雙鴨山行案可以看出，整個銀行業內部的內控環境十分薄弱，從業人員的風險意識 也很淡薄。 內部審計要 發揮作用，就必須有一個較好的內部控制 文化。我國內部審計起源于國家的行政安排，而不是自發的需求，現今的內部審計 也多 是走形式 ， 這在一定程度上影響了內部審計行 業的發展。調查顯示 67%的內部審計機構受公司總會計師或財務總經理領導， 33%的內部審計機構受總經理領導，并且只有 1/3 的審計委員會是由董事會直接領導的 。因此，銀監會發布的《銀行業金融機構內部審計指引》就是要求國內商業銀行加強完善內部審計的獨立性和垂直性。按照《 中華人民共和國 審計法》的 規定，內部審計部門只對董事會負責，獨立開展審計工作，不受任何 部門的干涉。企業只有合法、合 規 、有效地經營，才能持續提高其核心競爭力， 降低企業風險。并且內部審計人員提出的建議也更容易被企業高層所接受。 3． 審計方法和審計成本。由于各種主客觀原因，審計人員的素質參差不齊導致了無法采取適當的審計方法，不足以審計相關對象和業務。 5． 企業舞弊和違法經營。如果企業的業務較特殊，則對審計人員的要求也較高，對審計的方法也可能有特殊的要求。企業環境的變化會給審計人員的專業勝任能力帶來挑戰，同時管理人員在環境變化下舞弊可能性也會增加。客觀上來說，主要有以下幾個方面： 1．相 關法律法規和規章制度 的不完善。 第 二、 促進作用：內部審計通過調查、了解、評價、分析、判斷，為領導決策層出謀劃策，促進管理，提高經濟效益。 我國內部審計準則對內部審計的定義為：“內部審計是在組織內部的一種獨立客 觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。而內部審計人員最適宜擔任的角色則是提供決策者多樣選擇以供管理者采取最佳決策。所以，有必要將變化的風險管理模式整合進入內部審計程序。它協助組織通過系統化及規范化的方法，評估及改善組織風險管理、控制以及治理相關流程的效果，以達成組織的目標。 本文通過歸納分析的方法進行研究。 第二部分：我國國有企業內部審計的必要性。卻往往疏于對于整個管理系統及關鍵 控制環節的監控，也沒有專門用于相應流程的審計軟件。 劉建成（ 20xx）在《國有企業內部審計探討》一文中指出內部審計是根據組織的 2 內在需要而設立的，作為企業的自我約束機制，已成為現代企 業制度的重要組成部分，是企業健全內部控制、嚴肅財經紀律、改善經營管理、提高經濟效益的重要手段。 當前國內也有些關于內部審計的研究，并將研究方向轉入了風險管理、公司治理、價值導向型內部審計等新領域，力求從不同的角度探討 內部審計問題。自 20xx 年金融風暴以來世界經濟陷入了自二戰以來最嚴重的衰退，在這次金融風暴中國有企業暴露了關 于內部審計方面的種種缺陷。 audit risk III 目 錄 引言 .................................................................... 1 (一）研究的背景和意義 .................................................. 1 (二）文獻綜述 .......................................................... 1 (三）研究的主要內容和方法 .............................................. 2 一、內部審計的相關概念及必要性 .......................................... 3 (一）相關概念 .......................................................... 3 (二）內部審計風險產生的原因 ............................................ 4 (三）我國國有企業內部審計的必要性 ...................................... 4 1．內部審計更貼近企業，能改善企業管理，提高經濟效益 ................. 4 2．內部審計能保護國家財產和企業利益 ................................. 4 3．內部審計可以有效的抑制企業風險 ................................... 5 二、 當前國有企業內部審計現狀 ........................................... 6 (一 ) 內部審計機制缺陷，內部控制框架的不完善 ............................ 6 (二 ) 內部控制環境的限制 ................................................ 6 (三 ) 內部審計執行力上的落后 ............................................ 7 三、對于加強國有企業內部審計的相關對策 .................................. 8 (一）健全內部審計機構設置及內部審計制度 ................................ 8 1．建立符合企業特點的內部審計機構 ................................... 8 2．完善內部審計制度 ................................................. 8 3．加強法制建設，完善相關法律法規 ................................... 9 (二）加強國有企業內部控制環境建設 ...................................... 9 1．領導層觀念的轉變 ................................................. 9 2．樹立風險意識，完善內部控制制度 ................................... 9 3．建立內部控制監督機構 ............................................ 10 (三）有效提高企業內部審計執行力 ....................................... 10 1．拓寬內部審計工作領域 ............................................ 10 2．加快內部審計工作轉型 ............................................ 10 3．提高內部審計人員素質 ............................................ 11 4．及時改進審計手段 ................................................ 11 (四）結合企業自身特點展開審計工作 ..................................... 11 四、結論 ............................................................... 13 主要參考文獻 ................................................